民营企业财务管理的现状及其改进建议探析

李芳

摘要：民营企业是市场经济中最重要的组成部分，其发展有利于推动社会经济的进步，促进人民富强，并为国家缓解就业问题，同样也对国家财政收入作出了巨大贡献，反哺国民经济。财务管理在民营企业生存中至关重要，然而在民营企业发展过程中，财务管理还存在着许多需要完善的地方，如大多数的民营企业在经营过程中会忽略财务管理，导致出现企业内部管理混乱、资金流动滞缓以及各种因为财务管理不严格产生的问题，严重制约了民营企业的发展，延缓了民营企业的发展速度。受各种复杂因素影响，大多数民营企业都存在着一定程度的问题，民营企业必须重视因财务管理出现的问题，采取行之有效的方法来规范财务管理。本文主要从民营企业的财务管理概念出发，分析民营企业重视财务管理的必要性、财务管理实施现状，针对存在的问题提出相对应的解决建议。

关键词：民营企业;财务管理;改进方法

随着我国市场经济體制不断发展，各行各业都在经济浪潮中大展身手，经济呈现一片欣欣向荣的景象，使得民营企业的经济地位越来越重要。但在激烈的竞争中，企业内部的财务管理相比外部环境变化就显得尤为重要了，如何进行有效的财务管理，成了民营企业管理者当下最应该思考的问题。本文将从财务管理的现实意义、财务管理现状以及提出相对有效的建议这几点出发，着重分析如何改进民营企业的财务管理模式，促进民营企业可持续发展。

一、民营企业财务管理基本概述以及现实意义

（一）民营企业财务管理概述

民营企业是非公有制企业，是国家经济体制改革中的产物，在国民经济中占据非常重要的作用，为国家分担就业压力以及增加营收等。财务管理是对企业在运营过程中产生的投资、筹资、流动资金以及利润分配的经营活动，进行科学合理的分配管理。简单来说财务管理是民营企业管理的核心，是企业根据国家法律对财务进行的管控行为，也是必须依据会计原则进行的经济活动。而经营方式主要是结合自身行业特点，对企业所拥有的资产进行科学配置，从而产生经济效益。民营企业的经营目标就是实现利益最大化，提高生产效率和资金使用率。民营企业进行财务管理是一项非常重要的工作，关乎着企业能否实现资金的稳定流转以及企业的长久发展。因此，加强民营企业的财务管理是非常有必要的。

（二）民营财务管理的现实意义

第一，民营企业进行财务管理，有助于其提前防范经营风险。随着经济社会的不断发展，企业所面临的经济环境变得更加复杂，与此同时企业规模在逐渐增长，所涉及的业务也增多了，因而企业所需要承担的风险也在提升，在面对环境的不确定性时，可以通过财务管理提前建立风险预警系统，及时预测和考虑经济活动中可能遭遇到的风险，将风险控制在企业可以承受的安全范围内，提供专业的风险应对策略，有效避免企业的财产损失。第二，民营企业进行财务管理，可以提高内部控制水平。在瞬息万变的经济环境下，对企业治理能力的要求愈来愈高，财务管理作为内部控制最重要的手段之一，对企业一系列的生产、销售、决策等经济活动负责，推进企业的内部控制完善，从而实施高效果高效率的内部控制，保证企业的可持续发展。

二、民营企业财务管理现状

民营企业在市场经济中的地位是非常重要的，其发展与国民经济相辅相成。民营企业完善财务管理很有必要，有利于提高内部资金使用率与企业的整体管理水平。但在现阶段，我国大部分民营企业在财务管理方面，都或多或少地存在一些管理松散、不严格、制度不适应等问题，发展情况不容乐观。管理部门应联合民营企业制定一系列针对财务管理的有效措施，共同高效推进企业的发展。

（一）财务制度不完善，内控执行不力

在民营企业整体营运过程中，主要是市场、新产品以及生产这三个环节，形成了管理层重视销售、轻视财务的意识局面。企业将财务与日常营运分别进行，对财务的定位仅仅局限在记账、报销以及纳税等基础财务工作上，没有将财务管理上升到整个企业的业务预算、风险预测、内部控制上，导致财务的职能没有被完全发挥，而失去其在整体管理中的重要作用。同时管理层也缺乏财务管理的意识，没有参与财务管理的积极性。

同时，民营企业发展受到阻碍的最大原因之一，是其内部没有完善的财务制度和业务流程的控制。在不健全的制度下，财务制度与内部控制没有发挥该有的职能，企业实施的成本预算、应收账款、绩效考核以及奖罚制度在不完善的制度下，也未曾被有效执行与监督，出现执行随意或制度表面化，造成经营混乱，从而影响企业自身利益。内部控制作为一项贯穿企业所有经营活动的管理活动，需要企业内部上到管理层下到基层部门等各个职能部门共同参与，并需要承担相应的责任。民营企业受到其发展规模以及企业组织结构影响，其往往会因人员、资金等因素无法实施完整的内部控制制度，从而导致企业出现财务风险。而财务管理若是没有完善的内控制度进行制约，也会出现不必要的风险。

（二）融资渠道单一，投资缺乏科学性

目前，制约企业发展的原因之一还有民营企业融资困难、融资成本高。资金链是企业经营活动的生命线，但在融资过程中会出现融资渠道少和融资成本高的问题。民营企业在进行融资的时候，主要是内部融资和外部融资，在进行内部融资的时候，受股东和民间资本等资金积累方式的限制，其能融到的资金数量少且成本高，民营企业上市交易属于少数，因此也无法通过买卖债券进行融资。与此同时，民营企业也很难向金融机构贷款，即使国家已经出台对民营企业的相关融资政策，但政策需要时间落实，所以目前仍然出现企业融资困难的局面。主要原因是部分民营企业无法向金融机构提供准确的财务报表，以及受企业规模和其产权不明显等限制，其在金融机构评估报告中企业具有收益不稳定性和较高的风险性，导致机构对企业的放款十分困难，且放款利率高及账期短，从根本上限制了民营企业的进一步发展。

民营企业在现阶段的投资活动中，有着严重的跟风情况。领导主观上喜好市面上过热的项目，一味追求短期效益，盲目追求多元化经营，企图通过多元化的投资项目去分散风险，忽略企业的扩张进度规律，以及企业内部的资金流转速度，缺乏风险预警的意识以及科学的投资分析体系，在投资时以不专业的判断造成资金亏损。

（三）资金管理与全面预算缺乏有效性

资金管理作为任何一家企业最重要的经济管理活动之一，主要包括流动资金和筹资、投资的管理，将合理的资金需求量与科学的企业战略规划相结合，是为了提高资金的运作效益。为了确保投资项目与生产活动的稳健运行，民营企业应对资金进行有效管理，编制现金流量规划，将生产活动与资金管理有序结合起来，提高资金使用率的同时，确定最佳持有量以及资金的最佳流通率，合理管控企业日常收支，将资金管理作为财务人员的重点工作。

资金规划是每个企业都必须要做的事，民营企业虽然可以制定符合其实际的战略目标，但却没有战略资源帮助其实现战略目标，这一环节最关键的是资金预算。所谓资金预算，是将资金作为统筹的基础，为企业的战略目标提供决策支持，反映实施目标期间企业的资源配置和经营状况。预算管理必须要预算部门去配合，大部分的民营企业因为资金或规模有限，未设立预算部门或管理人员缺乏预算意识，没有彻底地执行全面预算，从而导致经营活动没有规划。及时进行预算管理可以预测生产活动中的风险，从而及时调整产量或规模，为企业在竞争环境中赢得优势，保持持续健康发展。

（四）缺乏复合型财务管理人才

在我国经济市场高质量快速发展的时候，市场竞争环境对民营企业的财务管理人员提出了新的要求，在进行财务管理的时候，需要考虑多方位视角，比如会计、资源统筹、成本管理、金融等等全方位学科知识进行财务管理。财务人员在目前不仅仅需要掌握专业的会计知识，还需要对国家政策、市场风险、法律法规等知识都有所了解，有所涉猎，从而打造复合型人才。但是，财务管理人员日常工作的时候，有相关经验但缺乏专业知识，没有自我提升和竞争的意识，每天循规蹈矩地工作，没有提升自我的积极性。而管理层不重视持续经营以及科学管理，导致在需要复合型人才时出现短缺而发展后劲不足。同时在企业管理财务人员时，没有对其进行专业技能培训，在财务管理体系需要升级优化时，人员技能跟不上企业的战略规划，影响企业的整体人员素质。引进相关专业高层次的人才时，没有完善的人才管理机制。此外，财务人员的计算机水平也应该进行相应提高，水平低下会延缓企业电算化的进程和效率。

三、民营企业财务管理改进建议

民营企业因为自身存在的财务管理方面的问题，无法与时俱进，从而限制民营企业的发展，但是只有通过对民营企业进行合理有效的财务管理，才能够凭借现代化的企业管理制度，提升企业在大环境下的竞争力，从而推动企业的效益最大化。如何改善民营企业在财务管理方面的缺陷，笔者提出以下几点建议。

（一）依据会计准则完善财务制度，加强内部控制

第一，建立完善的财务制度。首先，需要企业管理人员转变财务管理的思维，抛弃将财务管理作为生产的附属品职能，认识到财务管理在企业战略管理中的重要性，自觉地在企业宣传并实施财务管理，加强各个管理层及员工对财务管理的认知，更新员工的财务管理观;其次，需要民营企业以自身实际经营为基础，结合国家现行的法律，切实进行制度改革，建立企业的所有权与经营权相分离、各司其职的科学财务制度，定期制定财务管理计划，加强成本意识和合规核算意识，同时树立风险规避预案，提高企业对于风险的承受能力;最后，通过日常财务管理，从制度上防止管理不当造成的损失，明确企业的战略目标，运用制度为目标保驾护航。第二，建立完善的内部监督制度、合理的组织结构、明确的人员分工，明确各个职位的权力和职责，以制度约束企业管理活动，有序进行运营，提升企业实施财务管理的质量。第三，完善企业内部控制制度。财政部在相关文件中提到：鼓励民营企业依据相关文件进行内控，尤其是管理层必须要充分理解且运用相关文件，精准实施以财务管理为核心的内控管理，将企业的现金流量作为内部控制的主要内容，防控风险的同时也推进了企业内控的实施，有利于企业的长远发展。

（二）拓宽融资渠道，科学合理的进行投资

资金作為民营企业的经济命脉，也同时制约着企业内部控制管理水平。现阶段民营企业依然存在着融资难、融资成本高的问题。不同于国企，民营企业自身融资能力有限，内部资金管理也存在着很大的不足。为了更好地解决民营企业融资难的问题，促进民营企业的可持续发展，必须拓宽民营企业的融资渠道，提高民营企业的融资能力。一方面，要求民营企业与金融机构达成良好的信用关系，及时偿还债务，保证企业提供的财务信息真实有效，同时企业努力向国家重点扶持的行业靠拢，争取利用国家优惠政策获得市场的资金支持;另一方面，建议国家鼓励金融机构加大对民营企业的放款力度以及降低评估标准，或为民营企业提供担保，设立专门针对民营企业的贷款部门，安排专业人员负责，面对面帮扶民营企业进行融资，从而达到拓宽融资渠道的目的，保证企业资金的有序流转。在投资方面，考虑引进专业的投资人才，对投资人才进行重点培养，在其专业的能力下把握市场风向，帮助企业获得正确的投资方向以及稳健的收入。完善投资系统，严格规范投资程序，对投资项目的各个环节进行科学分析，从项目提出到项目实施，可以参考大企业的投资流程，以合理客观的规范化流程面对项目，达到降低风险的目的，实现企业的利益最大化。

（三）合理制定资金收支预算管理制度

财务管理的首要任务是加强资金管理，提高资金的使用率。想要科学合理的管理资金，首先要建立完善的资金收支预算管理制度，将企业的现金流量与企业的经营业务相结合，实时把控企业的业务运营进度，方便为管理者决策提供真实有效的数据依据。其次，考虑企业所能承受风险，适当进行负债经营，完善投资融资结构，保证资金的良性循环，推动企业管理水平的提高。最后，合理制定企业的资金使用计划，提前做出经营规划，结合风险预警，加强企业的成本管理，提升资金的使用率，确保企业效益最大化。

预算作为企业经营环节最重要的部分之一，为财务管理提供重要依据。民营企业进行预算管理时，首要考虑其企业规模与资金实力，可以采用简单的资金预算编制模式，但一定要保持资金预算编制的习惯，如现金预算、投资预算等。由于民营企业较容易受到资金的掣肘，因此进行科学的资金预算，可以维护各个部门进行生产活动运行时资金正常的流转;在日常采购方面，尽可能以预算为准则，科学采购，进一步为企业节约成本。其次，进行预算可以对财务人员的专业水平缺失进行补充，企业在经营过程遇到未预知的风险或困难时，预算管理可以提供一定的前瞻性，及时弥补不期而遇的风险和事前警示决策者。最后，做好预算工作有利于提高财务管理水平，为企业管理日常流动资金和为决策者提供信息保障，使决策者在经营过程中不断完善内部管理，从而推动企业的稳健发展。

（四）强化财务理念，培养新型复合管理人才

民营企业财务人员的素质和技能影响着企业财务管理的质量，要提高民营企业的财务管理水平，需要加强对财务人才的培养和重视。一方面，管理层要重视高素质人才引进和培养，以先进的管理方式治理企业，完善自身的经营理念，同时向优秀的大型企业学习，注重管理人员培训，提升管理者的个人能力，增强财务管理的观念，促使其向新型管理人才转型。提倡管理人员参加行业间管理交流会议，或是专家指导企业内部管理对其进行辅导优化，提高管理水平。企业可以定期对员工进行考核，建立较为完善的奖惩制度，根据员工对专业知识的掌握程度来进行考核，激发员工对于财务管理的重视度。

另一方面，培养财务人员的自主学习能力。作为复合型财务人员应该及时了解、认真学习国家财政部以及其他部门发布的财务政策、税务法律等文件，并根据国家政策向管理层传达最新政策以及根据政策调整企业的战略规划，同时积极参加企业开展的专业技能培训课程或职业讲座等，充分利用企业提供的学习平台，抓住企业培训的福利，强化自身技能，将所学知识与企业现状相结合去解决问题，更好地为企业服务。

四、结束语

随着市场经济的不断发展，完善财务管理具有重要的现实意义。民营企业的快速发展离不开财务管理的保障，需要不断提高财务管理工作的效率。民营企业应该意识到目前的发展现状，如财务制度不完善、企业投融资困难、资金管理不到位、缺乏复合型人才等问题，这些都制约民营企业财务管理的发展，但只要采取合理的策略，完善财务制度、拓宽融资渠道、科学管理资金、提升人员素质等方式，就可以为企业的长远发展夯实基础。总之，新时代背景下，财务管理对于民营企业发展的具有重要的意义，规范财务管理活动，提高财务管理水平，建立完善的现代化企业制度，企业通过完善财务管理为我国经济发展贡献出属于自己的力量。

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