“互联网+”背景下企业财务管理模式的创新研究

◎马元宁

前言

在“互联网+”的背景下，现代企业的财务管理模式的创新研究这个课题不仅具有理论研究的价值，而且具有现实的意义。可以开拓财务管理研究领域，探究财务管理的本质，研究财务集中管理、会计集中核算的可行性。“互联网+”背景下企业财务工作虽然迎来了困难，但网络技术的发展也在支持财务工作，在此良好的发展环境下，财务工作中必须有意识地融入新理念新创新，提升财务工作效率，才能提供一份力给企业的发展。

本文浅析了“互联网+”的含义与作用，并通过案例调查，调研国内企业财管模式的转变，让其他有志变革的企业获取经验，改善其财管模式。以期实现控制风险，降低成本，提高效率，提高财务决策能力等目标。

“互联网+”虽然是由我国率先提出，但类似理论在国外也逐渐丰富，国外早已开始探索云计算、互联网的发展与财务的结合之路。与国内研究相互借鉴，具有指导意义。

本文的主要研究方法有：案例分析方法、文献研究方法和信息研究方法。通过探究各种规模企业的财管模式。研究案例、收集文献，分析与探究各种规模的企业财管模式上存在的一些问题。由于大规模、跨国型的企业财务管理的分散、部门扩充，子公司、分公司地域遍布、员工的增多的因素，都不利于企业的发展，在商业竞争中产生上下级沟通不畅导致信息传递不准确性、经营效率低下、收集信息不及时的问题，都将减少企业竞争优势，包括其传统的管理模式不再适应互联网环境下企业的发展；与此同时，由于门槛低，企业数量众多，相较于大型企业，中小微企业的竞争环境更为激烈、残酷。中小企业财务状况极差，另外财务专业人才匮乏、跟不上时代发展的步伐，将逐渐制约着中小企业的腾飞。而财务部门在企业的发展中有着关键性的作用，所以在互联网时代，无论何种规模的公司都要利用起互联网优势，信息技术，制定适当的财管模式，在未来的竞争中抓住机遇。

一、“互联网+”及财务管理模式概述

1.“互联网+”概述。

“互联网+”是对现有互联网应用模式上的升级概念，是一种新的在互联网创新下的经济发展形式。

对互联网思维的创新产生了“互联网+”，社会和经济的形态据此不断地发展，进而社会实体经济的活力被再次激活。“互联网+”并不是传统产业与互联网的直接结合，而是两者的深度融合，利用网络平台，信息技术使互联网和传统产业深化整合，为传统产业创造新的发展模式。它代表了一种融合互联网与社会，文化，政府和经济创新的新型经济形式。允许互联网在优化和整合社会资源分配方面发挥作用，提高整个社会的生产力和创造力。

2015年，国务院发布了“国务院关于积极推进“互联网+”行动的指导意见”。从那时起，中国在互联网产业，技术和跨界整合方面取得了快速进展，已经为加快“互联网+”的发展奠定了坚实的基础。但由于提速过快，社会意识转变不及时，传统行业对互联网的认知和使用能力不足，互联网企业对传统产业的特点不够了解以及复合型人才的缺乏等问题，需要及时解决。要加快互联网的创新和发展，促进互联网与各个领域的深入融合，才能充分发挥“互联网+”对于改善民生，促进改革，防范风险的重要作用。

2.财务管理模式概述。

财务管理模式就是一种企业集团的管理体系制度。它是组织部门和管理机构的有机结合，主要涉及企业的基金管理权，资产处置权，收益分配权，投资决策权和融资决策权。

在跨国或大型企业中，根据企业财务权力配置的不同方式，财务管理模式在理论上分为“集权型财务管理模式”、“分权型财务管理模式”和“混合型财务管理模式”。中国绝大多数大型企业采用“集权型财务管理模式”。

中小型微型企业财务管理模式具有以下特点：首先是简单的财务关系，我国绝大多数的中小微企业中，公司的经营者和所有者是同一人，股东身兼数职，利益关系也比较简单；其次是中小微企业的财管理念也十分精简化，在财管上更注重成本的节约，精简企业活动和计划的预算；最后，对财务的控制力度弱，中小微企业没有像大企业那样建立科学系统的存货管理、预算管理和成本管理等模式，导致企业不能很好的了解公司财务状况，削弱控制力度。

二、“互联网+”背景下的财务管理模式创新的必要性分析

1.时代发展的需要。

互联网是这个时代的必然趋势，任何一个企业都不能避免，“互联网+”背景下需要各领域、各规模的企业创建信息化管理模式，实现自身管理质量的提升。实现自身管理质量的提升。因此，企业必须积极迎合、包容互联网，优化和创新基于互联网和信息技术的内部财务管理模式。从而促进企业能平稳健康的良性运行与发展。只有这样，才能在未来激烈的市场竞争环境下生存。

2.传统财务管理模式存在弊端。

（1）专业人才短缺。

“互联网+”的背景下，信息化技术要想有效的被企业运用，各大规模的公司都需要储备掌握互联网技能、应变沟通能力和专业财管知识的复合型人才，而不只局限于单方面人才，但这些复合型人才很少见。因此，财管模式创新中亟待解决的难题之一就是财务信息化管理人才的空白。

（2）财务管理模式落后。

在现今社会中，互联网的发展更加促进了公司内部业务往来和公司之间的商业交易。如下达订单、签订合同、支付相关款项以及视频会议等绝多数操作都是通过互联网来实现的，但传统的财务管理模式并没有有效地运用互联网来帮助企业办公，没有触及线上订单下达、网上合同的签订、电子支付等业务，使得财务预算、制定相关计划以及做出最终财务决策等职能在这些方面过程更加繁琐、所需周期也更长，为此付出的经营成本也过多，浪费了企业的资源。

（3）工作效率低下。

手工式记账、纸质和电子档互相混杂，让财务人员费时费力整理，归档，增加了额外劳动，却没有提高效率。财务部门设置不合理、机构臃肿化等问题拖累企业运营效率，同时增加了人力、营运等成本。

3.“互联网+”对现代财务管理模式产生积极影响。

（1）推动财务人员转型。

传统的财务会计专注于会计核算，但当下的财务职能却不止核算，在帮助财务会计报告使用者做出合理的经济决策的职能上没有发挥足够的作用，决策过程中财务人员和经营管理者沟通不畅是常有之事。因此，在“互联网+”对财务管理模式的创新建设，使会计核算等低附加值的作业集中起来，同时进行流程再造，提升会计核算处理效率，促进财务人员的转型。

（2）精细化分工，降低成本、提升工作效率。

“互联网+”本身对于更精确的业务和财务分类有着潜在的要求。根据这一要求和基于“互联网+”的财务管理模式的升级中，重点放在高重复性且繁琐的操作的业务上。使财务工作分工明确，公司工作效率得到提高，从而降低了公司的生产和运营成本。

（3）协同财务和业务发展，提高财务效率。

“互联网+”使财务移动作业为可能，业务与财务及时互通，当业务人员完成一项业务流程时，不必像以前一样回到公司进行报备，而是可以通过移动互联的技术从移动端直接传输信息，使得业务与财务协同发展。

传统的财务管理模式一般是在纸面上作业，对纸质档案有着很强的依赖性，如纸质凭证、纸质报表以及纸质合同等，如此一来，对于其相应的财务分析和决策都会产生一定的时间差，导致企业因决策缓慢造成损失。而在“互联网＋”的实时效应下，信息传递的效率显著提升，经济交易时间有效缩减，由此公司财管的发展模式逐渐从静态和后期管理转向动态和流程的管理和控制。如此，企业能够实时监督财务信息，进一步保障决策的针对性。

三、“互联网+”背景下财务管理创新模式

1.财务共享服务——适用于大型和跨国企业集团。

财务共享服务从共享服务理念出发。是指通过信息技术改进处理业务、财务流程。以达到降低运营成本，规范流程，优化组织结构，提高流程效率和创造价值的目的。从市场的角度为企业内外部客户提供专业生产服务的财务管理模式。

财务共享服务中心（FSSC）是一种会计和报告业务管理形式，近年来开始流行。它将公司集团跨区域和跨部门财务工作集中到FSSC（共享服务中心）进行记帐和报告。这样做有利于统一结构、规范会计记录和报告、并且由于不需要在每个下属单位或子公司设立财务。节约了经营成本。但由于不同国家或地区的政策或法律差异不同，对财务共享服务可能会有所限制。

根据财务共享服务中心的建设目的，可分为成本节约型，管理控制型，成本节约和管理控制结合型。

（1）成本节约型。

成本节约型的财务共享服务中心是一种旨在企业正常和持续续运营的前提下最大化节约企业经济运行成本的类型。重复和密集型的会计核算业务是这类财务共享服务中心的主要业务，侧重于财务业务的集中处理，重新优化流程，提高财务处理的效率和质量，规范企业的会计核算工作。另外它的会计核算的成本降低效果对于新设立的业务来说更加明显。该类型财务共享服务中心适用于不断进行业务扩张、处于发展中的在全国乃至全球范围内具有同性质业务的企业集团。

（2）管理控制型。

管理控制型财务共享中心是被当做一项企业集团管理控制的重要工具为建设目的的类型。期望运用共享中心集中管理和控制的功能，实现会计控制领域的标准化和流程化。然后，推动业务的标准化和流程，实现企业集团下属单位的管理和控制目的。由于这类中心下管理层十分看住财务部门，因此财务部门一般都是强势的部门。业务流程通过此类共享中心重新构造，促进核心业务的发展，优化企业财管模式与风险管控资源整合。实施财务全方位管控下属单位，实现企业集团对对下属部门或公司的实时监控、为企业集团制定战略提供高效的财务支持，有利于综合控制能力的提升。此类财务共享服务中心适用于业务类型多元化，处于成熟运营期，以管控为主的企业集团。

（3）成本节约和管理控制相结合。

财务共享的所有优势并未被单一的成本节约或管理控制充分利用。所以，成本节约与管控结合的模式被裕来越多的企业所接纳。前两种模式的优点被集中起来，不仅能够释放节约成本，规模效益，还能发挥企业集团的管控作用，在企业总体战略下，从基础会计，预算控制到分析和决策，以及建立其他综合财管职能。它可以全力支持公司良性发展，有效提升整体财务管理水平。

2.在线会计服务——适用于中小微企业。

在线会计服务是在一种线管理（SaaS）服务。它是一种基于互联网运营的财务管理软件服务。通过标准会计的应用，全面实现凭证、账务、报表等会计日常业务的处理及对财务数据、报表的分析，随时随地为中小企业提供更便捷，专业，高效协同的财务管理服务。它还为中小企业的财务决策提供建议

从中国大力推进“大众创业与创新”，加上各类中小微企业发展的优惠政策的出台后，促进了中国中小微企业数量的飞速扩张。但由于中小微企业财务人员水平不高，财务机构设置混乱等问题，进而代理记账的需求显著上升，财务外包的发展被推动。同时，由于财务外包客户数量的急剧增加，传统会计记账软件与实际的批量记账会计要求冲突也更加剧烈。

从核心竞争力的角度来看，公司市场竞争力的保证就是其核心竞争力。而企业发展过程中资源不能充分向企业自身核心能力倾斜的问题能够被在线会计服务的实行有效弥补。对于中小微企业来说，财务工作并非其核心内容，但它是财务软件公司或代理记账公司的核心工作。因此，中小微企业可以外包繁琐的财务工作，集中自己核心业务的有限资源，大力发展核心竞争力。

从记账模式的趋势来看，传统的手工做账耗时低效，代理会计软件的应用是是代替手工做账的趋势，那么云在线会计服务淘汰代理会计软件也是必然趋势。因此，通过移动互联网技术实现移动，在线，免维护，多人协作的在线会计服务软件必将成为主流的财务管理模式。

从成本角度看，中小企业选择在线会计服务是因为他们主要考虑自身的成本和服务软件成本。专门从事会计服务的财务公司拥有长期的专业业务经验，并已产生一定的规模效益。中小企业可以通过在线会计服务的形式迅速减少设备维护，人力，资源和其他成本，以满足中小企业的成本节约目标。

四、“互联网+”背景下企业财务管理创新模式可能存在的问题及建议

1.“互联网+”背景下企业财务管理创新模式可能存在的问题。

（1）员工素质低，且工作单一。

由于互联网的高速发展，许多会计人员难以跟上互联网时代的发展需求，对计算机的操作一知半解，给企业财务模式的创新带来阻碍。同时，又因为“互联网+”使得财务管理逐渐流程化、标准化，让财务人员机械地重复单一作业，员工对工作的热情就愈加下降。

（2）效率和质量难以兼顾。

在线的传输让财务管理的效率水涨船高，但因为一味地看中效率而忽视了会计信息质量的保证，反而会拖累企业的运营。

（3）业务与财务分离，增加企业风险。

“互联网+”让财务部门独立出来，减少了各单位配置的财务人员，造成财务人员对前线的业务流程生疏，只知结果，不知过程的后果。易引发严重的管理风险。

2.“互联网+”背景下进行财务管理创新模式的建议。

（1）创新财务管理理念。

为了给企业的财管模式带来新的创新源泉，有必要将企业财管创新的理念融入互联网时代的企业财务管理中。财管部门也是一个公司的核心部门之一。财务人员需要进一步增强责任感，提高创新意识，充分利用互联网信息技术。建立符合当前时代要求的互联网思维，为实现企业财务目标奠定良好的思想基础。

（2）提高财务人员的专业素质。

财管工作的有效地开展取决于财务人员的素质。在“互联网+”的发展下评价财务人员的指标远不止业务能力的高低和相关财务经验的多少，很多传统企业中仍旧沿用此陈旧观点。因此，，企业还需为财务人员要定期培训相关的知识和操作，必须提高公司财务人员知识水平，培养其日常实际业务操作能力和创新能力，达到对现代飞速发展的互联网积极融入的目的。

（3）深化业财融合。

企业必须要提前做好相关工作，设计优化出更好的业务、财务流程体系，不要让业务人员只知道业务，财务人员只知道财务。两方部门必须积极与对方沟通，了解彼此的职能和工作，以便业财有机结合。

企业要在业务和财务融合中制定长期计划，严格地按照要求实行工作。需要下属的部门充分合作，并在实现其长期计划中不断地按实际情况和计划充分结合起来。财务人员负责将财务数据及时递交到数据分析人员，数据分析人员对财务数据进行分析数据，通过信息技术得出结果，再呈现到管理人员手中，方便管理层及时作出决策。企业还应将基础记账，财务核算，评估考核纳入业务管理，从而有效推动财务管理模式的创新。