强化事业单位资金管理的有效策略刍议

李垚

摘要：伴随财政体制日渐改革，事业单位同样加速了改革步伐。事业单位资金来源具有多渠道全方位的特点，因资金属于事业单位财务管理核心内容，同样属于单位落实各项活动时的关键要素，只有达到最佳资金管理状态，才能保障各项经营活动顺利落实。由此可见，在事业单位执行财务管理工作时，资金管理工作占据着重要地位，会直接影响事业单位资金分配情况及应用效果。事业单位资金管理水平的高低，关乎着事业单位未来发展步伐。由于资金管理计划在落实时存在一些难以忽视的问题，便会影响事业单位资金管理水准。立足全新形式，事业单位如何处理好资金管理问题，直接决定着事业单位能否完善单位资金结构，关乎后期事业单位发展时资金能否应用到位，所以关于资金管理工作，应引起事业单位财务人员深思。本文就以事业单位资金管理为切入点，在分析事业单位资金管理主要特征及价值基础上，结合所存在的问题，提出了优化资金管理工作的策略，希望能为现代事业单位迅速发展提供理论参考，全面改善资金管理工作现状，展现资金管理在事业单位发展及财务内控方面的应有价值及作用。

关键词：事业单位;资金管理;策略分析

事业单位资金管理工作，对事业单位正常运行而言具有重大意义。同时，也是强化事业单位财务管理工作规范性的一种手段。在新背景下，事业单位虽然在不断完善资金管理工作，但同时也出现了一些问题，影响现有资金的应用。个别事业单位预算管理工作力度不足，资金管理机制健全度有待提高，在资金监管方面存在众多漏洞，影响后期资金应用情况。因此，亟须在理论层面展开研究，寻找适合事业单位资金管理工作的相关路径，以保障事业单位在资金管理这一方面作出更理想的成绩。

一、事业单位资金管理的主要特征分析

（一）资金来源渠道多

于事业单位而言，资金来源渠道较为广泛，既有来自于经营活动中的资金，也有来自于项目经费所拨付的资金。事业单位中存在大量专款专用资金，这些专项资金具有较强的应用目的性，和经营活动中的普通资金差别较大，在应用资金过程中，需要按照专款专用资金规则分配及使用。

（二）资金管理目标多重

由于受资金来源渠道影响，事业性资金管理更侧重于是否合法合规，符合财政资金管理要求和项目经费应用要求。对于经营性资金管理，则更看重资金的流动性和有效性，提高資金使用效率，保持足够的偿债能力。

（三）资金管理过于单调

事业单位资金规模偏小，难以实现企业集团式协同发展效应，常规化的资金流动难以通过票据池和资金池等各种资金管理模式进行补充。资金管理通常是以营运资金循环和必要的投资融资活动为根本对象，落实相关管理工作。

二、事业单位资金管理的价值分析

（一）增强事业单位运营效率

众所周知，我国诸多事业单位都具有公共服务职能以及公共管理职能。事业单位在建设社会主义事业时，发挥着关键作用。事业单位在落实各项工作时，少不了来自资金的支持。全新背景下，强化事业单位资金管理工作，找出及处理资金管理时出现的各种漏洞，提高资金安全指数，可以防止在事业单位营运过程中出现挪用资金以及贪污资金的不良行为，切实强化人民群众关于事业单位各项工作的认可度及满意度。重视事业单位资金管理，合理优化及配置资金，切实强化资金应用效率。

（二）加强事业单位内控水平

事业单位的大多资金都来自于国家财政，这便为事业单位的资金赋予了“国有”标签。强化事业单位资金管控，保障专项资金能被分配在专业领域，可以真正加强资金使用效率，防止出现浪费资金的问题。于事业单位来讲，资金管理属于财务内控的关键形式，资金管理效果直接关乎事业单位财务状况和未来财务发展态势。只有重视强化资金管理基础，按照法律法规要求和具体规章制度，完善资金管理工作，才可以合理应用资金。另外，事业单位强化资金管理分配效果，可以避免在资金管理过程中，因人为因素而致使资金异常流失，防止出现浪费资金的现象，真正规避财务风险及审计风险，营造优良的事业单位形象。

三、事业单位资金管理存在的问题分析

（一）政府资金供应总量有限，支出范围过广

近些年，经过调查研究显示，我国财政收入总量增幅偏大，每一年都较前一年有所增长。然而，由于国民收入增长与财政收入总量增长趋势不协调，未达到同步状态，国民收入增长高于财政收入，增长比例波动效果较为强烈，尤其是在出现金融危机后，建设基础设施和民生投资项目种类越来越多，致使财政收入总量十分受限，能够参加到社会总产品分配活动中的份额明显不足，即使竭尽全力，也无法保障各种各样的事业顺利发展的需求，出现了较为显著的资金供需矛盾现象。众所周知，财政属于宏观调控的一种手段[1]。由于财政进入市场以及退出市场的界限相对模糊，过度干预以及过度包揽项目，在再分配过程中，事业支出范围相对广泛，能够分摊到事业单位的有效资金总量不多，不契合新时期的发展需求目标，削弱市场调节力度，在一定程度上阻碍事业单位的稳定运行。

（二）筹集资金渠道过于单一，投资盲目性强

诸多事业单位在发展过程中，认为只要单位资金雄厚，便可以长期高枕无忧。所以，并未形成严谨的资金管理意识，同时也未和其他金融机构间建立优良的合作关系，欠缺筹集资金的能力以及合理统筹资金方案和防范资金风险的机制。在筹集资金时，渠道相对单一，经常出现资金应用紧张的问题。与此同时，因事业单位的资金管理理念极其保守，资金管理思路过于狭隘，且缺乏“开源节流”的意识和能力，无法广泛地筹措资金，不具备超强的自救能力。在资金供给方面，通常依靠上级部门和财政部门的拨款，这便严重制约了事业单位的发展，不利于壮大事业单位规模。除此之外，个别事业单位欠缺风险意识，经常好大喜功，盲目开设相关项目，导致项目成果达不到预期效果，在一定程度上严重损害社会及国家资金、资源。

（三）监督及管理不到位，预算外资金收支混乱

由于事业单位在发展过程中，和政府等部门有一定关联，单位领导人员过于考虑私利及名誉，经常会参照国家规定做好事业单位预算工作，尽快地呈现本单位发展计划及财务收支计划等，但这一过程中，個别事业单位预算管理工作常常流止于表面形式，仅是按照相关依据采用增量预算编制方法针对事业单位预算进行编制。在后期执行过程中，未按照原有的编制预算方案执行工作，执行工作过程中欠缺监督及管理，不能形成有效的反馈，而在预算外资金管控过程同样极其混乱，尤其是“收”与“支”这一方面，毫无秩序，欠缺有效的监管，极有可能侵蚀原有项目预算资金，导致预期投资计划无法顺利落实。

（四）人员来源不足，“一支笔”的现象严重

个别事业单位财务人员综合素质不佳，在编配时并不科学，岗位设置有失规范性，经常由会计人员代替记账员，以“报销”为主要职责，而且会计人员在工作过程中需要完全听命于单位领导的建议，这便导致会计核算及会计监督功能大打折扣。会计人员在工作实践过程中，能够参加项目决策的权利非常受限，大多财务决策以及收支安排通常由事业单位的一把手负责，仅仅通过一支笔便可做好所有决策工作及审批工作，无形中致使事业单位的各项决策欠缺科学性，而项目投资计划以及其他项目决策计划也经不起推敲。

四、强化事业单位资金管理的策略

（一）国家财政有所为，有所不为

事业单位以国家财政收入为主要资金来源渠道，因此在事业单位发展过程中，要全面摆正财政收入的位置，将其放在事业单位市场活动中的重要位置。政府等相关部门，要继续深化职能，创建优良的宏观管理环境，组建专业的管控团队，科学分析市场活动[2]。在全面落实宏观调控工作之际，真正实现“有所为”以及“有所不为”的目的，既要保障事业单位发展过程中，能够实现资金需求，又要全面对待每一种行业某一领域的事业单位，要有重点扶持的单位，而且切记不可在扶持事业单位发展过程中，出现任何缺位及越位情况，要保障合理配置每一笔财政资金，加强资金运用效率，促使资金保值及增长，为发展社会事业而做出一份贡献。在管理事业单位资金时，国家财政部门以及相关政府部门一定要明确自身职责，为事业单位资金管理提供对应的建议，并且派遣专业的人员分析事业单位资金应用情况以及管理成效，助力事业单位管理好各项目资金，提高资金周转率，为事业单位后期发展保驾护航。

（二）提升财务人员素质并发挥会计决策功能

高素养财务人员，能够结合工作情况收集单位财务活动资金应用信息，找到资金应用时出现的风险，并且善于挖掘高价值投资机会，制定有效的筹资方案及投资方案，保障在事业单位项目运作时，有充足的资金。同时，结合工作经验，可以把相关资金应用在具有经济价值的社会建设项目中。在工作过程中，需要准备财务报表，而且要全面披露相关信息，以保障领导人员在进行决策之际，有高价值信息的支持，展现财务信息应有作用，辅助领导者决策。如若事业单位条件允许，可以设计总会计师，针对本单位财务战略进行系统性规划。合理配置单位现有资金，凸显资金使用作用，顺利落实管理战略目标。

（三）加强资金控制并强化预算外资金的管理

首先，需要严格设置资金控制指标，考虑成本效益原则，并非要把所有预算资金都融入在控制体系内，而是要充分分析资金规模，了解全面预算模块。在不同层面上，优化预算控制指标，采用不同措施加以应对，进而提高预算外资金管控水平。

其次，要制定严谨的惩罚机制，如若违反了单位规章制度，出现滥用预算外资金的情况，需要进行严格惩处，以便能真正优化单位资金应用过程及相关活动[3]。得到专业惩罚机制的支持，如果事业单位预算外资金严重超出，就需要针对对应的责任人以及部门进行严格的惩处，以警醒其他部门及人员树立资金管理意识，避免出现资金超标问题。此外，要创建极具科学性的资金预算管理体系，保障资金预算管理制度科学、严谨，切实符合国家有关规定，而且要求事业单位内部资金预算严格按照制度落实下去，并保持实事求是的态度，合理规划及管控每一项资金，保障资金应用在预算范围内，防止出现预算和资金应用不符的情况。在制定预算体系时，要结合多部门意见，全方位考虑各部门资金使用情况，以保障所制定的资金管理制度，能真正契合各部门发展要求。

最后，需要重视提高资金监督力度，为了全方位了解事业单位资金使用效果以及提高所有资金使用效率，事业单位应结合实际状况，创建较为全面的监管机制，并组建专业资金监管小组，全面监管资金，保障资金监督的科学性、有效性。在具体创建监管小组之际，要合理划分权限，并给予不同部门充足的权力，这样才可保障各个部门在工作过程中，全面展现自身权利，了解及监督资金运用情况，定期或不定期抽查某一项资金应用实情，掌握资金应用效果，确保事业单位内部职工意识到科学管理资金及有效使用资金的重要性，并在后期工作中真正践行合理应用资金、管理资金的理念[4]。

（四）强化对“一把手”权力的监控和法规培训工作

在事业单位发展过程中，要重视监控“一把手”权力，发挥职代会以及党委监督作用，及时监督舆论情况，并结合民主评议以及政务公开等方式，防止事业单位领导人员出现不规范决策行为，避免发生徇私舞弊现象。同时，要重视针对“一把手”进行培训，促使其了解会计有关法律法规，从法律权威角度增强单位负责人守法意识及权利意识，重视责任机制，增强其责任感和风险意识，以保障事业单位会计工作和会计资料充足完整、真实，全面发挥“一支笔”作用。需要注意的一点是，如若想切实展现“一把手”在事业单位资金管理工作中展现的作用，则需要提高事业单位领导人员针对资金管理工作的认知。只有确保一把手在思想层面上高度重视资金管理工作，才能在基层员工面前做好表率作用，组织事业单位基层员工加强这一方面的知识培训，进而保障单位内部所有人员都能对资金管理形成全面认知[5]。所以，提倡事业单位领导人员勤于学习资金管理方面的知识及经验，透彻剖析资金管理，并将资金管理作为关键事项，寻找机会针对单位员工进行资金管理培训，加强员工关于资金管理工作的认知，并锻炼财务人员综合技能。

（五）加大预算执行控制力度

为了保障事业单位资金管理效果，应遵循规范化的预算编制流程，科學设计预算内容，结合单位全年工作规划，针对日常运营费用进行细化管理，并且严格管控每一项目经费。具体来讲，依托财务部门，结合事业单位经费存有量，按照各职能部门审计需求。比如，人员经费、基础设施经费、科研项目经费等，需要事业单位管理层提供预算草案。通过管理层及预算委员会审议后，正式将预算执行方案下达至每一部门。与此同时，财务部门要把预算内容划分成项目预算以及部门预算，再次录入在财务管理系统内，每一级预算部门在列支预算费用过程中，要在系统内填写项目经费预算代码及名称，明确每一笔预算经费应用情况。在网络系统控制下，如果一些项目无预算或者超预算，则无法顺利申报，从而高效控制项目预算经费列支情况。除此之外，财务部门应捆绑事业单位细化预算目标及每一种经费支出科目，优化资金科目设置格式，在资金科目下设置二级科目。比如银行存款、现金以及余款等，明确资金支出流向，而且要实施严格报销制度，防止出现内部违规应用资金的问题。

（六）严格规范会计处理方式

如若账户沉淀资金处理延时，则会降低事业单位资金应用效益。为此，事业单位在管理资金时，首要任务便是加强沉淀资金管理力度，有效应用监督措施，做好资金分配工作。结合预算计划，设置项目资金定额，完善支付流程。与此同时，严格核实账户剩余资金，做好资金结余工作及资金回收工作，防止出现浪费资金的问题。此外，事业单位需要及时分析每一项业务活动，了解经营决策，定期针对财务账务进行管控，并清理财务款项。结合正面信息，了解事业单位各笔资金往来情况，并交由专业人员负责对接财务工作。在管理资金时，如果遇到资金账务难以回收的问题，则可结合具体情况签订分期回收协议，或者按照具体规定核销坏账，增强资金回收的规范性。最后，在采用规范的会计处理方式基础上，还需要配套设置监管机制，以保障事业单位能顺利贯彻资金管理制度。针对单位资金使用情况进行严格监督及审核。为此，事业单位应设置专业的审计部门，保障独立性以及权威性，展现稽查职能，审核事业单位内部资金收支情况、会计指标完成情况以及管理制度运行情况，及时找到资金管理工作中存在的漏洞及不足，并做好追责工作。

五、结束语

综上所述，在社会经济水平提升后，事业单位发展效率不断提速，事业单位发展情况得到了越来越多人士的关注。在改善事业单位管理工作状况之时，资金管理已成为不可忽略的环节，资金管理工作直接关乎事业单位能否长期发展。所以，在事业单位发展过程中，要持续探索有效的资金管理策略，通过成功管理资金，采用合理方式提高事业单位资金实效性，促使每一笔资金都发挥应有作用，为支持事业单位稳定运行提供坚定的后盾保障力量。

参考文献：

[1]张金玲.新时代视野下强化行政事业单位财政预算资金管理问题的思考[J].质量与市场，2022 （01）：58-60.

[2]谢燕妮.行政事业单位专项资金绩效管理[J].行政事业资产与财务，2021 （24）：27-28.

[3]石玉章.行政事业单位加强资金管理的有效措施[J].投资与合作，2021 （12）：177-178.

[4]井湛.内部控制视角下机关事业单位专项资金管理的困境及对策[J].中国产经，2021 （24）：102-104.

[5]张宏玲.事业单位财务会计和管理会计的融合路径探究[J].冶金管理，2021 （23）：134-135.