施工企业财务价值创造研究

翟守文

（中国水利水电第十二工程局有限公司，浙江 金华 321000）

在财务的发展过程中，人们一直认为财务只是对现金的收付进行记录，并对相应的记录通过账本的整理反映出来的工作，认为这项工作不需要过多的专业技能。但是，在时代不断地进步下，社会以及企业的发展对财务提出了一定的要求，需要财务部门在具有较高的专业水平之外，还要求财务部门具有一定的对资金的管理技能[1]。尤其在最近几年中，越来越多的施工企业管理部门从业人员以及财务部门从业人员不断地涌现，在施工企业中，通过对事前监督、事中监督以及事后核算的财务管理手段，全面地投入到施工企业的财务管理工作中，为施工企业创造财务价值了，并且为企业的长久运营提供良好的保障[2]。现如今，社会经济的发展速度较为缓慢，全球的经济发展都在面临着巨大的挑战，各种各样的风险开始凸显。因此，在这样的环境下，施工企业的财务部门要快速地实现相应的转型工作，使财务部门的主要工作从核算转为管理，依照管理会计的工作原则，为财务部门的管理工作提供有利条件[3]，同时，将施工企业与财务管理紧密地结合在一起，促使财务部门的管理工作能够在施工企业的发展中发挥其应有的作用，从企业运营、企业资本以及财会人员的培养中创造出施工企业的财务价值。

一、企业运营中的财务价值创造

在最近这几年中，资本市场为企业的管理者打来了大量的超额剩余价值，使企业获得了较多的经济利益，但是，目前的资本市场中企业管理者已经无法依靠超额剩余价值来获取较多的经济收益了，因此，其中一大部分的施工企业将企业内部的财务部门的职能进行了转变，使相应的财务部门在核算的基础上增加了管理的职能，通过财务部门的财务管理，使企业创造更多的财务价值，进而实现施工企业获取经济收益的目的[4]。由此可见，施工企业的财务部门进行转型是必须要经历的过程。施工企业对内部的财务部门提出了较高的要求，在时间的锤炼中，财务部门的转型已经对企业起到了一定的积极作用。因此，施工企业中的财务部门要积极地投入到企业的业务交流中去，并且通过自身的核算职能帮助企业进行数据的分析，将企业的运营管理知识充分的融入财务部门的管理工作中，进而对企业中的财务风险进行有效的控制，并对其提出具有建设性的建议，为企业管理者推动企业发展起到良好的辅助作用，充分地发挥财务部门为企业创造价值的作用。施工企业内部的财务部门在进行管理工作时，要在满足企业管理的要求之下，对企业的活力能力以及风险规避能力进行建立和完善。

对财务部门中的预算管理要制定有效的制度原则，加大财务规划的力度，切实地做到绝不出现财务赤字的情况[5]。施工企业的预算管理对企业存续期间的经营活动、投资活动以及财务活动等环节进行有效的控制，通过自身的计划、协调、控制以及评价等综合能力，对企业的资源进行优化并合理的配置，进而在一定程度上提高企业运行的效率，为企业创造更多的经济价值。财务部门的预算管理流程较为复杂，需要通过总体控制、预算编制与下达以及预算执行与监控等共5个环节。财务部门的预算管理在施工企业的发展中有着举足轻重的作用，对企业走向市场化以及资本化进行着控制。

（一）加强施工企业的成本控制

在施工企业的运营中，成本在其中占一大部分，因此，成本的有效控制能够为企业带来可观的经济收益。在财务部门的实际管理中，对于资金的收支情况要了如指掌，同时要将具体的情况告知企业的管理者。除此之外，在实施管理工作的时候，要将工作的中心前移，主动地与相关的合作企业进行业务的洽谈，积极地参与企业运营过程中采购、接受劳务以及宣传等的经营活动，通过对各项活动的参与、了解掌握资金的支出情况，并从资金支出的源头找到节省成本的方法，同时，企业的财务部门还要对采购部门的采购活动进行分析，通过对不同的采购方式进行研究，进而在对不同材料进行采购的时候选用合理适当的采购方式，在一定程度上减少采购成本[6]。除此之外，在施工预算的过程中，施工企业的财务部门要提前对相应的施工材料的应用制定科学合理的资源消耗规划，通过对企业中不同支出的核算、整理，制定出能够满足生产条件的资源消耗计划，从而为施工企业的成本节省工作设置提前的预案。同时，在企业的运营期间，要对企业中所有的资产采用合理的折旧方法，通过折旧方法在财务核算中的应用，减少企业在运营过程中的税负，切实地做到合理避税。

（二）强化债权债务管理

首先，施工企业作为一个独立的市场主体，在实际的经营活动中，涉及的采购以及工程款的收取等，一定会产生一定的债权债务关系，有时，债权债务关系如果处理得不好就会造成参与经营活动双方面临经济纠纷的问题，在一定程度难度上会造成诉讼危机，进而为施工企业带来严重的经济损失，同时，企业的生产经营活动也会陷入被动。其次，施工企业的债权管理也是相当重要的，如果财务部门疏于对债权的管理工作，那么就很容易造成一系列的坏账无法收回，进而影响企业经营的变现能力。因此，对施工企业的财务部门要制定一套严谨的债权债务管理制度，第一，为企业编制完善的还款计划，按照期限进行还款，进而降低债务带来的问题；第二，针对企业的债权要制定完整的收款管理制度，强化对债权的催收管理。同时，施工企业的财务部门还要积极地与其他的部门进行信息的共享、交换，促使财务部门能够充分的掌握企业所有的债权债务关系。对应收账款的时间、金额与收款部门的工作人员进行及时的沟通，明确应收账款的收回时间，如果逾期未归还，相应的财务部门就要及时地开展催收工作，并对逾期归还的款项计算相应的利息，与此同时，财务部门要全面的掌握借款单位的信息，如果发生坏账，要积极地与法务部门进行沟通，通过采用司法手段对款项记性催收，进而减少坏账风险。

（三）建立健全财务预警机制

想要建立健全施工企业的财务预警机制，其一，要充分结合企业生产运转的实际情况以及工程项目周期，为企业制定合理的财务风险指标体系，在体系中选定与施工企业特点相符合的风险指标，其中包括对财务指标、业务指标以及其他指标的选择。其二，要充分结合企业运营的历史数据，通过对这些数据的分析研究，计算出企业的风险预警临界值，在施工企业参与经济活动的时候，要时刻的关注风险预警临界值，确保参与的经济活动不会影响到企业的正常运行，从而减少企业的风险发生。其三，要对施工企业的风险进行有效的判断以及预测，因此，企业要积极地建立有效的风险信息收集流程，对与企业运营有关的所有信息进行合理的筛选，进而挑选出可能会发生风险的信息，通过对这些信息进行分析并及时地报送有关部门，由相关的部门对信息进行处理，进而准确的判断风险，并提前制定风险的预防措施，进而减少企业风险的发生。其四，要制定科学的风险测评体系，对收集到的信息以及数据进行测评，并依照相应的风险指标体系准确的判断风险的类型，及时的改善企业的风险指标体系。其五，要建立一个短期的财务预警系统，通过这个系统对企业的现金流量进行控制，一个有效的现金流量控制能够为企业的财务提供预警信息，进而促使相关的工作人员及时地采取补救措施。

（四）坚持业财融合理念

业财融合指的是利用企业的有限资源，相应的财务人员在完成财务目标的同时，要充分了解企业的运作情况，从而为企业进行良好的资源配置。在施工企业中，如果相关的业务部门与财务部门之间缺少必要的沟通渠道，从而造成信息不对称，那么就会导致企业在进行交易的时候出现各种各样的问题，例如企业由于财务的资金紧张而造成的违约问题。除此之外，当单位已经与合作企业签订了合同，但是，财务部门没有进行合理的纳税筹划，就会为企业的运营增加一定的税负，所以，施工企业要坚持业财融合的理念，为企业的长久运营提供良好的条件。企业实行业财融合并不是一个短暂的过程，因此，财务部门需要在思想上以及行动上贯彻业财融合理念，通过各个部门之间的共同协作为企业创造财务价值。

二、企业资本方面的财务价值创造

在施工企业的资本方面创造财务价值，就要将企业的一切资金转变成可流动的现金，进而将这些现金对企业中的各个部门提供可分配的现金，为施工企业在资本方面创造财务价值提供有利条件。

（一）建立企业资金集中管理制度

为施工企业建立资金集中管理制度，以此来降低企业的财务成本，进而提高企业流动资金的使用效率。建立资金集中管理制度，也就是将施工企业在外分散的资金通过银行搭建的资金平台进行集中的统一管理，并且对资金做适当的调剂，将闲置的资金用到可以增值的渠道中。同时，可以通过加强企业内部的资金整合制度，充分地将资金利用到可利用的地方，进而提高资金的使用效率，为企业创造财务价值。首先，要在施工企业中建立一个资金活动的管理制度，其中要包括所有资金活动的情况，并保持这些资金活动情况和企业之间的关系，力求动态平衡，充分地发挥资金在施工企业中的效能。其次，要为施工企业制定科学合理的资金使用规划，确保每一项资金的支出都是有意义的，进而实现资金的合理利用和良性循环。最后，要明确施工企业各种票据的购买、保管以及注销等环节的责任和处理流程，并确立相关责任人员的岗位责任，进而避免空白票据的遗失或者是被盗情况的发生，减少施工企业的财务损失。

（二）合理运用企业资金

施工企业要合理运用自身的自有资金以及负债资金。企业的资金来源一般都是从三个方面获得的，第一是股东投入，第二是企业自身运营产生的资本，第三就是通过融资活动产生的资金。其中第一种和第二种是企业的自有资金，而第三种是通过资本市场获得的资金。因此，施工企业的财务要根据企业在运营的活动中对资金的需求进行合理的配置。如果企业正处于生长期的话，那么财务就可以充分地利用银行贷款或者是资本市场的直接融资来获得资金，从而使企业能够正常的运行并获取经济利益；而如果企业正处于成熟期的话，那么说明其自身就有了一定的资本积累，因此，施工业的财务部门要在确保风险可控性的前提下，将可以利用的资金投入到金融市场中，进而获得经济收益，提高资金的使用效率；如果企业正属于衰退期的话，那么，说明企业能够创造的经济利益已经大不如前，企业的现金流严重不足，所以这时就要采取一些紧急措施，降低资金不足给企业带来的影响。

（三）科学制定融资方案

施工企业要制定一套完善的融资方案，这样可以有效地避免企业发生债务风险。在企业的正常运营过程中，适当的负债能够企业带来更多的收益机会，施工企业在运营的过程中会受各种各样因素的影响，进而造成企业的运营状态不稳定。有时企业中会有相对充足的现金流，而有的时候企业的资金会比较紧张。发生这样的情况，企业就可以通过建立有效的金融平台，利用金融工具和各种金融手段，实现企业的财务价值[7]。除此之外，企业的财务部门还要根据企业制定的发展计划和发展目标，要充分结合市场的实际需求，为企业制定科学的融资方案，并且保证融资方案能够保证企业的日常生产经营活动的动态平衡。与此同时，施工企业制定的融资方案要具有一定的经济评估，从不同的方面对方案进行评估，进而分析方案的内容是否符合相应的经济要求，确保最低的融资成本，为企业创造财务价值提供有利条件。企业财务在融资的过程中，对债务的期限结构要做具体的安排，以此降低企业的融资风险，解决企业短期债务期限的搭配问题，使得施工企业的风险与收益之间能够取得平衡。

三、结束语

以上，社会中各种各样的因素影响着企业的财务部门职能发生改变，企业的管理者以及财务部门的工作人员要积极地融入企业运营过程中的经营活动中，充分的掌握企业资金的流向，通过对企业内部相应制度以及管理方法的建立以及完善，提高企业内各个部门的工作效率以及工作质量，减少企业面临的风险，进而为企业创造更多的经济价值。