加强金融企业会计内部控制的有效措施

姜妮娜

摘要：随着经济和科技的发展，金融企业面临更多新的发展机遇和挑战，有着更广阔的发展空间，但经营环境也更加复杂，这对内部控制工作会产生重大冲击，企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，需不断思考和实践内部控制。但在金融企业内部中，会计人员每日需处理大量的经济项目，这会占据他们大量的时间和精力，他们便很难更好地参与到会计内部控制中，不能及时看到企业面临的潜在风险。由此，金融企業要重视会计内部控制工作，采取一系列的措施提升内部控制的有效性，加强制度建设的执行力度，让企业得以稳定健康的发展。本文首先分析金融企业加强会计内部控制的意义，其次分析金融企业会计内部控制存在的问题，如企业员工对内部控制认识不清、内部控制体系不健全，经济运营模式存在缺陷、企业监督力度不足等问题，最后提出金融企业加强会计内部控制的措施，如提升员工对内控的认知，健全会计控制体系、完善会计核算程度、强化内部控制的监督体系，以便为以后研究提供参考。

关键词：金融企业;会计内部控制;有效措施

金融企业想要获得持续发展，需做好会计内部控制管理工作，建立完善的会计内部控制管理系统，但许多金融企业受利益驱动的影响，在认识会计内部控制方面存在不足，各部门间缺少有效沟通交流，内部监督力度较弱，还未形成完整的内部控制制度，这些都不利于金融企业的长远发展。针对这一现象，金融企业要顺应时代发展的潮流，采取有效措施完善会计内部控制工作，有效监督各个部门的工作，让自身的综合实力得以有效提升。

一、金融企业加强会计内部控制的意义

会计内部控制指的是企业在经营管理中有效运用资产、资金，以此进行控制、监督等工作，实现企业经营管理的目标，确保会计信息的真实性、准确性，这是当前金融企业会计内部控制的重点内容[1]。会计内部控制与企业中所有工作人员都有一定关联，对领导者的决策、企业的发展也会产生影响。会计内部控制能体现公司的治理效果，这也是金融企业开展工作会计工作时需要重视的。会计的职能是对信息有效控制，记录、监督、整理会计资料，保障会计信息的可靠性，以便投资者、决策者能获取到自身所需要的信息，能利用这些信息分析企业潜在的风险，增强风险识别控制等能力，让自身得以长远发展。在金融企业中，会计信息数量庞大，是开展各项经济活动的主要支撑，企业做好会计内部控制工作便能高效分析这些信息，展现信息的价值，以便企业获得更多的经济效益。企业会计内部工作具有系统性，不仅需要专业的人员参与到其中，还需要各部门人员积极配合，为会计人员提供所需信息，以便在企业中更好地推动这项工作。金融企业做好会计内部控制工作，能让资产的安全性得到有效保障，以便企业在发展中能有效节约成本，让企业的价值得以充分展现。

二、金融企业会计内部控制存在的问题

（一）企业员工对内部控制认识不清

金融企业实施会计内部控制工作需要全体员工参与其中，重视内部控制各环节的细小问题，推进这项工作的顺利开展[2]。但当前金融企业中的大部分员工认为会计内部控制是管理部门和财务部门人员的职责，与自己无关，不会主动了解会计内部控制，在此方面的认识存在不足，不能充分理解会计职能。另外，一些金融企业的会计人员对内部控制的认识存在误解，认为这项工作是综合管理内部的某种人员。企业在发展经营中的各环节不是独立存在的，是密切联系的，会计内部控制便是管理各项环节的联系，如果企业人员对内部控制没有清晰的认知，这会导致这项工作无法有效落实，也不能让企业完成高效会计内部控制的目标。

（二）内部控制体系不健全

金融企业在经营发展中会面临许多高风险的投资，其管理方法要有效、稳健，将会计内控工作放到重要地位，有效提升抗风险的能力[3]。但在当前大多数金融企业并不重视内部控制工作，没有完善的内部控制体系，使得这一工作流于形式，会计人员在具体工作中只是根据规范条例展开工作，缺少实质性的操作，由于会计制度不完善，会计内部控制工作常常被忽视，企业也缺少真正会计制度建设的目标。从金融企业的环境分析，当前大多数金融企业并不注重会计内部控制体系的创新，不能积极运用新方案、新技术，内控运行模式较为落后，这会对会计内部控制的发展产生不利的影响。当前金融企业还未成立专门的会计内部控制部门和人员，开展这项工作时主要是由财务人员负责，财务人员一般是兼职的，他们不仅需要完成自身财务的工作，还要完成会计内部控制工作，工作职能很容易出现混乱，这难以保障会计内部控制的有效性，也难以保障数据的真实性，还会影响会计内部控制工作的推进。

（三）经济运行模式存在缺陷

金融企业的会计内部控制常会出现无序状态的情况，还会出现会计核算程序倒置的情况。笔者所在的单位与中国银联成员机构和中国支付清算协会都有联系，从事银行卡收单、互联网支付等工作。在以往的工作中，会计人员在完成资本核算时，一般通过手工操作的方式，或者是运用电算化的方式，这样的核算程序符合企业发展的需求。近些年随着经济和科技的发展，企业有着更多的业务活动，但会计内部控制并没有跟随这一趋势做出相应改变，其中的内部核算问题便逐渐显露出来。例如，企业要完成转账这一活动，需经过中国人民银行，如此转汇活动才能完成，但企业会直接跳过这一步骤相互转汇，这表明了会计内部控制缺少硬性约束，一些会计制度没有跟随时代潮流而及时更新。金融企业当前也缺少技术的保证，会计人员经常出现一些违规操作的现象，在核算时出现不少纰漏的错误。

（四）企业的监督力度不够

金融行业的特点之一便是高风险，在发展中要做好监督管理工作，提升防范风险的能力。近些年，虽然一些金融企业看到了新技术的优势，并将它运用到监督管理工作中，但在新技术的引入下，企业的监督重心也发生了变化，这与当前的监督管理机制不符，还有一些金融企业重视事后监督，忽视事前和事中的监督，如果金融企业没有及时转移重心，便不能充分了解内部控制的运行情况。另外，科技发展也为企业的会计内部控制带来了不利的影响，出现了越来越多的网络黑客，忽视网络维护监督的金融企业便容易受到黑客的攻击，这容易给企业带来巨大的经济损失。

（五）会计人员综合素养较低

在会计内部控制工作中，会计人员是重要的推行者，他们的综合能力和素养越高，这项工作便能获得更好的效果。但从当前的情况来看，一些金融企业的会计人员与新时代会计内部控制的要求不符，这方面的意识较为落后，没根据时代的发展需求进行更新技能，企业内部很少对会计人员开展专业的培训，使得会计人员在内控工作中不能运用新型的工作方法，工作的效率较低。还有些会计人员的综合素养不足，他们没有看到会计内控的重要性，它对企业经营发展的意义，会为了实现自身目的运用错误的工作方法，如对会计数据信息随意篡改，这会对会计内部控制的结果产生影响。还有些会计人员虽然具备足够的专业技能，但自身的综合实力还存在不足，在进行财务内控工作时，常会出现粗心大意的现象，使得会计内控的质量不高。

（六）内部控制的信息沟通不畅

金融企业为了快速完成财务工作，会运用电子计算机处理会计信息，以便提升处理的效率，这便是会计电算化系统，在运用这一系统时，采取的方法通常是双线核算[4]。这种方法虽然明显的优势，但也有一些缺陷，容易导致金融企业内部控制的信息交流不畅。金融企业要改变这一现象，提升会计内部控制质量，就需有一套高效、完善的信息沟通体系，但当前大多数金融企业缺少此体系，使得会计信息在传递上有着落后性。另外，部门与部门之间也缺乏沟通协调，组织层次多极化，信息上下传达之间链条过长，这些都阻碍了信息之间的传达和交流。信息经过层层传递，最终信息的接受者和最初传递者所表达的意思也有所差距，这严重影响企业经营活动的顺利开展，各部门与财务部门交流较少，便不能及时为财务部门提供数据信息，这便影响了企业领导者的决策。

三、金融企业加强会计内部控制的措施

（一）提升员工对内控的认识

金融企业在发展中要完成多方面的工作，不仅要进行固定资产管理，还要处理好外部投资管理，工作内容复杂繁琐，尤其是财务部门和业务部门，这两个部门的人员每日要处理许多经济事务[5]。与此同时，金融企业要想高效利用各种资源，获得更多的经济效益，便要协调各部门间的工作，加强各部门员工的认知能力。由此，金融企业在会计内部控制中要强化人员的内部控制观念，引导他们建立正确的会计内部控制意识，完成这项工作要有长期的意识。在以往的工作模式中，会计管理的价值没有得到充分展现，只是作为一个辅助性的岗位，企业的领导会直接处理会计内部控制问题，这不能有效发挥财务部门的价值，也不利于企业开展内控工作。要转变这一现象，企业要注重提升会计内部控制的意识，形成专门的财务管理理念，以便员工能够规避各种风险。金融企业还要明确每一层次人员的工作，让各个岗位相互制约平衡，减少人员推卸责任现象的发生。金融企业在会计内部控制中要注重提升会计人员的专业技能、素养，展开会计内部控制的培训，让会计人员更深入地了解会计内部控制，以此提升内部控制的有效性。

（二）健全会计控制体系

金融企业做好会计内部控制工作需要有一套完善的会计内部控制体系，能够设定清晰的会计内部控制目标，有效调节企业在会计内部控制各环节中出现的变化，让企业在每一阶段的经营发展中有明确的目标，得以稳定健康的发展[6]。金融企业要健全会计控制体系，可从以下的方面入手：第一，在会计内部控制中，如果会计控制系统出现问题，要保证系统能正常运行，实现预期的目标，这需要金融企业对会计控制操作的目标进行明确，以此为保障，构建一个多层次、全方位的会计控制体系，引导企业内的全体员工积极参与到其中，充分展现自身的价值，对内部控制进行监督，提升这项工作的执行力，让企业实现整体发展的目标;第二，金融企业要建立科学、合理的会计内部控制制度，细化各部门和员工的职能，严格规范会计人员的行为，以免因他们疏忽大意而对企业的经济发展带来不可避免的影响。企业要将责任细化到每一个员工，一旦发现问题便能及时找到相应的负责人，保障会计内部控制的有效性。企业内部控制还需要有一个健全的内部控制制度，针对这一点，金融企业要根据自身实际情况，遵循授权、分工等原则，建立属于自身的会计内部控制制度，让企业得以稳定、健康发展。

（三）完善会计核算程序

金融企业在会计内部控制中需要有完善的会计核算程序，会计核算程序在内部控制系统中占有重要地位。要实现这一目标，金融企业要对会计核算流程进行规范，将控制技术加入其中，展现会计流程的约束性、系统性。金融企业还要充分利用现代技术，如计算机、互联网强化会计内部控制的力度。当前是信息化的时代，企业在发展时会用到越来越多的电子化产品，针对这一点，金融企业要将高科技产品积极运用到会计内部控制中，以便让会计内部控制取得良好的效果。

（四）强化内部控制的监督体系

在科技的不断发展下，金融企业的财务部门也与时俱进，实施新的会计内部控制管理方法。要实现这一目标，企业要重视会计内部控制监督，建立事前、事中、事后的内部控制监督体系，对会计内部控制实施全过程管理，还要成立会计内部监督部门，以便在各个环节中能及时发现会计内部控制潜在的风险，及时采取有效措施解决，有效提升金融企业资金的利用率。金融企业还可成立专门的会计内部控制监督部门，能够定期督查内部控制的执行情况，发现当前会计内部控制中存在的问题，以便及时解决这些问题，降低其中的风险。监督管理人员也要不断提升自身的信息素养和专业能力，了解企业的业务情况以及发展目标等基本信息，把控好公司发展的风险点，对内部审计的监督作用加以充分利用，加强重点项目的监督，将日常监督工作与专项监督工作结合起来，督促公司严格朝着合理且合法的方向发展。金融企业要构建会计内部控制的信息化平台，配备相应的信息化系统，员工可在平台中进行监督工作，这样不仅能减轻工作压力，还能保障这项工作的安全性。

（五）提升会计人员的综合素养

金融企业开展会计内部控制离不开专业的人才，他们是主要的推进者，他们的综合能力和素养会影响这项工作的效果。由此，金融企业要注重提升会计人员的综合能力，可从以下的方面入手：第一，要提升招聘的门槛，招聘有经验的内控会计人员，成立专门的内控部门，安排专人进行内控工作，以此提升会计内控效果;第二，要注重激发会计人员工作的热情，提升他们的综合素质。为了实现这一目标，可制定奖惩制度，对于在财务内控中表现积极，完成好的员工给予相应的奖励，奖励可从岗位晋升、物质或者是员工的需求入手;對于表现差的人员则要给予一定惩罚;第三，能根据时代发展需要、企业发展需求培训会计人员，培训要具有针对性，在培训中，可将企业发展目标融入其中，改变财务人员以往消极、懒惰的心理，提升他们工作的效率，优化工作环境，让他们更好地完成会计内控工作。

（六）建立良好的信息沟通系统

金融企业在开展会计内部控制的各项工作时，会运用电算化的模式，这虽然能满足企业发展的需求，但这种模式具有单一性，会导致信息沟通不畅。为了解决这一问题，金融企业要不断完善电算化软件，让它具有仿真的特性，能够与会计核算工作更好地融合在一起，满足金融企业改革的需求。金融企业要做好电子和互联网方面的业务，这在会计内部控制中也是不容忽视的一项工作，可将会计电算化程序与会计核算工作融合在一起，如此才能更好地体现会计内部控制的价值，也能有效减少金融风险。金融企业还要不断搜集、整理会计内部控制信息，优化这些信息的传输方式和过程，还可在会计内部控制中建立一套综合的信息控制系统，以便对各类会计信息精准处理，让企业的整体利益得以有效提升。金融企业领导者要充分认识到沟通的重要性，能消除偏见，深入基层，建立完善的沟通系统，鼓励员工和员工之间、部门和部门之间进行信息的沟通交流，加强部门间的联系，更好地推进会计内部控制这项工作。

四、结束语

综上所述，当前金融企业有着严峻的市场环境，想要在激烈竞争中提升企业信誉，获得更多的经济效益，需高度重视会计内部控制工作。金融企业要根据自身实际需求，采取多种措施解决会计内部控制中存在的问题，提升会计内部控制的有效性，让内部的经济活动有序开展，让企业的价值得以最大化地展现。

参考文献：

[1]范敏.金融企业会计内部控制的有效性探析[J].现代商贸工业，2020，41 （26）：130.

[2]涂惠丽.探究互联网金融面临的风险和企业会计内部控制[J].当代会计，2020 （06）：151-152.

[3]张萍.金融企业会计内部控制的实施分析[J].财经界，2019 （23）：135-136.

[4]赖淑娴.论金融企业会计内部控制的有效性[J].中国商论，2019 （12）：170-171.

[5]吴扬帆.新形势下金融企业会计内部控制的有效对策[J].纳税，2018 （18）：80.

[6]孙超.浅谈金融企业会计内部控制的有效性[J].科技经济市场，2018 （04）：59-60.