深化普通本科院校科研经费管理改革路径研究

杜娟 张春风 杨薇 孙政

【摘   要】   十八大以来，随着国家创新驱动战略的实施和科技体制改革的深化，河北省推出了系列举措，为高校和科研院所科研管理提供了全面的系列政策保障，为科研人员潜心研究营造了良好工作环境。在分析省内普通本科院校对科研经费管理“放管服”等系列政策执行情况的基础上，从健全规范制度建设、加强科研经费管理组织保障和加快科研管理运行机制优化三个方面提出建议，为健全高校科研经费管理体系、规范科研经费使用业务流程、营造积极向上的科研生态提供可借鉴的实现路径。

【关键词】   普通本科院校;科研经费;改革路径

Research on Reform Path for Scientific Research Funds Management

in the Ordinary Colleges and Universities

Du Juan， Zhang Chunfeng， Yang Wei， Sun Zheng*

（Langfang Normal University， Langfang 065000， China）

【Abstract】    Since the 18th National Congress of the Communist Party of China （CPC）， with the implementation of the national innovation-driven strategy and the deepening of the reform of science and technology system， a series of measures has been launched in Hebei province to guarantee the promotion of the scientific research management in universities and research institutes. This creates inspiring environment for researchers to concentrate on research. Based on the implementation of the policies of reforms to streamline administration and delegate power， improve regulation， and upgrade services in the ordinary colleges and university， this paper puts forward some suggestions from three aspects： improving institutional system， strengthening the organization of scientific research funds management and accelerating the optimization of scientific research management operation mechanism. This provides a practical way for perfecting the management system of scientific research funds， optimizing the business processes and services， and creating a positive scientific research ecology.

【Key words】     ordinary colleges and universities; scientific research funds; reform path

〔中图分类号〕  F23                                  〔文献标识码〕  A              〔文章编号〕 1674 - 3229（2022）01- 0084 - 04

0     引言

近年来，科研经费使用和管理备受关注。如何营造积极向上的科研生态，提高科研项目资金使用效益，调动科研工作者积极开展科学研究工作，是我国普通本科院校当前在科研管理工作中的难题之一。随着国家创新驱动战略的实施和科技体制改革的深化，普通本科院校主动服务国民经济主战场的意识得到了普遍的提升。[1]河北省普通本科院校规模大，是科技创新的一支重要力量，但与先进省份相比，在对经济社会发展主战场的主动服务方面还有着一定的差距，特别是我省产业结构调整和转型升级任务艰巨，迫切需要通过进一步激发高校和科研院所创新活力来引领发展动力。

1     河北省科研经费管理现状分析

十八大以来，国家推出了系列的科技体制机制改革举措，旨在充分发挥科研人员的积极性和创造性，提升财政科研资金使用效益。2016年7月，我省发布了《河北省科技创新“十三五”規划》，并先后出台了《关于落实以增加知识价值为导向分配政策的实施意见的通知》等系列文件，为进一步扩大普通本科院校和科研院所在科研领域的自主权，全面增强创新活力、提升创新绩效提供了政策支持，对科研经费管理起到了很好的指导作用。2019年，我省出台《关于深化科技改革创新推动高质量发展的意见》《关于深化“放管服”改革优化科研管理若干政策措施的通知》《推广国家第二批支持创新相关改革举措实施细则》及《关于扩大普通本科院校和科研院所相关自主权的若干意见》等文件，为推进科技领域“放管服”改革，做出了系统的顶层设计。[1-2]88FC1879-83E7-43F5-8934-B5810FDB5406

系列政策的出台对科技创新工作起到了极大的推动作用，但政策如何在高校和科研院所切实落地，仍需结合实际，分条框、分体系研究，找到政策落地的契合点。目前，大部分高校的科研经费管理仍处在宏观管理层面，对于扩大科研相关自主权的政策没有充分地落地，在预算绩效管理、内控机制建设以及不同类别项目分类管理等方面还存在“放管服”推进不深入、配套措施不够完善、操作流程比较模糊、管理不够规范等问题。因此，为进一步贯彻落实党中央、国务院提出的“放管服”改革要求和落实省委省政府的制度安排，提升普通本科院校科研经费管理的科学性和适用性，优化科研经费管理政策，试点探索迫在眉睫。通过不同类型普通本科院校和科研院所的试点，不断积累管理经验，遵循科学研究规律，提高政策落地的针对性和可操作性。[2]

2     普通本科院校科研经费管理改革路径

2.1   健全科研经费管理制度规范

2019年开始，新修订的《预算法》和新实行的《政府会计制度准则》要求构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，进行权责发生制的财务会计核算和收付实现制的预算会计核算并行的会计改革。在这一背景下落实科研经费管理“放管服”等系列政策，需要我们认真梳理目前财务管理的最新要求，密切结合科技创新工作的内在规律，建立起适应新财务管理规范要求的科研经费管理运行机制和制度、规范。[3]

2.1.1   健全基于绩效的预算管理体系

科研项目经费设立的初衷是完成科研任务、解决科研问题。管理中需完善预算编制与审核、资金拨付、预算执行与调整、资金结余结转、经费监督检查等环节，健全预算管理体系，使其充分发挥对项目实施的支撑作用。健全预算管理制度，要建立项目负责人自我管理、经费与绩效衔接的经费预算管理框架，完善监督、提醒等机制，全方位发挥科研、财务等管理部门对预算执行的服务功能。学校要建立预算调剂办法，可试行将直接费用分三类：其一为设备费;其二为材料费、测试费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费等4个科目;其三为劳务费、专家咨询费、会议费/差旅费/国际合作交流费等3个科目。通过分类统筹管理，赋予科研人员预算调剂权限，赋予项目负责人更大的经费支配权。

2.1.2   优化科研经费管理业务流程

科研经费使用涉及经费报销和预算内调剂等具体事项，要规范和优化审批流程，加强项目负责人、科研管理部门、财务管理部门、审计部门等的衔接互动，保障经费使用过程的规范性。要探索在国家自然科学基金、科技支撑计划、软科学研究等项目中建立劳务费开支、预算调剂、设备采购、经费支出进度安排的简便方案，以完成科研任务为核心，赋予科研人员最大自主权;要探索不具备公务卡申请条件的人员（如临时聘用人员、学生等）在执行项目任务时产生费用的具体报销方式，要改革间接费用预算编制和支付方式，充分发挥其对科研人员的激励作用;可以对国内差旅费中的市内交通费、伙食补助费和住宿费探索试行“包干制”，制定合理的包干额度及报销流程及规范。[4]

2.1.3   健全基于诚信的经费使用内控体系

科研经费使用是项目执行的重要环节，政策性强、要求具体。相关部门应转变职能，加强面向一线科研人员的经费使用培训力度，实事求是地完善经费使用内控体系建设，建立科研经费管理的长效机制。要利用大数据分析手段和区块链技术，使各项管理规范嵌入到经费使用的各个环节，对项目进行跟踪管理、重点监控，及时向项目负责人进行风险提示，堵塞财务管理漏洞;要积极探索完善特定项目的经费包干管理机制，推进“包干制”实施;要打破传统思维束缚，以信任广大科研人员为基础，本着“规矩在先、责任自负”的原则，建立科学抽查、违规必究的常态化审计工作机制，积极营造健康有序的经费管理氛围，让科研人员便捷高效地开展科学研究工作。[3]

2.1.4   完善基于绩效的科研生态体系

科研项目的实施涉及责任主体多，要健全包括审计、监察、财务和科研等学校职能部门在内的科研经费监督体系，建立科研项目的财务审计与财务验收制度;要制定以学术价值、社会贡献和同行评价为主的院系、科研团队、科研平台和科研人员的科研绩效评价方案及实施细则;要科学运用科研考核评价结果，探索学校科研基本业务费制度，统筹实施稳定性支持和竞争性支持，强化科学精神和科研责任，营造积极向上的科研生态。

2.2   加强科研经费管理的组织保障

科研经费管理涉及预算编制、经费报销、预算调剂、绩效评价等多方面，相关规范专业性高、原则性强、要求具体。落实科研经费管理“放管服”等系列政策，需要各经费管理主体准确掌握、严格落实政策要求，切实把防范风险与高效便捷有机结合。

2.2.1   明确科研经费管理的责任边界

科研经费管理过程中涉及使用、财务、绩效评价、监督等不同主体，项目负责人、财务部门、科研管理部门、审计部门应主动承担各自的主体责任，相关部门应加强沟通协调，不推诿、不扯皮，共同承担起科研经费管理的职责。由于普通本科院校学科种类多，科学研究类型的多样化，项目负责人和一线科研人员对相关政策掌握不准确，相关管理人员由于专业限制对科研经费支出的真实性、合理性无法审核，这就需要管理部门要提升自身的专业能力，在规则制定上“放”得准确、“管”得高效;在做好“放”“管”的同时，加强对项目负责人和一线科研人员的政策宣传普及，切实形成规范科研经费管理的合力，做到“放”“管”相结合。[5]

2.2.2   强化财务助理制度的落实

目前，财务助理制度已经成为科研人员“减负”的重要手段之一。培養合格的科研经费财务助理，加强对相关财务政策的培训，及时掌握科研经费管理政策调整，提高政策咨询和沟通能力，为科研人员在科研项目预算编制、调整和经费报销等方面提供专业化服务，把科研人员从“专业会计”角色中解放出来。但也应注意到，多数普通本科院校科研项目一般经费总额小，不能支撑独立财务助理的待遇。针对这种现状，要根据学科特点和项目类型，推行“学校科研财务助理”制度，实行“学校和科研项目共同分摊费用”的财务助理支撑体系，多个项目共用一名财务助理，降低人力成本，解决单个项目经费少无法聘请科研财务助理的困局。[6]88FC1879-83E7-43F5-8934-B5810FDB5406

2.2.3   提高管理人员服务意识和服务能力

近年来，各高校普遍重视科研工作对提升学校内涵建设的重要作用，但管理服务的相对滞后不能适应科研经费的快速增长。一线财务人员配备不足，且疲于大量的前台核算，没有足够精力认真研究科研经费管理的特征和内在规律，忽视服务满意度等“软性指标”。结合现状，一要加强智慧财务建设，提升信息化水平，切实提高工作效率，把财务人员从不必要的事务中解放出来;二是要提升服务能力建设，相关财务人员要与科研管理人员一起加强相关政策的研究，不仅要做财务的专业人士，也要做科研经费管理的专业人员;三要建立常态化的沟通交流机制，加强管理人员与科研财务助理、一线科研人员的沟通互动，及时掌握服务对象的需求，及时提出解决方案。[6]

2.3   加快科研工作运行机制改革

近年来，各学校均出台了系列的科研管理政策，主要涉及科研项目管理、科研经费管理等方面。这些制度的出台在一定程度上促进了科研工作高质量发展，但从提高治理体系和治理能力现代化的高度来看，科研管理工作仍有一系列的任务需要完成。[6]

2.3.1   完善科研项目实施体系，健全科研工作运行机制

一是要落实习近平新时代科技创新思想和有关高等教育的系列讲话精神，提升中层干部特别是各二级学院院长对新时代高等教育的理解认识，增强质量意识和对科研工作重要性和内涵的认识;二是要建立常态化的学校科研、财务部门—院系—项目负责人、教学科研人员的交流沟通和研讨机制，加强科研项目实施和科研经费使用相关知识的宣讲;三是要建立学校统一领导下、科研处牵头、相关部门协同、各学院落实的科研项目组织实施体系，建立院系督导、项目负责人作为主体实施、科研管理部门（联合财务部门）定期监督的运行机制;四是建立学校稳定投入和争取校外支持的经费投入机制。

2.3.2   打造高水平人才队伍，完善科研组织体系

一是要系统化地设计实施人才（博士科研启动项目、青年项目、优秀青年项目）、团队、平台（基地）、学术交流研讨、学术会议、学术出版等培育项目，完善学校科研投入支撑体系，打造高水平科研人才队伍，提升科研能力和科研贡献;二是要强化存量青年科研人才的培养，学校和各院系为在职青年人才科学谋划、认真规划其职业发展，在注重引进的同时，加强组织和引导，充分释放在职青年人才的活力和贡献度;三是要打造方向明晰的科研团队，在引进培养的前提下，学校和各院系要凝练研究方向，分类（基础研究、应用研究、技术创新和产业创新）打造能够引领学科发展、争取重要项目、产出高水平科研成果、科技服务社会能力显著的科技创新团队，重点开展有组织的科技创新。

2.3.3   强化协同融合创新，推进科研平台的建设

一是要推进学校内部科研资源整合与协同互动，以科研平台和基层学术组织建设为抓手，建立以问题为导向的基础学科与应用学科相融合的优势学科群;二是要推进学校与社会、行业、产业的协同融合，特别是与京津的合作与资源共享，加大科研平台的开放运行;三是要根据京津冀协同发展、雄安新区建设以及北京大兴国际机场临空经济区和河北自贸区建设的需求，重点对学科结构和布局进行适度的转型和调整，聚焦区域行业发展的新格局，以科研成果的实际贡献为主要导向，创新科研工作。

2.3.4   有针对性地引进人才，实现学校的差异化发展

一是走内涵式发展的道路，注重学科的系统性发展，尊重学校的办学历史和办学现状，找准定位，聚焦学校的个性和特色;二是要契合学科领域发展的新趋势、国家对高等教育的新要求以及区域重点发展技术领域和战略新兴产业集群，谋划学校科研主攻方向，集中优势人才资源，开展有组织的科研活动;三是充分考虑学科前沿性和活跃度，做好长远规划，结合学科发展规划，有针对性地引进人才，突出研究优势和特色，实现学校事业的差异化发展、高质量发展和内涵式发展。

3     结语

普通本科院校要顺应形势，找准路径，实现差异化、特色化发展。学校的科研项目组织实施和科研经费管理必须在及时、深入理解国家政策的前提下，积极作为，完善科研组织实施和经费使用的系统化建設，针对科研项目实施和经费使用中出现的问题，强化顶层管理，完善制度建设，提升服务质量。通过实施信息化建设和监督体系建设，实现精准服务和精细化管理，不断完善经费报销机制，维护宽松有序的科研运行秩序，充分调动科研人员投身科研事业的热情，实现科研活动和科研经费管理良性互动，将“放得下，接得住，管得好”落到实处，助推普通本科院校发展迈向新台阶，实现普通本科院校科研事业的健康发展。

[参考文献]

[1] 彭静，周思维，付稚茹. 基于“放管服”背景下科研经费管理常见问题及对策研究[J]. 财会学习，2020（34）：18-19.

[2] 何维兴，焦朝辉. 高校科研经费“包干制”实施路径的探讨——基于财务工作视角的分析[J]. 中国高校科技，2020（11）： 21-25.

[3] 马立群. 以内控视角探讨高等学校科研项目的管理[J]. 财会学习，2020（31）： 181-182.

[4] 展永. 加强区域高校合作助推京津冀协同发展——在“京津冀协同发展框架下的高等教育暨大学校长高峰论坛”上的讲话[J]. 河北工业大学学报（社会科学版），2015，7（4）： 1-3.

[5] 刘倩. “放管服”改革视阈下高校科研经费管理研究[J]. 商业会计，2020（13）：62-65.

[6] 赵洪波. 我国高校资金管理存在问题与对策浅析[J].中国乡镇企业会计，2020（1）： 33-34.88FC1879-83E7-43F5-8934-B5810FDB5406