推动理论和实践创新 助力内部审计高质量发展

[编者按] 2021年12月14日，中国内部审计协会在北京以线上方式，召开“内部审计促进组织贯彻落实党和国家重大政策措施”典型经验展示等年度重点工作总结交流大会。大会公布了典型经验展示推选结果和2021年内部审计理论研讨论文评审结果，并现场进行了部分典型经验的交流，以鼓励广大内审人员围绕新时代内部审计发展的新课题，加强理论研究和实践探索，为推动内部审计事业高质量发展发挥引领和示范作用。中国内部审计协会会长鲍国明作了题为《推动理论和实践创新 助力内部审计高质量发展》的工作报告。现将工作报告全文刊载，以飨读者。

尊敬的各位领导、同志们：

大家上午好！

2021年是党和国家历史上具有里程碑意义的一年，这一年我们迎来中国共产党百年华诞，习近平总书记庄严宣布，我们实现了第一个百年奋斗目标，在中华大地上全面建成了小康社会，历史性地解决了绝对贫困问题，正在意气风发向着全面建成社会主义现代化强国的第二个百年奋斗目标迈进。这一年，我们从容应对百年变局和世纪疫情，奋力完成改革发展艰巨任务，实现“十四五”良好开局。

这一年，中国内部审计协会在中央和国家机关工委、民政部、审计署等有关部门的正确领导和关心指导下，也取得了显著成绩。我们积极开展党史学习教育，深入学习习近平总书记“七一”重要讲话精神和党的十九届六中全会精神;成功举办了“听党话 跟党走 建功‘十四五’”主题报告会、“颂建党百年，谱内审新篇”庆祝中国共产党成立100周年大会，从党的百年奋斗史中汲取前进的动力、从启航新征程的规划纲要中明确前进的方向。我们根据“十四五”规划和近年来新出台的审计政策法规，修订完善了《中国内部审计协会第七届理事会工作发展规划》（以下简称《七届理事会工作规划》），肩负起新时代协会工作的使命担当。我们紧跟审计法制建设步伐，大力宣传新修改的审计法，邀请中国审计学会会长孙宝厚谈审计法修改重点内容学习体会的公益直播课，吸引了万余人在线观看;我们聚焦新时期内部审计新职责新使命，开展了名为“内部审计促进组织贯彻落实党和国家重大政策措施”典型经验展示的年度主线活动和以“内部审计为本组织统筹发展和安全发挥增值作用”为主题的年度理论研讨活动，得到了广大会员和内审人员的积极响应、取得了较好效果。我们努力克服疫情影响，以线下、线上相结合的方式，按计划召开了七届四次理事会、七届七次八次常务理事会和地方协会会长秘书长会议，成功举办了第九届金融行业会员单位交流活动和第二届能源领域会员单位交流活动。职业教育培训和考试工作虽然受疫情冲击较大，面授培训班大量缩减，但我们适时增加了网络直播培训课程，集团定制培训班的数量和质量都有显著提升;国际证书考试工作基本恢复到了疫情前的水平。此外，我们的准则规范建设、媒体宣传、会员服务等工作继续稳步推进，并有所创新。在此，我代表中国内部审计协会，向广大会员、地方协会和内审同仁，以及各界朋友的热情支持和积极配合，表示衷心的感谢！

今天，我们在这里召开年度重点工作总结交流大会，公布“内部审计促进组织贯彻落实党和国家重大政策措施”典型经验推选结果和2021年内部审计理论研究论文评审结果，全面总结这两项工作取得的成绩和存在的不足，并进行部分典型经验的交流，就是要鼓励广大内审人员围绕新时代内部审计发展的新课题，加强理论研究和实践探索，总结推广大家取得的优秀成果和典型经验，为推动内部审计事业高质量发展发挥引领和示范作用。

一、“内部审计促进组织贯彻落实党和国家重大政策措施”典型经验展示活动开展情况

党的十八大以来，加强对党和国家重大政策措施贯彻落实情况的审计监督，是党中央、国务院对审计工作的部署和要求，已经成为新时期审计工作一项重要的职责使命。2014年国务院发布的《关于加强审计工作的意见》中明确提出，审计要推动政策措施贯彻落实，持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计，发挥审计促进国家重大决策部署落实的保障作用。2018年5月，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，要拓展审计监督广度和深度，消除监督盲区，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度。2021年6月中央审计委员会办公室、审计署印发的《“十四五”国家审计工作发展规划》（以下简称《国家审计“十四五”规划》）中对“政策落实跟踪审计”也专门作出了规划。在同年10月新修改的审计法中，进一步将其纳入审计机关的法定职责，明确规定“审计机关可以对被审计单位贯彻落实国家重大经济社会政策措施情况进行审计监督”。

与此同时，为了贯彻落实习近平总书记关于“调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力”的重要讲话精神，充分发挥内部审计对国家审计的支持作用，促进提升国家审计监督的综合效能，审计署在2018年9月召开的全国内部审计工作座谈会上明确提出，内部审计要坚持将推动党中央、国务院重大决策部署在本地区本部门本单位的有效落实作为首要职责。在此前发布的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）中，也明确将“对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计”作为内部审计的职责之一。由此可见，开展党和国家重大政策措施贯彻落实情况审计已成为内部审计的“规定动作”，是新时代赋予内部审计的重要职责和使命。同时也是内部审计满足利益相关方需求、为组织创造价值的重要体现，是内部审计坚持党的领导，促进本组织承担好中央重大政策参与者、推動者、承载者和落实者的社会责任，积极服务于国家治理体系和治理能力现代化建设的需要;是内部审计帮助本组织实现发展战略与中央重大政策正确对接，促进依法依规运行，有效防范外部监管风险，守住政治底线、把握正确发展方向的需要。

2014年以来，审计署组织全国审计机关持续跟踪审计各地方、各部门贯彻落实中央重大政策措施情况及效果，取得了显著成效。有的内部审计机构和人员参与、配合审计机关实施了此类审计，也有一些内部审计机构结合本单位实际，积极探索实施了对本单位贯彻落实党和国家重大政策措施情况的内部审计（以下简称政策审计或政策跟踪审计）。

为了及时总结推广各单位内部审计在开展政策审计方面的典型经验和良好实务，我们将2021年主线活动确定为“内部审计促进组织贯彻落实党和国家重大政策措施”典型经验展示活动。这次活动得到了中内协各分会、各地方内审协会和广大会员单位、内审机构的积极响应，各地各单位认真总结、严格筛选，积极向中内協推荐、选送了156篇经验材料。在此基础上，我们组织专家进行了认真评审和综合评议，根据评审结果，中国核工业华兴建设有限公司等单位选送的69篇材料入选中国内部审计协会2021年“内部审计促进组织贯彻落实党和国家重大政策措施”典型经验。下面，我向大家通报一下本次典型经验展示活动取得的主要成效。

（一）开展政策审计的主要经验做法

本次推荐的经验材料，反映了内部审计机构和内部审计人员在开展政策审计方面的积极探索。他们的经验做法可以总结概况为以下几个方面。

第一，领导重视是顺利推动政策审计的关键所在。

实践表明，单位领导越是重视本单位贯彻落实党和国家重大政策措施情况、越是重视内部审计工作，就越希望内部审计在促进政策措施贯彻落实方面发挥好作用，也就越重视加强对政策审计的领导，为开展政策审计创造良好环境，推动政策审计取得实效。

一是建立了党委牵头的审计工作领导体制，加强对政策审计的领导。国网安徽省电力公司成立以党委书记（董事长）为组长的党委审计工作领导小组，建立审计机构向公司党委负责和定期报告工作机制，在2020年农网扶贫专项、分布式光伏管理等政策审计中，定期向党委领导小组汇报、不定期向党委书记（董事长）汇报，审计报告经由党委书记签批后下发。

二是领导带头学习、解读重大政策，提高了内部审计人员的政治领悟力。江南工业集团有限公司由监事会主席带领审计人员研究学习政策法规，讲授政策跟踪审计是什么，怎样开展污染防治政策跟踪审计，为内部审计人员打好了审前基础，提高了政治站位。

三是将党的领导落实到政策审计的全过程各环节。广东电网有限责任公司佛山供电局将优化电力营商环境、减税降费专项审计列入年度审计计划并经党委会审议通过，作为年度审计工作的重要依据。中国农业银行董事长、监事长直接部署和推动政策审计，并亲自听取审计情况和结果汇报，对相关报告逐一审阅、批示，直接进行督办。

第二，完善制度机制为开展政策审计提供基本保障。

通过建立健全政策审计的制度机制，明确领导体制、权利责任、保障措施、业务流程和操作规范等，使得政策审计有章可循、有资源可用，有利于持续稳定地开展此项审计。

一是将政策审计写进单位内部制度，明确政策审计制度依据。杭州师范大学根据2018年《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）精神，对学校内部审计制度进行修订，增加了“对学校及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计”等内审新职责，为学校内部审计开展政策审计提供了明确的依据和操作规范。

二是全面梳理各项政策落实任务，助力组织全面精准落实政策。中国移动通信集团有限公司建立分层分级的“重大政策文件制度库”，分别从党和国家层面、上级部门和监管机构层面，以及公司层面对制度分门别类;建立“重大政策措施解析表”，深入解读有关重大政策措施的战略意图和主要目标，与公司具体落地举措有机衔接，做到重大政策从上至下全面贯通。

三是建立政策审计相关业务规范，为确保审计质量提供制度保障。国家铁路集团有限公司根据国家相关规定，修订完善企业审计基本管理制度，将“贯彻落实国家重大政策措施情况审计”作为内部审计机构的首要职责，并在此基础上完善审计实施办法、工作规范、审计指导方案等配套制度体系。航天科工集团第三研究院在“打好风险防范化解攻坚战”经营管理专项审计中，通过建立审计实施办法，明确审计主要内容、工作程序和职责权限;归集常用法律法规，梳理经营风险审计方面的管理要求和处罚依据以及解读分析;根据审前调查关注事项、舞弊疑点识别与审计技巧，归纳总结重点事项的审计程序、方法和注意事项，编制《审计作业基础经验库》，为审计工作开展打下制度基础。

四是建立内外部多方协同开展政策审计的工作机制。首钢集团有限公司审计部在落实廉洁办奥政策，开展冬奥滑雪大跳台建设情况跟踪审计时，对内建立“大监督”工作体系，成立跨部门的专项检查工作小组，形成监督合力。对外联合中介机构和建设单位组成审计实施小组，在审计资源配置、专业技术方面相互支撑，为全过程跟踪审计顺利完成提供组织保障。

第三，创新思路方法为开展政策审计提供有效抓手。

政策审计对于内部审计来说是一项全新的业务，如何准确理解党和国家重大政策措施;如何把具体业务行为与原则性的、抽象的政策措施关联起来，获取审计证据、找准定性依据;如何评价政策措施贯彻落实的实际效果;等等，这些都是不小的挑战，需要内部审计人员勇于探索，创新审计思路和审计方法。

一是认真研究重大政策，找准政策落实着力点。首创集团有限公司探索“研究式”审计，在审计项目立项阶段深入进行可行性研究，将政策和集团主责主业的结合点作为立项依据，将政策执行的规范性和效果性作为审计目标，紧扣集团发展规划，让集团战略和重大政策紧密结合。

二是将政策审计融入其他审计项目，提升审计工作效能。中国核工业华兴建设有限公司创新融入式审计，将“两金”压控情况专项审计嵌入领导干部经济责任审计，结合经济责任审计结果，视情况完善专项审计。中远海运特种运输股份有限公司在“统筹推进疫情防控，减税降费”政策跟踪审计中，深化审计项目和审计组织方式“两统筹”，加强政策跟踪审计与财务收支审计、经济责任审计等其他专项审计的融合，做到项目同步安排、协同实施，成果共享，上下联动。

三是探索以咨询项目的形式开展政策审计。广州地铁集团有限公司在大湾区城际铁路建设审计中，创新性提出前置型护航战略的咨询项目，为城际铁路建设、运营及创新投融资模式三项战略性业务提供前置咨询，为业务部门输出审计视角下的战略风险清单、设计建议、配套解决方案等成果，并通过信息共享、多部门联动，打破业务壁垒，推动政策高质量落地。

四是以政策落实成效为导向，确定审计重点。五粮液集团有限公司在开展“供给侧结构性改革、污染防治”等政策跟踪审计过程中，抓住公司贯彻落实政策的痛点和难点，立足公司经营实际筛选确定审计项目实施和审计工作要点。

五是加强政策落实各方的沟通协调，提升获取审计相关信息的能力。中国人民银行益阳市中心支行在開展深化小微企业金融服务和民贸民品贷款贴息政策时，通过组织召开政银企座谈会，加强政策落实各方的沟通协调，不仅帮助审计人员更全面掌握了政策落实的第一手资料，也切实保证了审计调查工作的顺利开展，并提升了审计质量。

第四，运用信息技术为提升政策审计质效创造有利条件。

政策审计往往具有涉及范围广、关联信息多的特点，运用信息系统平台，开展大数据分析等信息化审计手段，可以有效提高政策审计的质量和效率。

一是建立系统平台对政策落实相关数据动态监测分析。国网山东德州供电公司针对“取消光伏发电补贴”的政策，在对分布式光伏管理情况审计的过程中，运用为分布式光伏用户建立的大数据库，对全量分布式光伏客户发电与资金结算情况进行动态监测、精准分析，快速锁定异常客户，大大提高了审计效率。

二是利用大数据平台驱动和引领内部审计数据化与智能化转型。民生银行通过构建从管理责任人到具体业务的总分两级审计支持体系，一方面，通过将不同类型审计在流程管理上予以固化并统一标准，提高了管理效率;另一方面，基于不同审计场景，分类构建审计模型的数据挖掘和信息集成增强了精准性，实现了国家及监管部门重点关注的房地产、征信、反洗钱等领域的全覆盖。

三是利用信息化手段，实现组织内外数据整合。太平金融稽核服务（深圳）有限公司通过建设“智能审计”平台，将企业内部业务、投资、财务，外部工商、司法、舆情等作为底层数据。在“防范化解重大风险”审计中通过平台监控重点领域、重点人群及重要风险，对海量数据建立统计分析模型，发现疑点和异常;基于图数据库，对数据进行跨领域关联和综合性分析，挖掘理赔团伙欺诈、串谋舞弊等风险。中国铁建股份有限公司审计部整合清收清欠等信息系统和“三供一业”总体移交汇总报表、清理拖欠民企欠款和农民工工资报表、融资规模报表、定点扶贫统计报表等报表数据，高效开展精准扶贫、压控“两金”等政策跟踪审计。

第五，狠抓审计整改，为促进党和国家重大政策措施贯彻落实提供坚实保障。

审计整改是审计监督能否发挥作用的直接体现。近年来，各单位坚持把推动整改作为审计工作的落脚点，层层压实责任，加强监督，确保审计整改“见疗效”，促进政策审计结果有效运用，推动中央政策措施落地见效。

一是建立完善的整改机制，持续跟踪审计整改。工商银行内部审计局南京分局在政府投资类项目融资风险专项审计中，对审计整改实行动态管理，从组织实施、具体落实、违规处理等方面对被审计分行审计整改效果进行量化的全面核实与评价，持续关注不能整改和难以整改事项及其背后的制度、系统原因，并对整改情况及时进行通报。

二是完善审计整改方式，多层次加强审计成果运用。国网江西省电力公司在“优化营商环境提升供电服务水平”审计结果运用过程中，提出了三个具体方法：“向上”给公司党委提交审计建议，促进完善体制机制，提质增效;“横向”与业务部门开展审计共建，通过审计联席会方式将整改问题按责任划分给业务部门，共同研究、协调推动整改;“纵向”与被审计单位开展整改共建，通过整改约谈承诺会方式，由审计分管领导约谈被审计单位主要负责人。

三是建立审计成果运用机制，推动政策审计成果转化。浙江杭州余杭农村商业银行在“辅警职业保障行动”政策跟踪审计中，通过三项机制推动审计成果运用，第一项是清单督导机制，通过编制《重点问题清单》，对问题变化趋势进行动态量化分析;第二项是会商研判机制，审计部门牵头，召开以相关部门负责人，以及分管行长为主要参加对象的审计结果会商研判会议，研究落实整改;第三项是监审联动机制，将重大政策贯彻落实情况纳入监事会巡查内容，审计人员与监事会协同对审计整改情况进行现场督查，并实施问题闭环管理，确保政策有效落地。

（二）开展政策审计取得的主要成效

通过开展政策审计，在推动党和国家重大政策措施的贯彻落实，促进政策措施的健全完善，促进本组织高质量发展等方面，取得了一定成效。

一是有效推动了党和国家重大政策措施在本组织贯彻落实。中国海油集团有限公司审计部根据党的十九届五中全会“统筹发展和安全”、坚持总体国家安全观的要求，对重要设备设施全生命周期、全业务进行审计检查，并通过举一反三排查治理隐患;通过检查海上平台、生产终端的危化品存储情况，发现较大安全风险，推动相关平台、终端全面制定了存放标准与跟踪督查机制，成功化解并防范了重大风险。东方航空股份有限公司审计部对绿色发展专项调查中发现问题积极督促整改，堵塞公司在政策执行过程中的漏洞，推动企业内部成立碳达峰与碳中和办公室，将“致力能源环保，实现生态文明建设新进步”编入企业“十四五”发展规划，立足长远，推进碳排放交易工作。

二是通过落实政策审计的整改和结果运用，提高了组织管理水平和发展质量。中国五矿集团有限公司审计部本着“通过科研和创新引领产业发展，为生产经营培育核心技术”的政策总体要求，在对下属科研院所的专项审计中，针对发现的科研成果多为外部单位利用、科研所内部管理模式制约其进一步发展，以及内部资源配置低效等问题，分别提出审计建议并获得集团采纳，成功推动了该科研院所实现研发成果产业化，通过产业转型审计，实现7年净利润翻五番。重庆市规划和自然资源局在地质灾害综合防治体系建设跟踪审计中，坚持问题导向，对审计发现问题及时与地质灾害防治的主管部门沟通，对地质灾害防治行业中所存在的具有典型性、倾向性、普遍性的问题进行研判，完善并出台了竣工验收等管理制度，规范了施工过程管理。

三是利用审计成果，为政策制定和完善建言献策。山东能源集团有限公司在“‘三供一业’分离移交”政策跟踪审计中，针对发现的分离移交过程中国有资产无偿划转涉及的企业所得税、增值税缴纳等问题，多次向政府主管部门汇报、请示，建议出台相关文件给予政策扶持，并积极为政策制定和完善献计献策，2019年8月财政部、税务总局及国务院国资委联合下文，对企业办社会职能分离移交资产划转涉及税收全部予以免征，为集团节约企业所得税支出3.48亿元。

以上是我们本次开展的“内部审计促进组织贯彻落实党和国家重大政策措施”典型经验展示活动的主要经验和成效，但是，从本次活动报送的材料来看，还存在一些不足。比如，有相当一些材料偏离了主题，审计案例没有反映出政策审计的基本特征;有的审计案例没有围绕政策预期目标突出审计重点;还有的类似于綜合性的工作总结，没有聚焦政策审计。

（三）搞好政策审计的几点建议

我们开展本次活动的目的，就是希望通过深入总结分析政策审计实践，宣传推广典型经验案例，进一步提高内部审计人员对政策审计的认识，推动政策审计上层次上水平。下面我结合此次活动反映出来的问题，就如何搞好政策审计提几点建议。

一要在全面掌握政策环境的基础上突出审计重点。近年来，党和国家出台的重大政策措施有很多，我们首先要加强系统研究，认真梳理本组织需要贯彻落实的政策措施清单，全面掌握政策环境。在此基础上，选择与组织发展的战略目标和主责主业关联度较强的政策措施，结合风险评估结果和审计资源状况，确定我们开展政策审计的重点，加强政策审计的计划管理。

二要结合实际灵活选择政策审计的方式。根据政策措施在本组织贯彻落实的重要程度和影响范围、实施时间，以及审计资源等因素，我们可以就某一项政策措施的贯彻落实情况开展专项审计，也可以结合其他审计项目开展，如在经济责任审计中，将重大政策措施贯彻落实情况作为其中一个审计目标、一项审计内容。对于持续实施时间比较长的政策措施，如果有条件可以采取跟踪审计的方式，围绕政策实施全过程，定期不定期地多次实施审计;对于一些实施时间较短、阶段性的政策，也可以在政策落实的关键节点上一次性的开展政策审计。

三要在深刻理解政策的基础上明确审计标准。政策审计中判断是非的标准应当是党中央、国务院出台的重大政策措施，也包括各地方、各部门、各单位出台的配套政策措施，各级的配套政策措施不能与中央政策措施相矛盾;而且政策措施往往具有原则性、抽象性的特点，如何与本组织的具体行为相对照，来判断其是否符合政策要求，这些都是政策审计的难点所在，这就要求我们必须深入学习、深刻理解中央的政策措施，正确把握其精神实质和关键内容，确保审计目标明确、审计评价和问题定性准确。

四要结合内审优势和项目特点确定审计内容。内部审计机构开展政策审计要突出自身优势，重点关注本组织是否为推动某项政策的落实进行了实际部署，在工作机制、职责分工、业务流程、经费保障、人员配备等方面是否制定了相关实施方案，但要防止简单以及时召开会议、下达文件等形式上措施代替实质上推进政策落实的举措;围绕政策实施方案的执行重点关注政策落实相关的内部控制和风险管理及重大决策事项，重点揭示政策措施执行不坚决不到位，打折扣、做选择、搞变通，以及执行中存在重大风险隐患等问题;重点关注政策落实的实际效果和影响，既包括是否满足党和国家的政策预期，也包括对本组织战略目标和经营管理的影响情况;同时也有责任揭示政策不配套、不完善的问题，向政策出台部门提出改进建议。

五要立足推动政策落实和政策完善抓好审计整改。开展政策审计由于前述的审计标准的特殊性，加大了审计与被审计双方就审计评价和问题定性达成共识的难度，也就增加了审计整改的难度，这就要求内部审计机构和人员加大沟通协调力度，争取单位领导给予更多支持，争取被审计单位及相关各方给予更多理解支持，切实通过审计整改推动政策措施在本组织落地见效，同时推动有关部门解决政策不配套、不完善的问题。

二、“内部审计为本组织统筹发展和安全发挥增值作用”理论研讨活动开展情况

国民经济和社会发展“十四五”规划明确提出要统筹发展和安全，要坚持系统观念，办好发展安全两件大事，实现发展质量、结构、规模、速度、效益、安全相统一。内部审计是组织安全、稳定、健康运转的有力保障和支撑，在防范风险、推动发展、统筹发展和安全、促进实现组织发展目标方面发挥着独特而重要的作用。因此，如何准确把握“十四五”规划提出的新任务新要求，在统筹发展和安全方面发挥内部审计的重要作用、为组织增加价值，成为我们必须认真思考的重要课题。为加强这方面的研究，协会将2021年理论研讨的主题确定为“内部审计为本组织统筹发展和安全发挥增值作用”。

此项活动同样得到了广大会员和内审人员、地方内审协会的积极响应和大力支持。2月至7月，协会根据《中国内部审计协会2021年内部审计理论研讨实施方案》的部署，组织开展了理论研讨工作，共征集到论文422篇。我们组织学术委员进行了分组评审、交叉评审，最终评定出一等论文12篇，二等论文48篇，三等论文133篇。

这次理论研讨活动呈现出的特色和亮点，一是参与度高，评审规范、严谨。我们收到的422篇论文涵盖的地方、单位和行业范围十分广泛。不少内部审计机构和地方内审协会积极组织本地区、本系统、本单位内审人员参与论文撰写，并认真遴选申报。江苏省内部审计协会、广西内部审计师协会、中国石油化工集团有限公司审计部等单位（机构），为保证申报论文的质量，还制定了论文评审的具体标准，对论文的评审程序也做了严格的规范，实施了多层级的评审把关，优中选优。二是论文内容紧跟时代步伐，从内部审计的视角，关注组织的统筹发展和安全。论文主要涉及：内部审计如何在组织战略管理中发挥作用，进而推动组织统筹发展和安全，实现健康发展;内部审计如何帮助组织有效识别、评估和管理风险，为组织防范风险发挥作用;内部审计如何有效履行职责，充分发挥保护价值和创造价值的作用，为组织的数字化转型保驾护航;以及阐述内部审计在组织统筹发展和安全中发挥作用的路径、举措和方式方法等内容。

从此次理论研讨收到的论文来看，也还存在一些不足，有的论文复制率偏高，有的论文没有突出统筹发展和安全这一主题，有的论文写作水平有待提升。希望广大内审人员，注重日常工作中加强经验总结提炼和理论研究思考，注重论文写作规范的学习培训，持续提高论文写作能力水平，更好地发挥实践对理论的推动作用和理论对实践的指导作用。

三、聚焦新时期的新职责新使命，推动内部审计高质量发展

国民经济和社会发展“十四五”规划以及《国家审计“十四五”规划》为我们做好新时期的内部审计工作指引了方向，新修订的《七届理事会工作规划》为我们做好新时期的协会工作做出了规划，刚刚闭幕的中央经济工作会议为我们做好明年的工作提出了新的要求。落實好新任务新要求，要求我们必须坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，增强责任感和使命感，为推动内部审计的高质量发展全面履职尽责。下面我想就如何全面履行好新时期内部审计和内审协会的新职责、新使命，做好明年的工作，谈几点意见。

（一）提高政治站位，全面落实党中央对审计工作集中统一领导的各项要求

《国家审计“十四五”规划》提出要增强政治意识，围绕“国之大者”谋划和开展审计工作，善于从政治上看问题，善于把握政治大局，不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力。内部审计要提高政治站位，必须进一步深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，全面落实党中央对审计工作集中统一领导的各项要求。

一是坚持党的全面领导。要积极推动建立和完善党领导审计工作的制度机制，把党的领导落实到审计工作全过程各环节，把服务好党和国家事业发展大局作为审计工作的切入点和着力点。

二是全面准确贯彻落实好党中央、习近平总书记关于审计工作的各项部署和要求。以推动高质量发展为主题，全面履行新时期内部审计的职责使命，做好与国家审计、社会审计的配合协同，形成监督合力，为加快构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系作出应有的贡献。

三是正确处理国家利益、社会利益与本组织利益的关系。要充分认识到满足国家和人民的需要，是组织生存发展的根本保证，也是每一个组织领导者、每一个内部审计人员应有的格局和情怀。内部审计在服务组织战略目标实现、防范重大风险、提升组织发展质量、维护组织核心利益的同时，要积极推动本组织发展目标和重大决策与党和国家政策法规的有机衔接，实现服务国家、服务社会与服务本组织的有机统一。

（二）把握政策形势，找准内部审计工作的着力点

2021年的中央经济工作会议指出，当前我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，会议要求2022年经济工作要稳字当头、稳中求进，并提出了宏观政策、微观政策、结构政策、科技政策、改革开放政策、区域政策和社会政策等七个方面的政策要求，我们要深入学习贯彻中央经济工作会议精神，吃透政策精神，找准审计工作推动政策落实的着力点。

一是要全面准确理解和把握会议精神，在2022年的审计工作中助力组织贯彻落实好会议精神，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，立足构建新发展格局，立足全面深化改革开放，坚持创新驱动发展，统筹疫情防控和经济发展，统筹发展和安全，推动本组织的高质量发展。

二是要以会议精神为指导，认真分析当前的经济形势，重点关注三重压力是否传导到本组织，给组织的发展带来了哪些风险挑战，积极研究提出应对策略的审计意见建议。

三是要对标对表会议提出的各项政策要求，通过开展政策审计等方式，推动贯彻落实好与本组织主责主业相关的重大政策措施，有效防范政策风险，助力组织把好发展方向。

（三）倡导研究型审计，提高内部审计工作质量

近年来，审计署一直在倡导开展研究型审计，《国家审计“十四五”规划》中明确提出，要积极开展研究型审计，系统深入研究和把握党中央、国务院重大经济决策部署的出台背景、战略意图、改革目标等根本性、方向性问题，不断提升审计工作政治性和前瞻性。转变审计思路，既要善于发现问题，更要注重解决问题，发挥审计的建设性作用。根据审计实践需要，强化审计理论研究，推动审计理论、审计实践和审计制度创新。这一要求，对于我们内部审计的发展同样具有重要指导意义。开展研究型的内部审计，目的就是要通过加强系统研究，提高审计工作的质量。

一是加强对被审计单位所处环境的分析研究。在开展审计项目之前，要深入分析研究被审计单位所处的政策法规环境、市场环境、行业背景等信息，为深刻理解被审计单位所在领域、深刻理解被审计单位的业务和管理活动提供理论支撑和实践指导。

二是加强对被审计单位的体制、机制、制度及其运行情况的研究，为我们准确识别和评估风险，促进完善治理、加强内控、强化风险管理提供理论支撑和实践指导。

三是加强对审计思路、审计取证方法、审计定性、评价和处理追责的研究，为我们准确揭示和反映问题、客观作出审计评价、深入发掘问题产生的原因和造成的影响，提升审计意见建议质量提供理论支撑和实践指导。

四是加强信息化、数字化条件下审计技术方法的研究，为我们开展大数据审计、创新审计管理方式、提高审计质量和效率提供理论支撑和实践指导。

五是加强审计整改和审计结果运用的研究，找准审计整改难点和“堵点”，利用好审计整改和协同监督机制，拓展审计结果运用的领域，为我们提升审计效能、更好发挥审计的建设性作用提供理论支撑和实践指导。

（四）加强队伍建设，为推动内部审计高质量发展奠定人才基础

履行好新时期的职责使命，需要高素质复合型的审计人才作为支撑，需要我们努力培养一支政治素质高、业务能力强、勤于思考、善于研究、勇于创新的审计干部队伍。

一是加强思想淬炼。要结合开展党史学习教育和党的十九届六中全会精神的学习，教育引导审计人员从党的百年奋斗史中汲取精神力量，坚定理想信念，夯实“两个维护”的思想基础。

二是加强政治历练。要教育引导审计人员自觉从政治上谋思路、想对策、求发展，使审计人员的政治能力更好适应所承担的工作职责。

三是加强实践锻炼。要让审计人员、特别是年轻干部在审计实践中勇挑重担，通过承担急难险重任务，经风雨、见世面，倒逼出发现问题、解决问题的能力。

四是加强专业训练。除审计专业知识外，还要加强对审计人员政策法规、行业知识、管理知识、新兴技术、沟通技能、写作技能等方面的学习培训，鼓励审计人员加强工作研究和经验总结，在实践中得到专业训练。

（五）切实履行内审协会职责，自觉服务于推动内部审计高质量发展

此次对《七届理事会工作规划》的修订，正是为了确保中内协的工作能够契合国民经济和社会发展“十四五”规划以及《国家审计“十四五”规划》、审计署令第11号等政策法规对新时期内部审计提出的新目标、新任务、新要求，最终目的就是要团结带领广大会员和内审人员共同推动我国内部审计事业的高质量发展，进而推动我国经济社会的高质量发展。因此希望各地方内审协会与我们一起努力，共同推动工作规划所确定的各项目标任务的贯彻落实。当前要着重做好以下几方面的工作。

一是大力宣传党和政府有关审计工作的方针政策法规。内审协会要履行好服务政府、服务社会的职责，发挥好桥梁纽带作用。当前要大力开展对新修改的审计法的学习宣传，以此为契机，推动内部审计所在单位重视和加强对内部审计工作的领导、建立健全内部审计制度;推动内部审计自觉融入国家审计监督体系，提升依法审计能力，发挥好对国家审计的支持作用。

二是大力研究解决内部审计面临的新情况、新问题。新形势下内部审计面临许多新任务新要求，出现了许多新情况新问题，亟需内审协会加强业务指导。比如，如何按照审计署令第11号的要求开展好政策审计和组织战略规划审计？如何按照两办新规开展好经济责任审计？如何适应组织的数字化转型、推动组织的数字化转型？如何满足个人信息保护法提出的合规审计等新的审计业务需求？等等，都需要我們加强调查和研究，组织学习和交流，提出指导和规范的意见。

三是通过创新努力克服疫情带给协会工作的影响。新冠肺炎疫情发生两年来，给内审协会工作带来了许多冲击，我们在实践中体会到，通过召开视频会议、举办网络培训，加强与其他专业机构合作等创新的方式方法，拓展新业务、新渠道，不仅能够克服困难、减少损失，还能赢得新的发展。

同志们，我们要深刻认识进入新发展阶段，内部审计承担的新使命、新要求，坚定不移贯彻新发展理念，推动所在组织认真贯彻落实好六中全会精神、中央经济工作会议精神，切实把思想和行动统一到党中央对经济形势的分析判断和对经济工作的决策部署上来，在全面建设社会主义现代化国家的新征程中做出新成绩、赢得新发展，迎接党的二十大胜利召开。