遗嘱信托：被继承人的新选择

文/观法

■导读之声

遗嘱信托是通过遗嘱这种法律行为而设立的信托，也叫死后信托，是一种有别于法定继承、遗嘱继承、遗赠继承的遗产继承形式。民法典首次明确规定自然人可以依法设立遗嘱信托，这是遗嘱制度的一大突破。遗嘱信托有效地结合了遗嘱和信托这两个功能，能很好地满足遗嘱订立人生前的个性化意愿，可以通过遗嘱执行人的理财能力弥补继承人无力理财的缺陷。同时，可以防止继承人一次性获得大量财富之后肆意挥霍浪费，从而保证继承人可以长期获得稳定收入。作为新型财富管理工具，遗嘱信托将会逐渐走入寻常百姓家，成为经济社会发展中个人财富传承的新方向。

插图/小宜

■故事聚焦

舒女士经过十多年的打拼，积累了一大笔财富，包括5 套房产。由于丈夫嗜赌如命，2019 年9月，舒女士通过诉讼途径解除了二人的婚姻关系，带着8岁的儿子独自生活。不久前，还不到40岁的舒女士被查出胃癌晚期，考虑到未成年的儿子无法独立管理房产，故想在她过世后暂不办理5套房产的继承过户手续，由其胞弟代为管理房产并进行出租、转让等理财活动。舒女士想知道自己该立一份什么样的遗嘱，才能实现自己的这种心愿。

■律师有话说

舒女士可以通过设立遗嘱信托，实现其心愿。

民法典第一千一百三十三条第四款规定：自然人可以依法设立遗嘱信托。该规定属于民法典新增特色条款，实现了继承制度与信托制度的有效融合。所谓遗嘱信托，是指委托人（被继承人）以遗嘱形式设定信托，由受托人（遗嘱执行人）根据委托人生前所立遗嘱，在遗嘱人死后管理信托遗产，并使受益人（继承人）受益的制度。遗嘱信托不同于普通遗嘱，普通遗嘱所指定的继承人，通常情况下，在遗嘱生效时一次性继承被继承人的遗产。而在遗嘱信托中，并非将遗产直接分配给其指定的继承人，而是以信托的方式，将其遗产指定给受托人，由受托人对委托人的遗产进行管理，依据遗嘱信托的规定对受益人进行分配。

一份合法有效的遗嘱信托需要满足以下条件：第一，遗嘱本身必须满足民法典继承编规定的形式和实质要件。遗嘱是遗嘱信托的依据，如果遗嘱本身因其形式或者实质上的缺陷而无效，遗嘱信托自然不能设立。第二，遗嘱信托的财产应当确定且合法。信托法第七条规定，设立信托，必须有确定的信托财产，并且该信托财产必须是委托人合法所有的财产。第三，设立遗嘱信托应当采取书面形式，书面形式包括信托合同、遗嘱或者法律、法规规定的其他书面文件等。第四，遗嘱信托的书面文件应当载明有关事项，除应当载明信托目的，委托人、受托人的姓名或者名称、住所，受益人或者受益人范围，信托财产的范围、种类及状况，受益人取得信托利益的形式、方法等事项外，还可以载明信托期限、受托人的报酬、信托终止事由等事项。