1-4月份全省一般公共预算收支分析

一、一般公共预算收入情况

（一）收入情况

4月份，全省一般公共预算收入完成241.9亿元，比上年增长10.4%，增收22.7亿元。分项目看，税收收入完成198.4亿元，增长9.4%，增收17亿元，其中增值税留抵退税112.7亿元；非税收入完成43.5亿元，增长15.1%，增收5.7亿元。分级次看，省级一般公共预算收入完成43.4亿元，下降33.5%，减收21.9亿元，其中增值税留抵退税80.1亿元；市县一般公共预算收入完成198.5亿元，增长29%，增收44.6亿元，其中增值税留抵退税32.6亿元。

1-4月份，全省一般公共预算收入完成1261.6亿元，为年初预算的42%，比上年增长41.3%，增收368.7亿元。分项目看，税收收入完成1036.5亿元，为年初预算的45.1%，增长55.4%，增收369.4亿元；非税收入完成225.1亿元，为年初预算的31.8%，下降0.3%，减收0.7亿元。分级次看，省级一般公共预算收入完成361.1亿元，为年初预算的41.9%，增长38.6%，增收100.6亿元；市县一般公共预算收入完成900.5亿元，为年初预算的42%，增长42.4%，增收268.1亿元。

（二）收入特点及原因分析

1.首月留抵退税精准落地，助企纾困成效开始显现。4月份全省留抵退税共计225.4亿元（包括中央级部分），分级次看，中央级退税112.7亿元，占比50%，省级退税80.1亿元，占比35.5%，市县退税32.6亿元，占比14.5%；分企业规模看，小微企业涉及退税金额98.2亿元，占比43.6%；其他企业涉及退税金额127.2亿元，占比56.4%；分政策看，原政策留抵退税70.2亿元，占比31.1%，新政策留抵退税155.2亿元，占比68.9%。

2.财政收入保持较高增速，超一个月的序时进度。1-4月份，全省一般公共预算收入完成1261.6亿元，增长41.3%，依然保持较高增速，在全国排第2位。从收入进度看，完成年初预算的42%，超序时进度8.7个百分点，多出一个多月的收入进度。其中增收因素：当年经济发展稳中向好，缓税集中入库，集中预缴上年四季度企业所得税是拉动财政收入增长的因素之一。减收因素：一是实施大规模增值税留抵退税政策在助企纾困的同时，短期内也给财政收入带来较大的减收压力。但留抵退税政策解决了市场主体资金困难，将为财政收入增收奠定更加坚实基础。二是非税收入小幅下降，减收0.7亿元，下拉动一般公共预算收入0.1个百分点。

3.税收收入保持较快增长，主体税种支撑有力。1-4月份，全省税收收入完成1036.5亿元，增长55.4%，在全国排第2位。若剔除留抵退税影响，则税收收入同口径增长71.5%。主体税种依然是支撑税收收入高速增长的主要动力，合计完成858.2亿元，占全省收入的68%，平均增长66.3%，增收342亿元，占全省税收收入增收额的92.6%，其中：国内增值税受留抵退税政策影响，当月完成-12.8亿元，累计完成310.5亿元，增长20.3%，环比一季度回落43.9个百分点，若剔除留抵退税影响，则增值税同口径增长62.3%。企业所得税当月增长111.9%，1-2月份，全省规模以上工业企业实现利润增长68.4%，带动企业集中预缴一季度企业所得税增多；累计完成236.6亿元，增长109.5%，增幅连续4个月在100%以上。资源税累计完成311亿元，增长114.3%，增速连续3个月在100%以上。其余税收完成178.3亿元，增长18.1%。

4.煤炭行业拉动力较强，非煤行业呈现负增长。今年实施的大规模增值税留抵退税政策覆盖所有符合条件的小微企业以及6个重点行业，对多数非煤行业税收影响较大，但由于煤炭行业企业包含的小微企业较少，留抵退税政策对煤炭行业影响相对较小，具体看，国民经济行业分类的20个行业中，仅9个行业实现增长：煤炭行业税收是拉动税收收入增收的主要动力。累计完成698.5亿元，占税收总额的67.4%，增收425.2亿元，比上年增长1.6倍，其中：煤炭行业增值税211.1亿元，增长1.6倍，增收129.2亿元；煤炭行业企业所得税155.6亿元，增长2.9倍，增收115.8亿元；煤炭资源税277.8亿元，增长1.3倍，增收159.4亿元。非煤行业税收收入完成338亿元，占税收总额的32.6%，减收55.8亿元，下降14.2%，增速由正转负，环比上月回落28.7个百分点

5.省级增速慢于平均，市县收入增长较快。1-4月份，省级收入增长38.6%，市县收入增长42.4%，若剔除留抵退税影响，省级收入同口径增长68.1%，市县收入同口径增长47.4%。太原（2.4%）、晋中（10%）、忻州（52.9%）、阳泉（78.9%）、吕梁（84.1%）等中部城市群合计完成455.9亿元，占全省收入的36.1%，增长32.3%；大同（15.8%）、朔州（79.5%）等晋北城镇圈合计完成120.6亿元，占全省收入的9.6%，增长42.5%；长治（86.7%）、晋城（83.2%）等晋东南城镇圈合计完成207.1亿元，占全省收入的16.4%，增长85.1%，增速较为突出；临汾（35.4%）、运城（16.3%）等晋南城镇圈合计完成116.9亿元，占全省收入的9.3%，增长28%。117个县区中，27个县负增长，环比上月增加10个县，新增的10个县主要是受增值税留抵退税影响。

二、一般公共预算支出情况

（一）支出情况

4月份，全省一般公共预算支出361.7亿元，比上年下降2.2%，减支8.1亿元。其中：省级一般公共预算支出68.4亿元，下降14.3%，减支11.4亿元；市县一般公共预算支出293.3亿元，增长1.1%，增支3.3亿元。

1-4月份，全省一般公共预算支出1649.8亿元，为年初预算的27.8%，比上年增长16.9%，增支238.2亿元。分级次看，省级一般公共预算支出251.8亿元，占年初预算的21.2%，增长0.2%，增支0.5亿元；市县一般公共预算支出1398亿元，占年初预算的29.5%，增长20.5%，增支237.7亿元。

（二）支出特点及原因分析

1.聚焦民生领域，截至4月份，全省民生支出1322.5亿元，其中：全省拨付行政事业单位养老及对基本养老保险的补助资金增支55.3亿元；加大教育领域投入，教育支出增支33.1亿元；推进乡村振兴、高标准农田建设以及拨付种粮补贴等，农林水支出增支27.9亿元；拨付疫情防控补助以及防疫物资周转金，卫生健康支出增支8.9亿元；拨付支持企业转型发展奖励、扶持资金，中小企业发展支出增支23亿元。

2.聚焦留抵退税政策，4月份，省级统筹中央和省级资金，进一步加大对下财力性转移支付力度，主要支持市县用于落实留抵退税政策、保障基层“三保”支出、债务还本付息等；同时，省财政对留抵退税专项资金实行单独调拨，根据预算和退税规模，逐月预拨留抵退税资金，足额调拨到基层，切实保障留抵退税资金需求，并跟踪资金下达使用情况，确保专项补助资金“一竿子插到底”。

3.聚焦重大战略任务，及时下达汾河流域防洪能力提升工程资金20亿元；会同相关部门一起加大对中部城市群和太忻经济一体化建设、市场主体倍增工程、乡村振兴、民生政策等重点领域项目的推动力度；目前省级财政已安排资金对综改示范区、开发区相关项目进行专项奖励，后续仍将不断加大财政资金投入力度。

4.聚焦直达机制，截至5月5日，全省直达资金总量为1268.02亿元，累计支出386.05亿元，进度30.4%，快于总体2.6个百分点。

三、政府性基金预算收支情况

4月份，全省政府性基金预算收入47.6亿元，比上年下降12.5%，减收6.8亿元。全省政府性基金预算支出129.6亿元，比上年增长59.1%，增支48.1亿元。1-4月份，全省政府性基金预算收入154.8亿元，为年初预算的14.5%，比上年下降23%，减收46.3亿元。全省政府性基金预算支出424.3亿元，为年初预算的28.4%，比上年增长22.2%，增支77.1亿元。

四、国有资本经营预算收支情况

4月份，全省国有资本经营预算收入0.1亿元，比上年下降69.3%，减收0.3亿元。全省国有资本经营预算支出1.1亿元，比上年增长52.7%，增支0.4亿元。1-4月份，全省国有资本经营预算收入3.6亿元，为年初预算的1.7%，比上年增长370.1%，增收2.9亿元。全省国有资本经营预算支出15.9亿元，为年初预算的8.8%，比上年下降58.4%，减支22.4亿元。

（山西省财政厅国库处 供稿）