2022年1月全省一般公共预算收支分析

2022-02-05

山西财税 2022年2期

一、一般公共预算收入情况

（一）收入情况

1月份，全省一般公共预算收入完成434.1亿元，为年初预算的14.4%，比上年增长51.9%，增收148.2亿元。分项目看，税收收入完成386.5亿元，为年初预算的16.8%，比上年增长67.5%，增收155.7亿元；非税收入完成47.6亿元，为年初预算的6.7%，比上年下降13.6%，减收7.5亿元。分级次看，省级一般公共预算收入完成138.8亿元，为年初预算的16.1%，比上年增长50.4%，增收46.5亿元；市县一般公共预算收入完成295.3亿元，为年初预算的13.8%，比上年增长52.6%，增收101.7亿元。

（二）增减收原因分析

一是延续性体现上年经济发展尤其是煤炭行业高增长取得的积极成果，是拉动1月份财政收入高增长的主要因素，约增收87.5亿元，占财政收入增收额的59%，拉动财政收入增长30.6个百分点。一方面，上年度结转等非即期因素拉动财政收入增长16.4个百分点。1月份，税收收入跨期结转57亿元，比上年增收47亿元，占全部增收额的31.7%，拉动一般公共预算收入增长16.4个百分点。另一方面，企业所得税集中预缴拉动财政收入增长27.3百分点。1月份为企业所得税集中预缴期，企业根据上年四季度利润总额等指标申报纳税。据统计局数据显示，上年规上工业企业利润成倍增长（2倍），营业利润收入利润率为9.11%，比上年提高了一倍，拉动1月份企业所得税集中预缴89亿元，比上年增收40.5亿元，占全部增收额的27.3%，拉动一般公共预算收入增长14.2个百分点。

二是开年经济发展稳中向好，是支撑财政收入增长的基础性因素，约增收68.3亿元，占财政收入增收额的46%，拉动财政收入增长23.9个百分点。

三是非税收入下降受一次性因素影响较大，下拉财政收入2.6个百分点。1月份，非税收入减收7.5亿元，下拉财政收入2.6个百分点，主要是上年扫黑除恶罚没收入一次性入库12.5亿元，今年无此因素。随着扫黑除恶专项活动结束，今年扫黑除恶罚没收入将成为重要减收因素。

（三）收入特点

1.税收收入大幅增长，对财政收入增收贡献较大。1月份，税收收入增速及进度完成情况较好，大幅增长76.5%，完成年初预算的16.8%，已达到2个月的序时进度。具体看，13个税种中，除土地增值税减收外，其余税种均实现增长，尤其是增值税、企业所得税、资源税等三个主体税种增速较快，合计完成323.6亿元，占全省税收收入的83.7%，平均增长80.8%，增收144.6亿元，税收收入增收额九成以上来源于主体税种，其中：增值税增长54.6%，增收44.3亿元，其中增值税跨期税款增收15.2亿元，占增值税增收额的34.3%；企业所得税增长107.8%，增收56.6亿元，其中企业所得税跨期税款增收16亿元，占企业所得税增收额的28.3%；资源税增长96.5%，增收43.7亿元，其中煤炭资源税增长1.3倍，增收41.1亿元，主要是受上年全省煤炭综合售价增长61.7%、销售收入增长80.9%拉动，其中，跨期税款结转增收14亿元，占资源税增收额的32%。其余税种完成62.9亿元，增长21.5%，增收11.1亿元，增幅低于主体税种，主要是受上年因素影响较小。

2.多数行业税收实现增长，煤炭行业税收占比过半。二十个行业税收中，15增5降，多数行业税收实现增长。从主要行业看，一是煤炭税收增长翻倍，受上年结转及煤炭产销两旺拉动，1月份煤炭税收完成218.3亿元，占税收收入的比重超过五成，增长1.7倍，增收137.1亿元，占税收增收额的88%，煤炭税收收入增速和占比继续刷新最高纪录。二是制造业税收平稳增长，1月份制造业税收完成37亿元，占税收收入的9.6%，增长20.9%，增收6.4亿元，占税收增收额的4.1%，其中8成以上增收额来源于焦炭和冶金等传统行业。同时，上年四季度国家新出台制造业中小微企业缓税政策，累计缓税6亿元（地方级），将于一季度全部缴清，1月份拉动制造业税收增长约2.3亿元，占制造业税收增收额的35.9%。三是建筑业税收小幅下降，1月份建筑业税收完成17.4亿元，占税收收入的4.5%，下降5.1%，减收0.9亿元，主要是公路、铁路建筑工程行业税收减收。四是服务业税收小幅增长，1月份服务业整体税收（剔除煤炭及制品批发）共完成94.4亿元，占税收收入的24.4%，增长11.3%，增收9.6亿元，增速慢于煤炭、制造业等行业，主要是受房地产业（-11.5%）、科学研究和技术服务业（-3.7%）、水利环境和公共设施管理业（-10.4%）以及卫生和社会工作（-17%）4个行业税收下降较多影响。

3.市县收入增幅总体增长较快，区域间差异明显。1月份，市县财政收入增长52.6%。其中，11个市全部正增长，增速最高的朔州增幅达172.1%，最低的忻州仅为9.8%，各市增速差异较为明显，朔州（172.1%）、阳泉（113.3%）、长治（109.1%）三个市增幅超过100%，吕梁（93.3%）、临汾（83.8%）、晋中（62.3%）三个市增幅超过50%，大同（37.2%）、运城（27.6%）、晋城（27.7%）、太原（11.2%）、忻州（9.8%）5个市低于50%。

二、一般公共预算支出情况

（一）支出情况

1月份，全省一般公共预算支出585亿元，为年初预算的10.4%，比上年增长121.1%，增支320.4亿元。分级次看，省级一般公共预算支出54亿元，占年初预算的4.8%，比上年增长0.1%，增支0.1亿元；市县一般公共预算支出531亿元，占年初预算的11.8%，比上年增长152%，增支320.3亿元。

（二）支出增减支原因及特点分析

1.财政支出增长较快，多重因素共同拉动。主要原因：一是政策性因素带动的增支，约占财政支出增支额的34.6%。一方面，1月底，全省集中发放绩效奖金及2月份人员工资，拉动全省行政运行支出增长1.9倍，增支41亿元，普通教育支出增长1.4倍，增支38.1亿元，合计占财政支出增支额的24.7%。另一方面，由于上年市县国库集中支付结余不再权责发生制列支，导致结余资金较多，大部分结余资金将于今年实际支出，拉动财政支出净增支。1月份，使用上年结余资金38亿元，比2021年增支31.6亿元，占财政支出增支额的9.9%。二是春节错期带动的增支约占财政支出增支额的50.7%。今年春节在2月初，城乡设施、棚户区老旧小区改造、公路建设、大气水污染防治等工程结算款、支持中小企业发展和管理支出以及对养老、医疗保险基金的补助等资金集中在1月拨付，而上年春节在2月中旬，相关资金大部分在2月拨付，导致当月城乡社区、交通运输、节能环保、社会保障和就业、卫生健康等支出增长较快，合计增支162.6亿元，占财政支出增值额的50.7%。三是财政支出节奏加快带动的增支约占财政支出增支额的14.7%。全省财政部门一方面保证财政支出强度，支出年初预算比上年同期预算增加908.9亿元，另一方面加快支出进度，1月份支出完成年初预算的10.4%，进度快于序时2.1个百分点，快于上年4.8个百分点，今年财政支出节奏明显快于序时、快于上年，拉动财政支出增支约47.1亿元，占财政支出增支额的14.7%（剔除上述两个因素）。

2.用好财政直达资金，着力保障民生等重点支出。1月份，财政部门按照积极的财政政策要提升效能，全省民生支出479.3亿元，占全省一般公共预算支出的81.9%，进度快于一般公共预算支出1个百分点、快于序时3.1个百分点，比上年增长107.4%，增支248.2亿元，民生等重点支出保障有力。同时，继续优化资金分配流程、提高使用绩效，促进财政资金快速精准直达。截至1月底，全省直达资金总量为880.42亿元，省级下达市县443.33亿元，分配省本级323.56亿元，下达进度87.3%；全省直达资金支出28.05亿元。