结构性货币政策工具管理审计调查思路和方法

姜丽丽

（中国人民银行白城市中心支行，吉林白城 137000）

近年来，中国人民银行不断创新丰富结构性货币政策工具,取得了良好的政策效果，开展的此次审计调查旨在反映本地区人民银行、金融机构在使用各类结构性货币政策工具的规范性和真实性，政策落实的精准性和有效性等情况，并针对存在问题，提出相关审计建议。

一、审计思路和方法

（一）研究政策文件，理清审计思路

此次审计调查工作政策性和专业性较强，为做好此项工作，一是紧扣审计调查方案，组织审计人员认真学习相关政策文件，找准审计方向和目标。二是参加上级行的培训和利用远程培训系统，积累所需要的知识。三是选派业务骨干参加上级行的审计项目，积累工作经验，准确把握审计调查重点。

（二）创新审计方法，提高审计效率

一是审计中加强质量控制管理，及时消除影响审计质量的因素。二是建立与业务部门的沟通协调机制，主动联系货币信贷和调查统计部门在数据支持和政策解读等方面给予支持，同时请业务部门提前与金融机构沟通。三是重点分析人民银行和金融机构相关台账数据，通过数据比对，查找审计线索，确定延伸调查对象。四是通过开展访谈，发放调查问卷等方式，深入了解工作开展中存在的问题及建议，全面掌握工作现状。五是利用数据分析结果，精准抽查业务档案，核实审计线索。六是利用计算机、手机软件等工具进行审计，提高审计效率。

（三）做好分析工作，促进成果运用

在现场审计调查过程中，要强化绩效理念，将绩效理念贯穿于审计调查全过程，从工具操作、使用、管理的全流程去发现问题、分析原因，提出意见建议，为有关部门提供决策参考依据，扩大审计成果运用的广度。

二、审计调查发现的问题及建议

（一）建议适当降低再贷款利率

由于疫情及国际环境等原因，居民储蓄存款增长较快，银行闲置资金投放不出去，建议降低再贷款利率，有利于降低金融机构从央行获取资金的成本，激励金融机构增加信贷投放力度，增强政策工具使用的积极性，提升货币政策的精准度和有效性。

（二）建议适当降低评级标准

地方法人银行贷款主要是小微企业和涉农企业，这两类企业往往存在自身财务报表不完善、财务管理不规范等情况，大部分的企业贷款很难在央行内部评级达标，建议针对这两类企业适当降低央行企业评级标准。

（三）建议创新再贷款额度管理方式

再贷款工作现为报账制，办理再贷款链条较长，不灵活。建议能够根据金融机构的资产质量及体量等因素，为金融机构在一定期限内核定一定额度再贷款，随用随贷，随用随还。

三、对今后审计工作的思考和启示

（一）加强审前准备，提高审计质量

做好审计前准备工作是提高审计工作质量的重要环节。以此次审计调查为例，要切实做到审深审透，审计人员不仅要在项目开始前搜集并熟知各项制度、政策法规，还要充分了解业务操作流程，才能更好的适应审计工作需要，对审计发现的问题准确定性，更好的实现审计目标。

（二）深化沟通交流，业务监督协同发展

内部审计工作的顺利完成离不开相关职能部门的配合和被审计部门的理解与支持。此次审计调查涉及货币信贷、调查统计部门以及金融机构，在审计过程中，各部门总结相互沟通交流，完善了“部门协调、工作沟通、信息共享”机制，整合了监督检查资源，审计环境得到了进一步优化，提升了整体业务能力和水平。

（三）强化审计绩效，提升审计价值

审计过程中，要注重从绩效的视角进行评价和建议，促进审计对象提升履职绩效。以此次审计调查为例，不仅要关注各类结构性货币政策工具运用的规范性、有效性，更要结合人民银行分支机构及金融机构实际情况和相关金融数据对政策效果作出有一定深度的分析和评价，为更好地发挥结构性货币政策工具效能提供参考，实现内审价值增值。