基于智能财税大赛的纳税实务教学改革思考

摘要：高職院校是为经济发展培养高素质高技能人才的重要基地，职业技能大赛是推动高职教育发展的重要手段。本文以智能财税技能大赛为背景，分析纳税实务教学中存在的问题，提出了将智能财税技能大赛融入日常教学的几点建议，以实现“以赛促教，以赛促学”的目的。

关键词：技能大赛;纳税实务;教学改革

高职院校是为经济发展培养高素质高技能人才的重要基地，职业技能大赛是推动高职教育发展的重要手段。多年来，各种类型的职业技能大赛在促进职业教育教学改革、检验职业教育成果、提高师生技能水平、强化学生职业素养等方面发挥了积极的作用。高职院校智能财税技能大赛围绕新经济、新技术、新职业，聚焦财税改革发展的新方向，对接世界技能大赛新理念，以实现“以赛促教、以赛促学、以赛促建、以赛促改”的目的。智能财税技能大赛分三个赛段：业票财税与机器人应用技能、税务服务与大数据应用技能、财务管理与大数据应用技能，其中税务服务与大数据应用技能为个人赛，其他两个赛段为团体赛。团体赛设置了不同的岗位，岗位有分工有协作，参赛的同队队员可以讨论解决方案但不能更换岗位或代替操作。大赛模拟真实的涉税环境，内容设计紧跟一般企业实施的企业会计准则和最新实施的税收政策，覆盖面广，实践性强，从发票的采集、开具、供产销业务到纳税申报等等，要求参赛学生不仅要有扎实的理论基础和实践操作能力，还要有较强的团队协作能力和良好的心理素质，其宗旨在于提升数字化财税技术技能人才的培养水平，提升学生的新技术应用能力、职业判断能力和人机协同能力。

一、智能财税大赛背景下纳税实务教学存在的问题

由于高职院校的会计专业开设课程和课时都很有限，税务会计、税务筹划、涉税服务等课程多没有开设，纳税实务就成了会计专业的唯一的涉税课程，教学内容包括税款登记、发票领购、税费计算、纳税申报等等。该课程是学生进入社会从事会计工作必备的技能课程，但由于实训条件、师资队伍等诸多原因，纳税实务的教学与智能财税技能大赛没有有效衔接，存在一定的问题。

（一）教学内容单一

相对于市场经济的变化、财税政策的不断更新，纳税实务的教材往往具有滞后性，部分教材没有纳税申报的内容，而且常规教学所用案例也是很多年前的，且业务较少，案例之间没有关联性，即使查找其他教材案例也多是大同小异，缺乏新意，几乎见不到企业真实的案例，教学的重点内容基本上是各个税种的税额计算，而发票管理、纳税申报等内容基本流于形式。智能财税大赛的内容紧跟经济形势，依据最新的财税政策和法规，比如团体赛的税务会计岗的考核内容有发票业务和纳税申报，个人赛的税务服务与大数据应用除考查学生对税收的基本理论知识的理解和掌握情况外，重点考核学生在新经济新技术背景下纳税申报软件操作流程、企业税务筹划、配合税务检查及大数据税务预警与风险防控等。智能财税大赛能给任课教师更新教学内容带来了新方向。

（二）教学方法传统

纳税实务课程教学内容较多，教学中教师侧重理论知识的讲解，主要采用教师课堂讲授和案例分析方法，缺少实际操作能力训练。这种传统的教学模式，学生主要靠机械记忆，被动接受教师讲授的知识，部分内容的学习如过眼烟云转瞬即忘，没有发挥学生的主动性与创造性，教学效果不够好。智能财税大赛通过完成相应岗位工作领域的典型任务，很好的考察了学生大数据与人工智能等新一代信息技术在财税中的应用能力、新技术新业态环境下的财税职业判断能力以及在企业内控制度约束下的人人协同和人机协同处理财税综合业务的能力。如税务筹划方案设计和选优、大数据应用、税务风险预测评估与处理等等;大赛中的一些操作步骤间和岗位间也有很强的逻辑关系，前面数据填列错误会导致后面数据错误或没有输出结果，如增值税纳税申报、企业所得税汇算清缴等。面对信息时代，智能财税大赛能够倒逼纳税实务教学方法的改进。

（三）实训环节缺失

纳税实务课程具有很强的应用性和实践性，学生需要反复实践训练，但是部分学校实践实训环节严重缺失。一是由于任课教师很少有企业工作经历，缺乏实际工作经验，信息化能力不高，很难直接传授给学生实际工作的技能;二是学校缺少相关的设备和软件，很少有涉税业务的网上操作机会，课程内容只停留在理论层面。智能财税技能大赛全过程都是在网络平台上操作的，学生平时没有实际训练也很难适应比赛，仅靠大赛前突击准备效果不够理想，学生进入社会后也很难快速适应工作岗位要求。

二、基于智能财税大赛的纳税实务课程教学改革思考

智能财税技能大赛自运行以来一直受到学校的重视，我们学校每年都积极参加，培养和锻炼了部分优秀学生，但由于参赛名额限制，大多数学生没有受益。因此，在日常教学中如何引入智能财税技能大赛的理念、内容和方式，促进学生技能水平的提高，是值得思考的问题。

（一）以智能财税大赛为导向，整合教学内容

智能财税大赛的试题是依据最新的财税政策，由学术专家和行业专家制定的高仿真的综合性案例，具有一定的时效性和前瞻性，能够为课堂教学提供贴近经济实际的教学案例，体现了最新的知识和能力要求，具有很好的导向作用，很大程度上解决了教学和实际脱节的问题。赛程安排是从财税工作的实际要求出发，体现了国家的职业技能标准，把税收理论与实际操作有机结合起来，突出了高职教育的实用性和操作性，既考察了学生的理论功底，又测试了学生的综合操作能力。因此，教师首先要深入研究和分析智能财税大赛的内容、形式、规则和流程，明确技能大赛的目标和学校技能人才培养的方向，进而对所用教材进行适当处理，重新整合教学内容，在纳税实务的教学过程中，将赛项的理念、规则及样题适当融和进去，让学生接受最新的贴近工作实际的案例。这既有利于提高学生学习的积极性，又有助于选拔优秀参赛队员，同时对学生参加会计专业的“1+X”证书考试也是有帮助的。

（二）改变传统教学方法，注重学生综合能力的培养

这里说的综合能力是指与职业或工作岗位结合在一起能够胜任一定工作角色的知识、技能、思维判断力和团结合作的能力，包括专业能力、方法能力和社会能力。智能财税大赛分团体赛和个人赛，团体赛由4人组成，分别扮演不同的工作角色：业务财务岗、财务会计岗、财税主管岗、税务会计岗;个人赛是单人能力考察，内容是税务服务与大数据应用，主要考核学生在新技术背景下企业所得税清缴、企业税务筹划、配合税务检查及大数据税务预警与风险防控能力等。各岗位之间有高度相关性，除了个人基本知识和技能外，要看学生的逆向思维能力、判断能力、团队的合作能力。这几年来，会计专业每届学生都会有机会参加智能财税大赛。赛前教师对参赛学生进行多轮全方位辅导，夯实专业基础知识的同时，根据大赛要求分组分岗位集中训练，提高了学生的综合素质和能力;赛中各校之间、学校和企业之间、教师之间、参赛学生之间也有很多的交流和学习。因此，平时的教学中需要有意识有目的将大赛模式适当引入，可以采用角色扮演式情景教学、无领导小组讨论等方法，提升学生主体学习地位，提高课堂学习效率。在模拟训练或讨论过程中可以让学生扮演不同岗位角色，引导学生学习的积极性，在遇到具体问题时鼓励学生运用逆向思维寻找解决问题的办法，培养和提高学生的团结协作能力和思辨能力。同时适当融入课程思政，加强诚信教育，严格要求自己，遵守相关法律和会计职业道德。

（三）完善实训室设备，增加必要的软件投入

信息化环境下，各种涉稅事项的办理、财务数据信息的采集、涉税的咨询与服务、各种税费的申报缴纳等等，都需要信息化设备和软件。智能财税大赛整个赛程也都是在一定的竞赛软件平台上完成的，其应用技术是智能财税共享服务云平台大数据、RPA机器人、区块链、电子发票等。由于购置实训设备的硬件和软件的价格很高，学校暂时在硬件软件上还达不到智能财税技能大赛的总体要求，只是短时间利用大赛组织者提供的训练平台集中进行训练。赛前大赛组织者为报名院校开放免费训练平台，任课教师就是参赛的指导教师。指导教师辅导学生的知识储备没有问题，关键是信息化技术和操作技能水平还需要加强，以应对年复一年不断更新的比赛内容和操作手段。这就要求任课教师通过学习和培训，掌握新信息、新技术、新技能，强化实际操作能力，具备双师型素质;同时参赛学校如果配有相应设备和软件，就能够更好选拔队员参赛，以取得更好的比赛成绩，更为重要的是通过训练普遍提高学生的专业操作能力，并可以考虑把实训环节作为考核学生学业成绩的重要手段。

三、结语

纳税实务是一门实用性很强的课程，也是一门与生产生活实际联系非常密切的学科。新经济、新技术的智能财税是当前的大趋势大背景，智能财税技能大赛是纳税实务课程教学的航标，引领了其教学改革的新方向，也是高职院校会计学生毕业就业必备技能指南。因此，纳税实务的教学要顺应形势，与时俱进，不断优化课程内容和教学方法，充分体现高职教育的职业性，以智能财税技能大赛为契机，实现以赛促教、以赛促改、以赛促学，为区域经济发展提供高质量的会计技能人才。

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教改项目：2019年鞍山师范学院教学改革项目“基于财税技能大赛的高职院纳税实务课程教学内化研究”（GZYJG1912）。

作者简介：张金锁（1968-），女，鞍山师范学院副教授，东北财经大学西方经济学专业硕士，主要研究方向：区域经济学、税收管理。