大数据时代中小型企业财务数字化转型的问题与对策

赵永霞

（兰州现代职业学院，甘肃 兰州 730300）

一、相关概念

1.大数据时代

大数据是2010年前后，伴随着互联网技术的进一步发展而被提出来的一个概念。大数据以信息化技术为基础，在互联网上搜集与人们生活息息相关的数据信息进行整合，借助这些整合后的数据，用大数据基础作出分析，从而生成对各行各业有用的信息。近几年，大数据技术以其数量巨大、数据种类繁多、覆盖范围极广、时效性强的特点，在各个领域得到了广泛应用。如网络购物平台利用大数据技术为消费者进行更精准的产品推送、广告投放，移动通信设备生产公司通过对销售的设备进行数据的追踪来优化设备功能，还有的行业利用大数据技术对行业近几年的发展情况进行对比分析后作出下一阶段行业发展趋势的预测。

图1 大数据产业市场规模增长情况

当前，大数据技术的发展正如火如荼，无论是国家政策的扶持还是互联网信息技术的与日俱新，都为大数据技术在企业管理中的渗透产生了推动作用，企业借助大数据技术进行更加合理、有效、科学的企业管理，尤其是在财务管理方面，在大数据基础上进行财物的数字化转型已经成了一种新趋势，在中小企业圈层，对于大数据技术的应用，机遇和挑战并存。

2.中小型企业界定

中小型企业是我国经济市场中数量最多，群体规模最庞大的企业类型，按照我国《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，根据行业特点，并依据企业具体的从业人员、营业收入，将中小企业划分成了中型、小型、微型三种。中小型企业的划分存在行业差别。比如，农、林、牧、渔业，营业收入20000万元以下的为中小微型企业，其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。总体来说，除农、林、牧、渔外的其他行业，年营业收入3000万元以下，从业人员300人以下的为小微企业（特殊行业除外）。

根据中国报告大厅的数据，2018年，我国中小型企业数量已经达到4000万家，占全国企业总数约99%，并且我国约60%的GDP，约50%的税收，约80%的城镇就业，都由这些中小型企业贡献。近几年，随着“大众创业，万众创新”政策的进一步推进，创业热潮正被持续掀起，中小型企业数量也将持续激增，这样的背景下，如何保证中小型企业的发展质量，是应该关注的重点。

图2 我国中小企业市场规模变化

3.财务数字化转型

目前企业财务数字化转型并没有一个完全意义上的定义，但学术界普遍认为财务数字化应该至少包含两个方面的内涵。其一，企业的财务工作更大程度上基于互联网信息技术展开，将互联网、物联网、大数据技术等融合在一起，使企业财务管理的信息化水平得到大幅提升；其二，在互联网技术的支撑下，优化和改进企业的财务工作流程、运转规则和财务管理方式等，使企业的财务管理更高效、更科学，产生更大的财务竞争力。

越来越自由的市场空间，为中小企业进驻市场带来了机会，但目前，复杂多变的市场环境，以及全球新冠疫情的蔓延等，都使得中小企业危机重重，因而加快企业的信息化建设，利用好时代赋予的有利条件，对于企业突出重围，在市场中立足脚跟有着重要的促进意义。财务工作作为企业有序运转的基础以及数据处理的中心环节，需要首先加入以数据为依托的信息化转型中，以提高企业经营活动的效率，为经营决策提供科学依据，使企业在市场中立于不败之地。

二、大数据时代企业财务管理转型的机遇

1.大幅提升财务管理的准确性

对于中小企业来说，人工化的财务管理是沿革已久的管理模式，但这样的财务管理在企业内部、外部等多重影响因素的作用下，十分容易造成财务数据丢失、出错等情况，影响财务管理质量，进而对企业的生产经营产生不利影响，而对企业的财务信息不能进行有效应用，也会干扰企业经营策略的制定。企业将大数据技术引入到财务管理中，首先能够更加准确、及时地对数据进行录入、核算、整合，大大降低数据处理中的错误率，准确的财务信息也为进行下一步工作打下了良好的基础，帮助企业规避风险。

2.有力提高财务管理的工作效率

手工记账仍是许多中小型企业会计人员开展工作的主要方法，每个周期进行一次数据的汇总，对于电脑技术的应用也仅仅是利用Office办公软件中的Excel表格，这样的会计工作方法首先增加了工作成本——记账本等物料成本、时间成本、人员成本等，难以保证精简高效。除此之外，人工记账的速度极慢，业务量小的时候，还能应付得来，业务量大的情况下，会计人员仍手工作业，其时效性难以保证。

大数据时代，很多科研公司研发出了功能齐备的财务管理软件，首先，能够大大提高数据录入的速度；其次，计算机存储信息的空间极大，10部记账本的书籍信息在计算机上可能仅占几兆；第三，大量数据的整合计算工作，电脑软件仅需几秒钟就能完成，甚至一台计算机能够代替3人～5人的工作能力。一台计算机和一套财务管理软件或许价格昂贵，但其使用年限很长，比起账本，可以说是“一劳永逸”的，比起人工财务管理，其计算速度更快，涉及的方面更广，效率更高，财会人员也能在企业中发挥更大的价值。

3.信息整合有利于企业的决策

对于很多中小型企业来说，会计人员的职能就是做账，负责账目的核对和简单的统计分析，但企业的数据信息并不仅仅包含这些，企业数据的作用也不仅仅是显示企业的收入、支出、工人工资、应付税款等基础信息，大数据及时引入企业财务管理，可以通过数据分析出企业的各项能力，比如偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等，便于企业基于数据信息找出面临的风险、存在的问题，找出企业阶段性经营活动的“短板”“长板”，并在互联信息网络上对整个行业进行对比从而了解市场行情、找准企业在行业中的排位，从而助力企业进行风险规避，问题解决，更好地进行内部控制。

对大多数中小型企业来说，财务人员的定义还是单纯的会计，但是当今的商业环境中，企业的财务管理水平已经成了对企业发展产生重要影响的一个因素，较强的财务竞争力更能让企业立于不败之地，因而增强财务人员数据管理的能力，加快企业财务数字化转型，提高企业数据的参考价值，加强企业财务竞争力是中小型企业寻求“可持续发展”的必由之路。

三、大数据时代中小型企业财务管理中存在的问题

1.对大数据技术的重视程度不够

信息化技术在我国中小型企业中并不是完全没有应用，而是多数中小型企业的领导者、决策者对企业财务管理重要性的认识度不高，对大数据技术的重视程度不够。在我国，目前中小型企业中较为流行的一个信息化系统是ERP，这个软件是企业财务管理初具信息化意识的一个表现，但是据有关数据显示，ERP的实施成功率只有10%～20%，因而其在财务管理中的局限性较强，但是很多中小型企业认为使用ERP就已经是对财务进行数字化管理了，没有更为深入的探索更加智能化、简便化、功能强大、收效明显、适用性更强的财务管理数字化系统。

从企业管理者角度来看，对数字化财务管理的重视程度不高主要有三方面原因。其一，中小型企业的规模一般较小，管理者也并非专业的管理人才出身，因而并不能意识到财务管理的重要性，从而疏于财务管理技术上的更新，认为维持现状就能保证基本的企业生存；其二，中小型企业更关注短期内的经营效果和经济利润，而忽视了引进大数据技术对于企业长期发展的有利影响，以一种“挣快钱”的心态进行企业的经营管理；其三，中小型企业的资金不足，引进数字化管理系统的成本较高，而企业生产经营的规模有限，表面上看可能大数据技术的适用面并不广，因而对于一些中小型企业管理者来说，会先入为主的将大数据管理系统当成大型企业才有必要引进的先进技术。综合因素造成了中小企业对大数据技术重视程度较低的问题。

2.财务人员数字化管理水平较低

在企业的财务管理中，会计人员是主力军，因而企业进行财务数字化转型必须有懂得财务知识、具备计算机能力、掌握信息化管理技术的专业人才助力。在我国一些大型企业，以及西方国家的企业中，财会人员之于企业是一个非常重要的存在，但在我国中小型企业中，管理者对财会人员的关注度并不高，这也导致了财会人员的存在感较弱，要求较低，人才储备量较小。尤其是在乡镇地区，财务人员的功能定位就是处理繁多的企业账目。

除了人才规模较小外，中小型企业财会人员的能力也相对较弱。首先，财会人员的知识储备主要是相关的计算、统计、核算方法，各项数据指标的评价标准等，对于大数据技术、信息化知识，掌握的较少，因此，企业即便引进了大数据技术，短期内也难以得到良好的应用；其次，受传统财会工作思维的影响，部分财会人员更倾向于使用自己熟悉的财务工作方法，对于电子化的管理方法感到不信任，不愿意接受新技术，以避免承担个人认知外的风险，因此也很难主动探索新的财务管理方法，这也是企业推进财务数字化转型的一大阻力。

3.数字化信息网的建设速度较慢，技术落后

首先，信息化技术在我国中小型企业的应用主要表现为两种态势。其一，企业重视程度低导致企业根本不引进此类技术；其二，企业有财务信息化管理的意识，并且已经开始了一定的资金投入，但因为建立完备的财务信息化管理系统需要投入的成本较高，很多企业也仅是“试水”便停下脚步，导致财务信息化管理系统难以真正落地。

其次，数字化的财务管理有赖于互联网技术，而建设完备的财务数字化网络也并非一朝一夕的事，很多企业的发展年限已经不短了，但企业建立初期可能受限于时代发展的水平以及启动资金的缺乏，没有建立较好的网络基础设施。比如较大的计算机空间、速度较快的网络光纤、互联互通的网络渠道等，也就缺乏强有力的技术为引进信息化管理系统作支撑。

再次，在早期的财务管理工作中，缺乏财务信息“上网”的意识。企业过往的财务信息都是基于手抄笔录的工作方法进行存储的，引进财务信息化管理系统后，如果将原信息录入系统，那么工作量过大，如果不录入系统，那么数字化财务管理系统的价值就会大打折扣，这也是企业进行财务数字化转型需要平衡的一个关键点。

四、中小型企业进行财务数字化转型的途径

1.提高对大数据技术的重视程度

管理者是企业发展的总舵手，在中小型企业中，企业的决策、规划、方向很大程度上是由最高管理者敲定的，因而管理者的理念、思想认识决定了财务数字化转型能否达成。

首先，企业管理者应做好表率，以开放包容、与时俱进的心态迎接数字化时代的到来。打破追求短期利益的思想禁锢，树立企业长远发展的远见卓识，认清企业进行财务数字化转型的必要性，并在企业内进行宣传、培训，产生鼓励和带动作用，在整个企业内形成对数字化技术的正确认识，再将开展财务数字化转型纳入企业的发展规划，并根据数字化技术的适用范围对企业的经营管理工作流程、规章制度进行相应的调整和完善，以便员工深化对大数据技术、信息化管理的认识，并尽快做出工作方法、工作习惯的调整和适应。

其次，将认识落实到行动，调拨相关款项，积极组织有关人员接洽技术的引进。根据大数据技术实施开展的相关硬件、软件、场地、人员要求，在企业内进行协调。还要安排财务管理人员进行新技术的学习，首先从设备的操作上入手，掌握财务数字化管理系统的使用方法、操作流程，同时进行数字化管理理念的更新，邀请专家对工作人员进行培训，或委派代表去大数据应用程度高的企业交流学习，切实使大数据技术在企业内落地生根。

2.重视财务人才队伍的建设

人才是企业的核心竞争力之一，建设一支先进的财务人才队伍，对企业的发展有着重要的促进作用。互联网时代，在大数据技术的支撑下，财务人员不再扮演“计算器”的角色，而是先进技术的应用者，因此首先要主动产生观念上的转变，积极、主动学习新知识，接受新理念，关注互联网财务管理领域的新动向，以现代化的眼光看待财务工作的重要性，做好身份、角色的调整，做与时俱进的财务人。在这个过程中，企业的管理者也扮演着重要的角色，加强对财务工作的重视，对财务人员的重用，让财务工作者树立与时代相接轨的信心，更好地为企业服务。

思想转变的同时，也要加强能力的提升。当前，中小型企业中财务人员对互联网数字化的的知识储备大多还停留在较为浅显的层面，即便拥有了信息化管理系统，也很难快速将其进行有效的操作。因此，财务管理人员可以通过丰富的互联网资源，搜集相关的软件操作教程加以学习，同时，认识到财务管理中“管理”的重要性，在进行财务工作时，不仅要会采集、统计、核算，更要会分析，使数据发挥“管理”的效果，更大程度上为企业发展助力。

中小型企业在引进财务人员时，可与高校的财会专业对接，打造“校企合作”人才培养模式，企业在为高校提供学生实习实训基地过程中，不断引进财会专业领域的先进思想和新的信息技术，同时也可将优秀的毕业生吸引进企业，从源头上提高财务人员质量。同时，应提高财务人员的薪资待遇，吸引更多具有互联网思维、较强计算机操作能力、精专财务管理知识储备的复合型专业人才加入企业的财务管理队伍，这将大大提高企业的综合竞争力。

3.加快财务数字化信息网的建设进程

企业信息化数据网络的搭建并不是一蹴而就的，中小型企业应结合自身情况以及发展需要，设计最适合自身的财务信息化转型的路径。

首先，在信息化软件的选择上，应充分考虑企业所属的行业、规模、操作者水平等，选择最适合的。很多软件开发商想在大数据时代分一杯羹，以高昂的费用出售信息化系统，但并不是所有的企业都需要最贵的数字化管理软件。对于某些企业而言，过于繁杂的功能反而不利于财务管理的开展，因此应做出综合的对比、考量，避免盲目跟风为企业带来更大的损失。

其次，财务管理信息化的转型应当是循序渐进的，设立阶段性目标。如果企业的基础性条件较为薄弱，那么就先将内部互联网络搭建起来；如果人员的操作水平不达标，那么就先进行培训、学习，一步一个脚印走稳企业数字化转型的道路。

大数据技术的普及是时代趋势，大数据技术的引进也并不是一笔小额的开支，因此企业也应当做好长期运用大数据技术的打算，让企业管理的每一个环节都渗透进科技的力量。信息网在企业搭建也存在一定的风险，诸如信息泄露等，因此企业在构建企业内部的数字化网络时，也要根据各个层级的权限，设置不同圈层能获取信息的范围，以保证企业的数字化进程能够稳扎稳打。

五、结语

企业的发展必须与时代同步、把握时代脉搏，才能在与日俱增的竞争压力下找到立足于市场的可能，当前我国创业环境越来越开放包容，小微企业更如雨后春笋般层出不穷，把企业办起来更要把企业办得好，大数据、信息化是时代发展的大势所趋，也是市场竞争的一把利器，中小型企业更要趁着这股“东风”，把企业打造成规范化、信息化的现代化企业，才能实现企业的长期可持续发展。