探析数字经济时代背景下企业财务管理转型

陆智伟

（上海美罗城商业管理有限公司 上海 200030）

一、引言

党的十九大报告明确指出，要建设数字中国，发展数字经济。数字经济深度结合了信息技术和实体经济发展，是新时期一种新的经济形态。世界银行调查报告中指出，经济数字化程度和人均GDP两者呈正相关关系。2020年，我国数字经济总量突破3万亿元，在全球范围内位居第二。数字经济白皮书中也指出，未来全球经济会因为信息技术的应用，而获取突飞猛进的发展，将成为经济增长的关键推动要素。所以，企业在运营管理时，应当深入挖掘数字技术，构建基于数据的数字经济，这是生产力得以提升、经济快速发展的关键途径。

最近几年，国家相关部门多次以文件的形式，对数字经济的发展作出指示。强调各领域行业企业应当建立健全数据资源管理机制，深入挖掘市场中的数据要素，以此达成数据信息的开放共享。同时优化和完善数字经济交易的标准和措施，充分认识数据资源的意义和价值。同时，要健全管理、知识、土地、资本、劳动等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制，构建人工智能、大数据、互联网等信息技术手段进行行政管理的制度规则。由此能够看出，在新时期数据技术将成为新的生产要素，并与土地、资本等传统生产要素共同推动经济发展。

二、数字经济的特点

数字经济是基于数据技术所衍生出的一种新的经济形态。数据是其重要的资源和引擎，其载体为现代化的网络。生产动能就是知识及信息的运用，以此对现有的经济结构进行优化，保障经济活动效率的全面提升。其主要特点包括以下几个方面，一个要素，指的是数据这一生产要素；四种形态分别是多元化、微型化、共享化和平台化。其最关键的特点就是信息化引领，同时也涵盖可持续性、渗透性和快捷性等特点。

三、数字经济时代企业财务管理转型的必要性

（一）财务管理模式改变的需要

数字经济时代背景下，企业运营过程的一种新特征，就是整合资源和共享资源、资本、技术、人才等多方面要素，以数字化平台的方式进行自由的流动组合协作和分工，以人工智能、云计算、大数据为核心的科技使数字经济得以迅猛发展。

传统的财务管理基本上都是事后的监督经济事项，存在的一个问题就是传递信息滞后，业务和财务方面基本上独立，经常会有信息失真的问题，很容易导致会计信息质量下降，无法获取较高的财务管理效率。新时期，数据经济取得了飞速的发展，其最为核心的要素和特点就是数据。数据以信息网络为载体，使传统的财务管理模式得以转变，无论是其模式，还是信息数据的处理方式都有了较为明显的变化。财务管理工作也从以往的事后分析核算，向更加多样化的处理模式转变。数据整理更加关注配置资源要素及创造价值，以往效率低下和低端的财务管理模式，已然与企业发展及管理要求出现了不匹配之处，必须充分对大数据、互联网等信息技术进行应用，形成数字化、智能化的财务管理模式。企业也需要对大数据技术的优势进行全面发挥，进一步增强企业内控管理中财务管理的作用和价值，提升管理效率。

（二）财务管理任务改变的需要

数字经济时代背景下，企业财务部门主要有以下几方面的管理任务。一是促使财务人员素养提升，加快转型。二是构建完善的财务信息共享平台，保障财务分析数据化。将个性化的财务服务提供给客户，对数据资产进行确认，提升企业价值创造，强化业财融合。三是加快财务职能转变。新时期，企业财务管理的要求也更加多样，企业在组织开展财务管理时，应当充分运用数字化模式，从而为企业创造更多的价值，推动总体战略目标的快速达成。

（三）财务管理价值改变的需要

数字经济的一个重要特点和核心要素，就是数据。企业的各方面信息都会通过数据呈现出来，对于企业管理者形成决策有着重要作用。财务管理价值在数字经济背景下有了巨大的变化，财务管理一方面能够使企业进一步认识自身的财务状况，也能够保障决策经营能力的提升，更好地对风险进行规避；另一方面，也能帮助企业更快地形成资产数据管理理念，更好地实施业财融合模式，进一步增强企业市场竞争力。企业为了全面发挥财务管理的作用，还应当基于财务共享有效运用新技术，其核心就是人工智能和互联网。当前背景下，企业财务管理转型关键所在就是加快信息化建设，通过大数据模式，打造各部门财务数据的连接平台，以此保障财务管理服务的良性开展。智能、精细对于财务管理转型来说是支撑条件。智能化可以看作是财务转型的预期目标，是通过数字技术对数据运行的规律进行深度挖掘和应用。新时期背景下，企业财务管理的转型已刻不容缓。

四、数字经济时代企业财务管理转型思路

（一）贯彻以人为本的财务管理理念

对于企业来说，人才是最重要的资本，也是企业稳定发展的关键要素。企业员工是支撑企业各方面业务开展的关键环节。因此，企业应当树立起以人为本的财务管理理念，对员工个体的价值有正确的认知，并对人才激励机制进行完善。如此才能深度调动和挖掘员工的潜能工作和积极性，保障各方面财务管理活动的良性开展，帮助企业对风险进行有效规避，充分发挥财务管理的作用。

知识由人创造和运用，对于企业来说，知识是核心竞争力，也是企业价值得以长效保存的要素。数字经济时代背景下，企业价值会通过所占有的智力支持和数据体现出来。可以说，知识已然成为现今企业发展的第一要素。比如说华为企业，其价值增值的关键就是知识资本的增值。华为在2019年人均营业收入达到了438 万元，这是劳动密集型企业难以达到的。从华为会计信息中能够看出，相较于财务资本成本，知识成本明显较高，由此也能够看出，华为企业对于知识资本的重视程度。

（二）财务管理应重点关注风险管理

随着市场经济持续完善和发展，企业面临的市场竞争趋向于白热化。企业在市场中将会面临更多的风险。在此过程中，财务管理的重要性日益凸显出来。财务管理目标就是为了规避运营和管理的各方面风险。数字经济时代背景下，不管是风险管理的内容，还是模式变化都较为明显。风险管理模式更强调系统化、信息化和数据化，一方面要包含传统的风险管理，另一方面也包含财务数据风险管理。

基于财务风险管理模式视角，首先，应以数据化为支撑。通过形成完善的数据预警功能及全面的信息技术优化方案，进一步增强识别风险能力。其次，应基于信息化载体，将制度植入于构建的系统之中。通过规范化、流程化的管理，保障风险防控能力的增强。再次，以构建系统框架指引，通过内控五要素对风险进行有效的识别、评估、预警、分析和处理。另外，应充分考虑已经存在的风险和未来可能发生的风险，如有突发事项出现，要将风险把控在合理范围内，保障企业能够在市场中获取利益，提升风险管控实效性。

最近几年，数字、信息技术较之以往取得了迅猛的发展。企业在运营管理时，对于数据的应用量也不断增大。企业决策基本上都是以数据作为支撑，假如出现不真实的数据、泄露数据、不合规的数据时，都可能带来一定的财务数据风险。而缺乏对应的数据安全管理，有可能导致风险控制能力丧失。在财务风险管理体系中，数据安全和治理的重要性也日益凸显出来。数据治理指的是企业通过配置、保护、控制数据，以此保障数据质量的提升。信息化数据安全保障的核心基础就是网络安全的保障。因此，财务管理工作的保护目标就应当充分考虑数据的保护，对数据准确使用，这样才能够有效管控信息数据风险。在财务管理的每一个环节几乎都贯穿着风险管理，风险管理本质是为了服务企业的总体战略发展。因此，应当基于价值引领、高效运转原则，对内控制度进行完善，以此保障风险管控效率的提升，促进企业在市场中良性稳定地发展。

（三）以财务共享构建财务数字化转型平台

数字化时代背景下，财务人员应当树立数据价值观，各领域行业企业应当尽快地强化企业转变。业务的创新需要数据作为驱动，有很多企业都是通过数据的方式来开拓业务，智能化、协作化和平台化是企业数字化转型的关键。在此过程中，财务共享势必会发挥出不容忽视的重要作用。因此，应当对财务共享进行深入的创新和发展。

财务共享是财务管理转型的一个重点内容，要求企业业务部门和财务部门能够达成财务数据信息共享，能够为企业管理者形成决策提供准确、强大的数据。财务部门因为财务共享也能够有效地集中基础、分散的工作。所以企业的财务和业务部门两者应当达成协同，这样才能够在展开各方面业务活动时，保障数据资源在企业内的流通。财务最为突出的一方面价值就是通过搜集和获取数据，以此量化企业各方面经济活动所关联的资金。并基于数据对决策进行有效的分析。财务共享的另一个作用在于对服务实行节约管控，并保障分工的专业化。财务共享带有业财融合、共享数据的特点，对于数字化转型来说，是组织前提和数据基础，同样也支撑企业财务数字化的快速转型。通过达成服务的共享系统和集中目标，对数字技术和大数据所产生的成果进行充分利用，能够有效地对资源进行优化配置，深入实施企业数字化，帮助企业创造更多的价值。

（四）实施业财融合

对于企业财务转型来说，业财融合是必经之路，应当充分将两者的合力效能发挥出来。通过共享信息，有机结合业务、财务，对信息技术进行运用，才能够切实提升财务管理的效率。通过深入评估风险、分析业务内容，能够帮助企业各部门更好地展开工作。只有深度融合财务和业务，才能够为企业提供源源不绝的动力，保障企业市场竞争力的提升。企业在具体展开财务管理工作时，也应当对管理会计工具进行有效引入，对其功能进行发挥，建设完善的企业会计体系。业财融合实际上就是要求企业的业务与财务部门能够有指向性地展开协同和支持，达成数据同源目标。同时，保障企业在形成运营决策时，能够有及时的数据信息作为支撑。企业的财务管理工作在数字经济时代背景下，应当争取其他部门对财务工作的理解和支持，也应当向业务部门提供服务。另外，还应当对以下几个方面进行重点考虑。

首先，应当基于企业总体战略目标，将重心定位于预算管理，积极配合业务部门，形成以业务预算为基础，全员参与的预算管理体系，这是预算引领作用得以发挥的基础。预算管理能够使企业不同部门的经济活动更加规范，成本得到有效控制，也是业财融合的支撑条件，一方面使各利益主体得到协调，另一方面使利益主体的责任得到清晰和明确，进而为企业价值创造指明方向。

其次，全面实施责任成本管理，保障企业盈利能力和经济质量的提升，对价值链成本管理进行全面推行。要构建起完善的成本管理信息化体系，保障企业竞争力和成本管控能力的增强。

再次，企业应当以平衡计分卡的方式实施绩效管理。基于成长、学习、运营、顾客四维度，优化业务绩效考核模式，保障企业战略规划的全面推行。对于企业创造价值来说，绩效考核是综合评价。

最后，开发共享系统，有效对接业务系统和财务系统。对不同信息系统进行整合，达成资源共享目标，保障各部门获取数据信息更加及时且真实，促使业务和财务数据关联性的提升，构建起一体化的财务管理体系。对于企业价值创造来说，共享信息是关键。

（五）运用资金管理新模式，完善产业链资金

数字化经济时代一个最为突出的特点就是数据化。因为数据带有共享性和流动性特点，这样就使商业流程更容易打破企业的边界，达成规模经济。企业依靠移动互联网、人工智能、大数据等技术，能够动态监测管理资金链条上的静态属性。企业在管控资金时，不仅可以集中调配和管控内部资金，资金管理势必还会从之前的内部管理向产业链管理转变。原有的企业资金结算中心也必将向财务公司转型。财务部门应当具备大局意识，对前沿、合理的管控资金模式进行运用，形成企业的现金池，以此展开内部审计和结算工作。这样才能够使企业资源管控趋向于精细化。同时，也需要关联企业在运营过程中的采购和销售环节。以债务债权管理有效启动运营过程中的沉淀资金，并向全产业链靠拢。针对供应商，可以实施供应链金融，以此有效管控应收账款。针对消费者，可以通过消费信贷、金融市场，全面激活产业链资源。

（六）建设高素质的财会队伍

数字化时代背景下，财务管理工作内容和模式的转变，也需要企业进一步加强财务管理人员队伍建设。但当前，相较于企业的需求，会计人员结构仍然有着很大的差距。有相关数据显示，我国财务工作者在2019 年达到2500 万人，但其中绝大部分人员所从事的会计财务工作都比较简单。另外，在管理会计人才方面，我国有将近700 万的人才缺口。在财务总监类的人才缺口方面将近40 万。随着信息技术快速发展，企业财务管理转型中所迫切需要解决的一个问题就是管理会计人才短缺，很大程度上制约了企业的发展。所以企业应当给予高素养财会队伍建设工作足够的重视。对于企业发展来说，人才是根本，也是企业创新的动力。财务人员一方面要对业务有所精通，另一方面也要熟悉信息技术，能够对企业的战略有全面的把握。同时也要掌握金融管理、信息化等各方面知识。所以企业应当基于数据分析、应用能力、信息化管理能力和业务能力等不同视角来培养财务管理人才，建设高素养的人才队伍。

五、结语

数字经济时代背景下，企业财务管理需要达成智能化、数字化、信息化目标。一方面，财务管理人员要基于经营视角，对企业战略目标有所了解。另一方面，要以大数据的方式推动企业的运营管理。同时，应当基于管理视角，对企业各方面业务流程、商务模式有全面的把握，这样才能够为企业发展和决策提供有效的财务支持。财务管理只有快速向数字化转型，以数据驱动决策，才能保障企业在市场中获得长足发展。