探析财务数据可视化在中小企业财务管理中的应用

赵阳

摘 要：本文对财务数据可视化的内涵、流程以及应用意义进行分析，并阐述在中小企业财务管理中的应用要点，包括强化组织管理、引入多种工具、加强队伍建设等方面，并以气泡图、ERP系统以及Excel工具为例，对可视化技术的实际应用措施加以阐述。力求通过本文研究，強化财务从业者的数据思维，注重数据采集与分析，在数据可视化工具支持下，为财务管理科学决策提供强大支持。

关键词：财务数据可视化;中小企业;财务管理

引言：在大数据时代背景下，信息技术的应用使企业管理工作更加便捷高效，有效减轻了财务管理工作负担，如何提高数据深度处理与整合效果成为财务管理工作创新的关键所在。数据可视化作为一种新模式，可将复杂抽象的财务信息通过图形方式直观地展现出来，为科学决策提供充足的信息支持。在实际应用中以散点图、气泡图等工具为主，对提高中小企业财务管理效率来说具有重要意义。

一、财务数据可视化概述

1.内涵

在进入大数据时代后，数据可视化作为一种新型处理技术应运而生，在财务管理工作中发挥着重要作用。以往数据分析需要投入大量人力与时间，且很难抓住重点，处理和分析效率较低。在数据可视化诞生后，可将晦涩难懂的信息通过图形、线条、表格等方式直观地展现出来，由此提高数据可读性、说服力，更有助于使用者的理解与应用。可视化的主要表现形式为柱状图、饼状图、雷达图等，还可根据需求制作成GIS地图，将复杂繁琐的财务信息整合成图表，直观立体地展现给使用者。

2.可视化流程

在财务管理工作中，数据可视化并非简单的数据转化，而是根据特定要求进行数据采集、处理与整合，主要流程如下。第一步是数据采集，重点采集数据可视化内容，一般为财务报表、报告等数据;第二步是数据整合，借助相应工具整合采集的数据，如气泡图、Excel工具等，将多种数据类型分类后做好标记，再根据财务信息基本类型与结果进行区分，使财务信息得到归纳整理;第三步是数据处理，使用者在自己权限内进行数据分类，并根据实际需求对数据进行精准化处理，从而全方位地掌握经营管理现状，符合专业化办公要求，在此期间，需要进行数据验证，及时处理发现的问题;第四步是数据传递，将处理好的数据传递给用户，用户经过验证后便可直接使用，使可视化数据性能与价值得以充分发挥。

3.应用意义

一是有助于提高预算科学化水平。在财务管理工作中，财务预算属于基础所在，同时也是最为关键的基础模块之一，通过财务预算的应用可制定更为合理的发展战略，促进各类要素整合优化，使财务预算更加精准高效。对此，中小企业可通过数据可视化进行财务分析，将成本、收入等指标通过图形、线条等形式直观展现出来，还可将当前数据与历史数据进行对比，便于领导层综合分析各项数据，做出正确科学的决策，使财务预算更加科学准确。

二是有助于满足多元财务需求。对于中小企业内不同部门人员来说，对财务数据的应用角度不尽相同，通过现有数据的可视化处理，将数据背后的深层价值充分挖掘出来，依靠数据真实体现当前企业的经营管理情况，对盈利能力、运营状态以及发展潜力等指标进行多维分析，并以图表、线条与表格等方式呈现出来，可使不同主体的多元财务需求得到充分满足。

三是有助于提高组织经济效益。通过财务数据可视化的应用，可为中小企业谋取更多经济效益，获得更大的市场竞争力。一方面，采用财务数据可视化分析，可使组织经营管理多方面情况得以真实体现，借助相关工具进行数据对比，便于挖掘组织发展的障碍与风险因素，从而及时准确地解决问题;另一方面，可促进财务预算管理效率提升。在可视化技术应用下，有助于内部现有资源优化配置，中小企业可根据市场需求调整经营方案，达到组织价值最大化目标，使综合竞争力得到全面提升。

二、数据可视化在中小企业财务管理中的应用要点

当前财务管理信息化水平不断提升，数据可视化的应用使数据分析与整合效率全面提升，财务战略优势被进一步突显出来，可准确表现出企业发展存在的优势与不足，为财务管理效率提升与领导层科学决策提供有力支持。在实际应用中，应从组织管理、工具运用以及队伍建设等方面着手，牢牢把握可视化操作要点，从而取得最佳应用效果。

1.强化组织管理，重视安全防控

财务数据转化与分析的专业性较强，且计算流程较为繁琐，反馈结果较为抽象，在无形中增加了组织管理难度，特别是专业化水平较低的使用者，理解难度更高，不利于财务数据价值的充分发挥。在财务数据可视化应用后，中小企业可采用直观立体的形式降低使用者的理解难度，为日常运营与决策提供助力，有效抵御运营风险，帮助企业从中谋利。但是，受外界不确定因素影响，在可视化过程中难免存在理论与实践落差，需要从业者制定动态调整机制，才可使数据可视化职能得以充分发挥。站在组织角度来看，可视化的应用需要强化中小企业内部组织管理，提高从业者的认知程度，并将其纳入到财务管理基本工作之中，对相关软件统一配置，完善基础设施保障，重视安全防控管理，使可视化在财务管理中得到贯彻落实。

2.引入多种工具，融入全面管理

可视化工具选择应对企业规模、信息化水平等因素综合分析，大部分财务人员倾向于使用Excel软件，一些高新技术企业多采用SPSS、Stata等软件，此类软件适宜高层管理者应用，数据处理能力更强、速度更快，但对使用者专业水平的要求较高，命令也较多。一些大中型企业多使用ERP系统，因数据处理、整合与分析等性能没有过大差异，信息传递速度较快，深受企业集团的欢迎，但一些高端功能需要增加成本投入，对于中小企业来说较为困难。对此，中小企业可根据自身规模、实际需求选择相应的可视化工具，如Excel、气泡图等，使财务管理效率得到显著提升。此外，以往会计输出方式较为单一，以结构化表格、文本文档为主，导致会计本职工作十分枯燥，同时也制约了信息利用率提升。通过多种可视化工具的应用，可输出多维、简捷的可视化产品，业财融合更加深入。在现实工作中，中小企业可实现全方位管控，涉及到机器设备、厂房、物资消耗等多个方面。在财务管理中可及时采集上述信息，为实物与财务动态管理提供更多便利，还可提早发现并解决问题，对于信息使用者来说，可使信息更加真实透明，可视化产品数量逐渐丰富，促进纵深方向的管控力度提升。

3.加强队伍建设，革新数据观念

为提高可视化技术的应用效率，应加强队伍建设，全面提高财务人员信息技术应用水平，以可视化分析为核心，重点进行专项技术教学，使从业者的综合素质得到整体提升，为财务可视化工作开展提供源源不断的人才支持。在可视化应用中，会计从业者应注重数字背后经济价值的挖掘，树立数字意识，在数字经济推动下积极变革，充分发挥经济资源、非结构化、半结构化数据，将信息势能与经济动能充分发挥出来，用新型数据观念替代传统的单维观念，学会利用多维理念分析数据，成为数字经济时代的新型人才，为财务管理可持续发展贡献更多力量。

三、数据可视化在财务管理与分析中的具体应用

1.气泡图

该图是指坐标平面上的分布图，以气泡形式呈现出来，该工具是在散点图基础上优化而成，通过该工具的应用不但可将坐标中某个特定位置变量展现出来，还可根据气泡大小体现出其他变量。例如，可根据某项目坐标中的位置，将该项目收入结转进度展现出来，并根据气泡大小体现出项目结转到后续各个阶段的收入情况，为领导者决策提供更加科学有力的数据支持。在财务管理中，气泡图适用于数据统计、显示与对比分析之中。以建造合同的财务管理工作为例，当企业存在诸多建造合同时，单纯利用文字或者表格无法直观地将收入结转情况展现出来。对此，便可用气泡图来体现，帮助领导者准确掌握建造项目的实际情况，还可根据项目收入结转数据，预测企业营业收益等指标，为经营决策提供参考依据。

在建筑类中小企业中，工程承包属于基本业务之一，可将结转合同金额分为两组，根据合同金额绘制气泡图，如若收入结转进度一致，则气泡位置相同;但因后期不同阶段的合同金额不同，使气泡大小受到影响，需要对此深入分析。当项目结转合同金额与合同收入结转趋势相符、合同额度基本相同时，在进度不断增加的情况下，合同金额能够稳定递减。此外，根据企业各项目收入结转进度梯度的合理程度，可预测企业未来经营能否稳定持续开展。因位于高峰期合同结转到后期的收入额较低，此类收入的贡献率较低，对于刚刚启动的项目来说，其结转金额较大，后续对收入增长具有带动作用，但在核算期确认收入可能出现较大波动。此外，中小企业通常有许多已签订但未能执行的合同，因金额较小、开工日期不确定，导致企业后续经营产生较大压力，应重视市场拓展，以多种渠道增加收入。

2.ERP系统

现阶段，ERP系统在财务管理中的作用逐渐突显出来，主要是指利用先进技术对企业现有资源进行一体化管理。其作为一种现代管理理念与方法，为企业创建财务管理与会计核算相统一的平台，为数据分析提供强大辅助作用，使企业能够进行准确的成本预测、分析与绩效管理，并通过该系统实现数据可视化，为财务数据分析与应用提供诸多便利。

（1） 在预算会计的应用。ERP系统的应用可为企业财务预算编制、数据分析与成本控制提供有力工具，其作用在于财务控制、预测与分析，注重事前规划、事中控制以及事后反馈，并为生产、销售、采购与资金规划等提供支持。此外，还可在数据预测的基础上实施滚动编制，分别从盈利、发展、偿债等方面利用杜邦分析体系进行计算，将各项能力通过图形、线条等形式展现出来，充分适应不同用户的需求，还可准确全面地掌握实际情况，为多个预算方案制定提供数据支持。

（2） 在成本会计的应用。该系统可对成本要素、结构与组织运营情况进行监控，生成对单一对象或全周期进行预测，还可根据价值或者数据成本进行模拟估算，通过成本模拟信息促进企业运营优化;同时，该系统支持下数据可视化还可根据用户身份的不同，将财报数据类型细致划分，通过多个维度分析适应多种角色的经济需求，对投资主体、管理会计、审计部门等有侧重地描述其所关注的KPI，使企业成本会计信息被充分展现出来，便于修正不足，将数据反复验证后最终联动耦合，将绘制的数据图例向公众展示出来。

（3） 在绩效考核的应用。该系统中绩效考核与责任会计紧密相关，根据总体目标对责任中心进行分解，明确各个中心的责任预算，将预算执行情况准确、及时地展现出来，便于及时发现和校正脱离责任预算的行为，使控制功能得到充分发挥，同时将各个员工日常表现、业绩等数据在平台中直观展现出来，为绩效考核提供直观形象的数据支持。

3.Excel表格

当前各行业市场竞争日益激烈，企业的生存与发展难度加大。为提高核心竞争力，将数据可视化技术应用到财务管理中，使管理效率和信息化水平得到显著提升，尤其是Excel表格的应用最为广泛，可将繁琐信息以表格形式展现出来，降低读取难度，提高财务数据利用率。

（1） 财务数据分析和处理。在中小企业运行中，财务数据的处理和分析可用Excel完成，包括数据排序、筛选信息、数据分类与汇总等。财务人员借助Excel工具栏便可进行数据处理，无需利用公式计算。Excel还带有许多实用性强、操作简便的数据分析工具，如财务分析工具、数据统计工具等，可使财务管理中复杂问题得到良好解决。

（2） 成本核算。在中小企业中，成本核算多采用分步法，可细分为逐步结转与平行结转两种形式，前者可利用综合结转与分项结转来实现，通过Excel的应用，可使逐步结转中存在的弊端得到良好解决。在成本计算中，可用Excel工具来完成。首先，在Excel中选出合適的工作表，将其命名为“半成品生产成本”，在表内设计出该产品所需成本的细致账目，并根据生产费用分配表、交库单等，将车间所生产的半成品填入设计表内。其次，在表中重新创建一个工作表，将其命名为“生产的半成品”，在表中标记出该表的明细账目，根据交库单与车间领用单进行明细填入;在Excel中重新选择一个工作表，将其名称设定为“综合结转生产成本”，在表内对该项生产成本的各个账目进行标记，根据生产费用相关内容，将综合结转内的各项成本填入表中。最后，在Excel内重新创建新的表格，名称设定为“分项结转生产成本”，在表中设计该项成本明细，根据生产费用相关内容，将分项结转期间的各类成本填入表中，便可使整体成本核算一目了然。通过Excel工具的应用，使成本核算数据更加清楚可读，为财务管理工作提供诸多便利。

四、结论

综上所述，在中小企业发展中财务管理工作的重要性不容忽视，但随着企业规模不断拓展，信息总量持续增加，信息冗余问题日益突显出来，为数据分析、整理、价值挖掘带来较大难题。对此，中小企业可采用多种可视化工具，将财务数据以图形、线条、表格等形式直观展现出来，为财务管理提供科学指导，从而做出更多正确决策，在激烈的市场竞争中谋取更多份额。在未来的发展中，受市场经济的持续推动财务数据势必朝着可视化的方向发展，届时会有更多的可视化工具诞生，为中小企业财务管理提供更加强大的技术支持，驱动其不断向前发展。

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