对新时期基层央行内审工作深化发展的思考

邹蜀宁

（中国人民银行长春中心支行，吉林长春 130051）

中央审计委员会成立以来，对审计工作提出了更高的政治要求和工作标准；2018年审计署修订《关于内部审计工作的规定》（以下简称“11号令”），对内审的职能、范围、目标等作出了新规定；2019年人民银行党委出台《关于深化人民银行内审工作的指导意见》，为全系统内审部门适应新形势新任务新要求，提升履职能力提供了重要遵循。从近几年基层央行内审工作实践看，落实中央和总行的有关精神要求取得了一定成效，同时也存在不足，新时期如何进一步深化发展基层央行内审工作值得我们思考。

一、新时期基层央行内审工作面临的挑战

（一）党和国家对内审工作的要求越来越高

一是定位要求高。中央审计委员会的组建意味着审计成为党和国家监管体系的重要组成部分，而内部审计作为国家审计的有效补充，必然也是党和国家监督体系向各类组织的延伸和不可或缺的力量。二是履职要求高。习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，审计机关要树立“四个意识”，做到“两个维护”，拓展监督广度，消除监督盲区，并提出“三个加大”的要求，这些都是全新的、也是更高的要求。三是审计覆盖要求高。新形势下需要在有限的审计资源条件下，做到应审尽审、凡审必严，实现审计全覆盖。

（二）基层央行内部审计职责不断加重

一是体现在监督领域上。11号令将内审监督范围由“财务支出、经济活动”扩展至“内部控制、风险管理”，将贯彻落实国家重大政策措施情况作为内审监督的重要内容。二是体现在内审功能上。11号令中内审职能在业务“监督”基础上增加了“评价”和“建议”，突出内部审计的咨询服务价值和建设性功能。三是体现在工作目标上。习近平总书记指出，审计机关要依法全面履行审计监督职能，促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权利规范运行，促进反腐倡廉，这“四个促进”是对审计工作的最高目标要求。从人民银行系统来看，要认真落实总行党委关于内审工作的各项部署，更有效地服务央行治理，完善风险防控长效机制，推进各级行依法高效履职。

（三）对基层央行内部审计的再监督趋严

一是强化国家审计机关对内审工作的指导与监督。11号令明确国家审计机关要对内审工作进行业务指导和监督，发现审计质量存在问题的，要督促其及时整改并书面报告整改情况。二是纪检监察、巡视巡察加大了对内审部门履行职责的监督力度，职责履行不到位，该发现的问题未发现，该揭示的风险未揭示，都将面临被问责的风险。今后内审部门要习惯在监督下开展工作，进一步规范审计程序，着力提高审计质量。

二、当前基层央行内审工作存在的不足

面对新形势下的工作挑战，当前基层央行内审工作还存在一定的差距和不足，主要体现在以下几个方面：

（一）审计视野尚有局限

对照新要求，目前审计监督的广度和深度仍需进一步拓展，主要表现在就如何进一步提高政治站位，切实强化党对内审工作的领导思考谋划得还远远不够；常规审计项目做的多，围绕重大政策落实、金融服务管理和党委关注、群众关切等事项开展审计少，如何进一步聚焦职能职责，突出风险导向、问题导向尚有较大提升空间。

（二）审计监督的建设性作用有待提升

目前基层央行审计工作仍主要以遵循性审计为主，发现的问题多是执行偏差，分析和揭示问题的深度不够，对新情况、新问题的分析研究还不到位，很难引起管理层的关注。就如何加强风险预警，推动完善内部控制，堵塞制度缺陷和管理漏洞，切实提升基层央行治理能力和治理水平的探索不够深入，内审工作的咨询服务和建设性作用尚未有效发挥。

（三）审计信息化手段有待加强

当前，部分行由于审计人员年龄结构老化、知识更新不及时等原因，对信息化审计手段的使用上还存在畏难情绪，习惯于传统手工审计模式，对于辅助审计工具的应用不充分，在一定程度上影响了审计的效率和效果。

（四）审计整改效果不够突出

近年来，在总行内审司的指导推动下，各行审计整改率有了明显提升。但通过后续审计和整改评估发现，整改率提升背后还较普遍地存在浅表式整改问题，一些问题整改就事论事、小修小补，深入不到问题根源，看似问题纠正了，但同类问题仍会出现，距离源头治理的目标要求仍有差距。

三、全面深化基层央行内审工作向纵深发展的建议

面对以上挑战和不足，需要准确把握形势任务，找准工作方向与发力点，在以下几方面提高认识、加大力度、提升水平。

（一）提高内部审计工作站位，坚持服从和服务于央行中心工作

要准确把握新时期基层央行内部审计的任务要求，不断强化政治意识和大局意识，按照中央有关金融工作的部署，在做好财务收支和落实中央八项规定精神审计的前提下，紧紧围绕基层央行职能职责拓展监督视野、加大监督力度，坚定落实党对内审工作的集中统一领导。

（二）积极顺应新形势，在改革发展的大局中推进工作

随着履职环境的不断变化，要用辩证思维来推进工作。一是要准确把握改革发展中的新情况、新问题、新趋势，对工作中遇到的突破原有制度和规定的做法，要准确判断是否属于改革发展中必要的创新举措和应变措施，把内审工作建立在科学的容错纠错机制基础上。二是要在着力推动完善制度、健全机制、堵塞漏洞上下功夫。对于审计发现的制度空白、不合时宜和制约发展等体制机制性问题，要跳出就事论事的局限，从强化内控机制建设和完善管理的角度提出更具建设性和长效性的审计意见，推动业务主管部门完善相关制度和管理办法，切实发挥内部审计监督的建设性作用。

（三）突出科技强审，助推审计工作提质增效

一是要积极推动信息技术与审计工作的有机融合，充分运用辅助审计软件进行审计数据处理和分析，加大各类审计模型的研究构建力度，通过审前数据筛查，精准定位审计重点，有针对性地开展审计，有效提升审计质效。二是要加大对成熟经验的总结提炼和推广力度，善于将经实践检验行之有效的审计模型、成熟经验固化，在辖区内做好经验交流和复制推广，充分发挥示范引领作用，为进一步提升审计信息化水平提供良好的经验支持。

（四）坚持狠抓审计整改不放松，切实提升审计监督质效

要更加重视做好审计“后半篇”文章，努力实现“审计-整改-规范-提高”的闭环管理要求。一是进一步强化整改的跟踪核实。持续将整改评估作为督促整改工作落实的有效手段，对整改态度不端正、措施不扎实、整改结果不理想或存疑的，要跟进开展现场整改评估。二是将推动问题整改与健全内部治理紧密结合，利用好审计中获得的第一手信息，积极推动建章立制、强化管理，促进提升制度执行力。三是强化审计通报和问责。对审计发现的典型问题、整改不力的突出问题、整改自评估中弄虚作假的问题，进行实名通报，加大风险提示和警示力度。对情节严重、造成恶劣影响或实际损失的，移交组织人事和纪检监察部门进行追责问责，提升审计整改的严肃性。