基于业财融合的企业财务管控研究

金道燕

（大明电子有限公司，浙江 温州 325600）

企业为了顺应时代的发展，充分地应用各种更高效的信息化技术，包括大数据技术、云计算技术、人工智能机器人技术等先进技术去指导企业业务活动和财务管理工作，建立起有机协调的业财融合一体化发展模式，能够有效地提高企业的财务管控质量和效率水平。并且在当前这个企业所面临的业务活动环境和财务管理工作环境越发复杂化的背景下，企业更是需要简化业务活动和财务管理工作，使二者能够实现有机协调和融合，充分推动管理资源的优化配置。在此基础上，企业应当积极地探索业财融合发展模式的优势，明确当前该企业财务管控工作的不足，主动尝试全新的财务管控方式，大力推动企业业务水平和财务管理工作质量的提升。

一、业财融合的原因

随着信息技术的发展和各种更高质量和更高效率的管理方法和模式出现，以及企业财务管理工作任务加重，导致财务管理部门的职能发生了一定的变化。企业为了获得更加长远的发展，主动顺应市场发展趋势探索各职能部门协调发展的模式，广泛地应用各种信息数据技术，优化企业财务管控模式，探索业财融合一体化的发展，以希望降低企业业务运营成本并且提高经济业务绩效，增强企业财务管控质量并且降低财务管理资源的浪费。

1.财务功能转变

在这个信息化时代，财务管理的信息化和数据化使部分财务管控职能被相关的技术所替代，财务管理人才资源得到了极大的释放，具备了开展其他财务服务工作的条件。因此，企业的财务功能发生了一定的转变，从单纯的财务核算和管理向更加全面的财务控制和服务职能转变。因而与企业的经济业务联系更加紧密，直接向业务部门提供财务管控和服务，财务融合发展的需求因此出现。

2.财务管理思维转变

一直以来财务管理部门的工作都比较繁琐，企业的所有经济财务数据都需要经由财务管理部门核算和管理。而其他的业务工作则不需要财务管理部门插手，这种专业化的分工和企业管理模式在一定的时间内能够发挥重要的作用，提高财务管理工作的效率。但是在当前这个数据化时代，各种信息数据的融合成为了必然趋势，大数据技术能够以较快速度完成财务核算和管理的相关工作[1]。基于此，企业的经营发展思维观念发生了转变，管理者业认识到了企业转型升级的重要性，财务管理思维也随着信息时代的发展而出现了科学的变化。

3.避免出现管理脱节

企业传统业务信息和财务线的传递过程中会有较大的时间滞后现象，导致企业财务管理部门的财务报表和相关的经济决策建议不能及时地实现上传下达，而业务部门的业务经济信息也不能及时地传入财务管理部门，财务管理部门难以及时有效地对相关的经济业务绩效和成本进行核算，通常导致经济业务已经出现亏损但是财务管理部门仍然没有获取相应信息数据导致亏损持续扩大的情况，出现了管理脱节。为了避免这一现象的出现，业财融合模式能够发挥重要的作用。

二、企业财务管控工作的不足和问题

1.企业财务管控制度运行效率低

企业当前财务管控制度体系不够完善，并且由于在长期的发展过程中，企业的财务管控观念和模式已经成型并且固化，很难在较短的时间内实现有效的调整和转变，并且由于长期的财务管控习惯，已经习惯了财务管理制度体系中存在着不完善的部分。但是在此基础上，企业的财务管控制度的运行效率就会比较低。财务管控制度体系不完善，财务管控人员需要花更多的时间和精力去开展相应的财务管理活动，而财务管控的流程冗长并且审批程序众多，在对企业的某一业务进行财务资金审批时往往需要花费较长的时间，制约着企业经济业务活动的开展。

2.企业财务管控人才质量较低

当前这个时代，人才发挥着重要的作用，成为了企业综合竞争中最重要的竞争力之一。然而当前部分企业的财务管理人员综合素质和灵活应变能力等还不够高，并且比较缺乏业财融合基础上的复合型专业人才。拿企业来看，企业具有完善的财务管理专业人员队伍，但是财务管控人才结构还有待优化。受制于传统的财务管控思想观念和工作模式限制，企业的财务管控人员的财务管控思想观念相对较为落后，仍然秉持着专用的财务管理专业化的思想观念，并未认识到业财融合的重要性和必然性，没有能够主动地调整自身的专业技能结构和知识结构，对于业财融合基础下的财务管控工作不甚理解。基于此，人才综合素养能力较低并且没有跟随时代发展及时有效地调整人才质量结构，可能会对企业建立起业财融合一体化发展模式和现代化管理制度体系造成一定的负面影响。

3.企业财务管控组织结构不合理

企业财务管控组织结构不合理是指在业财融合基础上仍然没有能够对企业的财务管控组织结构进行适应性调整，没有能够跟随时代发展趋势而进行灵活性调整，这会给企业的长远可持续发展带来一定的影响。企业在推动业财融合的过程中没有推动财务管控组织结构的转变和优化，则会导致部分财务管控职能和机制失效，难以能够维持企业财务管控工作流程的稳定。并且垂直型的组织结构形式当前已经不适合业财融合的发展背景，会导致各层部门和人员直接存在信息交流壁垒，影响业财融合发展。

4.企业财务业务数据利用率低

当前是一个数据化的时代，各类数据资源成为了企业开展管理活动的核心资源，而企业财务业务数据资源的质量也直接影响着企业的财务管控活动。企业没有能够建立起完善高效的财务业务信息数据采集和集中分析处理系统，没有能够更加直接地筛选和获得相关的财务和业务信息数据，难以提高财务管控工作的效率和质量。传统的财务信息收集和处理方式环节较多并且容易出现各种核算误差和问题，会给企业的财务管控带来一定的财务风险隐患。

三、推动企业业财融合一体化发展的要点

1.强化业务部门和财务部门的沟通交流

企业要实现业务信息和财务信息的有机融合，建立起业财融合的管理模式最重要的工作步骤是强化业务部门和财务部门的沟通交流，为财务部门和业务部门建立起能够直接沟通交流和交换财务业务信息数据的平台。强化业务部门和财务部门的沟通交流，简化财务管理部门和经济业务部门之间的信息交流和传递程序，简化财务审批流程，为各项经济业务的开展提供更加简便高效的财务支持[2]。另外，在财务管理部门编制各项经济业务项目的预算报表和成本控制方案等时，应当与业务部门的相关人员开展充分的交流，深入了解开展相关经济业务项目所需的资金费用成本，制定更加科学合理的预算计划。

2.推动业务部门和财务部门信息数据的融合共享

企业应当大力推动业务部门和财务部门信息数据的融合共享，取消业务部门和财务部门之间信息数据流动的屏障，全面打通业务部门和财务部门之间的信息数据流动渠道，以此来有效地提升业财融合的程度。企业应当要调整财务管理部门和经济业务部门的信息数据采集、分析处理、储存和流动方式，广泛的应用大数据技术建立起既统一又精细化区分的业财信息数据。企业的技术人员应当建立起一个庞大的业财信息数据库，包含企业所有的业务和财务信息数据，在此基础上在设置一个信息数据筛选的程序，建立一个包含在业财信息数据库操纵对象中更小的有效信息数据资源库，在此基础上再细化，将财务数据和业务数据分别储存。基于此，财务人员和业务人员能够更加简便和快速地检索和定位相关的信息数据，在海量的数据资源中获取有效的信息，指导企业的财务管理工作和经济业务活动。

3.推动业务部门和财务部门人员的协同发展

企业应当全面推动业务部门和财务部门人员的协调发展，在开展人力资源管理活动时应当将业务部门和财务部门的职员集中起来开展协调发展培训，为企业的财务管控工作培养具有综合性素养和能力的复合型人才。借此，财务管理部门的人员能够更加熟悉相关的经济业务，在对经济业务项目进行财务核算和制定预算计划时能够充分地发挥出更大的价值，作出更加符合经济业务项目的经济决策，保障企业业务的稳定开展。

4.明确划分业务部门和财务部门的职权边界

在推动业财融合的情况下，财务管理部门和业务部门的财务信息数据和经济业务信息数据实现了充分融合，但是并不代表财务管理部门和经济业务部门出现了职能的重叠和交叉。在企业的现代化转型升级和发展过程中，企业的各个职能部门在信息数据资源的使用方面呈现出融合共享的趋势，但是在各个职能部门的职权分配方面仍然秉持着专业化的分工，财务管理部门与经济业务部门之间的职权边界划分对于保障业财融合的效应具有十分重要的作用。因此，企业应当根据企业财务管理和业务活动开展的实际状况和实际职能需求，明确地划分业务部门和财务部门的职权边界，确保企业的经济业务部门和财务管理部门能够分别开展相应的职能工作，避免部门内部的各项职能出现交叉，影响企业的整体管理效率。

四、业财融合下企业财务管控的优化完善策略

1.建立起业财一体化的管控制度体系

在当前这个业财融合发展模式已然成为了现代化企业财务管理制度模式创新调整必然方向的时代背景下，企业应当要顺应时代发展而为，并且清晰地认识到当前业财融合的必要性和必然趋势，根据当前业财融合的具体发展情况，大力推动企业业财融合一体化管理制度体系的建立，将业务活动和财务活动有机的联系在一起，使企业能够集中地处理业务和财务信息数据，有效地开展相关的财务管控活动。

首先，企业应当全面地优化和重新调整企业内部的业务管理和财务管理部门的组织结构，充分地明确各个岗位的具体职权以及各个职能岗位之间的关系，探索建立起科学合适的业财一体化财务管控组织结构。假设企业为规模较大的大型企业，业务活动和财务管理活动种类多，任务重且业务活动和财务活动具有明显的联系，则企业应当探索建立起扁平化的企业内部财务组织管理结构，延伸同一层级的业务和财务管理工作长度，使相关的管理工作链能够有效延长。

另外，企业还应当进一步简化业务活动和财务活动的管理流程和程序，优化企业业财一体化财务管控制度体系的工作流程，减少部分非必要的中间工作环节和不必要的审批程序等，通过决策指令的直接上传下达有效的提高企业财务管控效率的提高。企业应当尝试探索和建立起集约化的信息化业财信息数据管理制度体系，完善各项财务管控工作机制，包括财务预算管理机制、财务资金成本控制机制、财务资金的配置机制等，借此来将财务管理工作于企业业务活动紧密的联系起来[3]。

最后，企业应当进一步打通企业业务部门和财务管理部门之间的沟通壁垒和屏障，直接开展高质量高效率的跨部门沟通协作。业务部门需要将收集分析的业务信息和财务管理部门进行有效的交换，并且就某一具体的业务活动开展针对性的财务管控。企业应当完善和拓展业务部门和财务部门沟通联系的线上和线下渠道，保证企业的业务部门和财务部门能够实现高质量的互相沟通，为做出更加科学的业务决策和财务经济决策奠定基础，为实现企业业财融合提供必要的沟通交流渠道。

2.培养高质量的专业财务管控人才队伍

当前是一个人才竞争激烈的时代，各行各业在市场中获得有利竞争地位的重要依据就是核心人才的储备状况。一般而言，具有较强核心人才储备的企业通常都能够在市场中占据有利的竞争地位，而人才较为缺乏的企业一般很难提升其市场占有率和市场影响力。由此可见，各专业核心人才在当前企业有发展和财务管控工作中能够发挥重要的作用，仅能够有效的完成相关的业务工作也财务工作，还能够弥补部分企业核心技术的不足和相关管理资源的缺乏，全面提高企业的核心竞争力，基于此，企业应当全面培养高质量的专业财务管控人才队伍。前面贯彻落实人才驱动战略，以高质量的核心专业人才来推动企业财务管控工作效用水平的提升。

首先，企业在人才引进时应当严格按照企业所需要的人才质量标准，选择适合业财融合财务管控模式的专业财会人才。企业需要适当地抬高人才引进的标准和门槛，为企业吸收更多综合素养和工作能力更强的复合型人才，有效地满足企业业财融合的财务管控发展需求。另外，在企业培养相关的财会管理人员时，应当根据业财融合的实际工作状况，开展系统性、集中性的财会专业职业技能和职业素养培训。企业的人力资源管理部门应当加强对财会专业人才在业财融合新变化下的调整，引导人才主动地学习与企业业财融合相关的专业理论知识和实际操作技能，根据实际财务管控工作的变化来动态地调整企业财会人员的综合业务能力。最后，企业应当进一步优化业财融合背景下企业财务管控职能岗位的配置结构，保证相应的专业人才能够分别在适合的岗位上发光发热，创造价值，做到各司其职，有效地提升企业业财融合基础财务管控工作的稳定性。

3.建立信息化和数据化业务财务数据分析平台

当前大数据资源是企业有效地增强财务管控效率和质量的重要现代化管理资源，充分利用大数据资源辅助企业的财务管控工作，能够取得较为理想的效果。基于此，企业应当充分地应用大数据技术，构建企业的业务信息和财务信息数据资源库，强化各类数据化管理模式，建立起信息化和数据化的业务财务数据分析管理平台，通过信息化建设和数据化转型升级有效地提高企业财务管控工作流程的质量[4]。首先，企业应当扩大在数据资源和大数据技术应用方面的资金和资源投入，积极地引进各项高质量的财务管理技术，用大数据技术等先进的现代化技术来推动企业业务信息数据和财务信息数据的有机融合。其次，企业需要打造一个以大数据技术和云计算数据等技术为支撑的财务管控分析管理平台，将企业的业务工作和财务工作流程打破重组，根据业财融合的具体需求设计和组织开展相关的财务管控工作，并且在此基础上开展有效的财务管理信息化和数据化创新发展。最后，针对当前企业在业务信息数据和财务信息数据处理方面存在的低效问题以及对业务财务信息数利用效率较低等问题，企业还应当持续地推动集成化信息管理系统的建设，将其作为企业业务财务信息数据分析管理云平台的核心技术支持，有效地提高企业业务工作和财务工作的融合程度。

4.建立业财融合基础上的财务共享模式

为了满足和实现企业业财融合发展的需求，企业应当正确地看待企业业务经济活动和财务管理活动之间的密切联系，根据企业财务管控工作的实际情况，即当前企业财务信息数据种类繁多且难以有效的整理、储存和提取应用等实际情况，建立起业财融合基础上的企业财务共享信息服务中心，大力推动企业的财务信息数据共享力度。通过企业财务共享信息服务中心，财务管控人员能够突破时空限制随时随地的提取和应用相关的业务财务信息数据。

首先，企业的应当完善财务共享服务中心的各基础系统，进一步完善企业的管理会计系统、稽核系统、审计监控系统以及客户关系管理对接系统等，用完善的信息化系统和相应的技术建立起流水线式的财务管控模式和业务链条的配置管理模式，使企业能够建立起运行更加稳定和高效的财务共享服务中心。另外，企业应当根据业务财务信息共享服务中心建设和运营管理发展的相关要求，对企业的业务财务信息数据进行全过程监督管理，并且利用自动化技术享受业务财务信息服务中心中的财务共享模式，降低人为错误产生的概率。

5.完善标准化的业务财务操作流程体系

完善标准化的业务财务操作流程体系首先应当设计和制定科学合理的业财融合背景下的企业财务管控制度。在业财融合这种新的财务管控环境下，企业的财务管控工作实际上会发生较大的变化，以传统的财务管控工作存在着较大的差异，因此需要及时地调整财务管控的制度体系。首先，企业应当全面推动财务管控制度的智能化和信息化，将财务管控工作精细化，在系统地开展业财协调统一工作时也需要保证财务管控工作的精细化程度，以有效地促进企业财务管控资源的优化配置。

另外，企业需要进一步加强企业财务管控工作价值链的延展，持续调整企业的财务会计核算管理工作流程体系，完善各个财务管控环节上的具体工作内容，赋予不同的财务管控工作以不同的价值。企业要持续打造多个业务部门和财务部门协调协作的集约化信息化管理机制，将不同的业务部门和财务部门整合到同一个财务管控工作流程中去。在延长企业财务管控工作价值链时，财务管控人员需要先对当前这个长度的财务管控工作价值链进行分析，充分挖掘和分析当前财务管控工作价值链中的问题部门。企业应当重新整合财务管控工作的业务流程，立足于业财融合的大背景，将一些其他的业务经济活动融入财务管理工作中，建立起系统化一体化的信息化和智能化财务管控工作体系，节约其他业务管理工作的资源，并且有效地提高企业财务管控的质量。

6.建立集中统一的企业内部财务风险管控制度

企业建立集中统一的企业内部财务风险管理制度，可以从全面有效的增强企业内部审计监督管理工作力度和内部风险防范工作强度两个方面出发，全方位提高企业的业财融合进程和财务管控的制度效率[5]。首先，企业应当建立起严格有效的内部审计监督管理工作，根据企业自身的业务经营范围和资金资源的流入方向等针对问题较为显著或者是频繁发生的财务管控活动，设计针对性的财务管控活动。另外，企业的财务管理部门还应当主动融入财务管控工作制度流程，建立起完善无死角的全程跟踪审计系统。企业需要将审计职能工作和财务管控工作分离开来。并且在完善的内部审计管理机制基础上完善惩罚机制，一旦企业业务财务信息数据出现问题时则需要立马示警，以有效地将各项工作融合在一起。

另外，在开展企业内部的财务风险防范和管控工作时应当充分地完善企业财务风险估测指标体系，根据财务风险指标及其指标结果来展开探讨，充分地分析各项财务风险指标背后所代表的含义，并且给出相应的建议。最后，企业还应当明细权责分配，保障内部审计专业人员和风险防控人员能够稳定地开展相应的工作。而在开展各项财务管控工作时也可以通过清晰地分配风险防控权责而更好地进行风险问题的防范控制，避免出现互相推诿责任的情况。

五、结语

综上所述，企业通过对业财融合发展模式的探索，能够全面地掌握业财融合一体化发展过程中企业业务活动和财务管理活动有机融合所能够给企业带来生产经营效益、经济决策效益和财务管理效益等，充分地认识到自身传统财务管控制度体系的不足和缺陷，并且深入分析传统财务管控制度工作中各种问题产生的原因，从原因出发制定有效的解决措施，建立起更加高效率高质量的企业财务管控模式。企业需要以业财融合发展作为企业推动财务管控模式调整和创新发展的重要方向，积极地推动和实现企业的业财融合，并且在业财融合一体化的发展背景下建立起适应性的财务管控制度模式，为企业实现财务管理目标，获得长远的可持续发展奠定坚实的财务基础。