不可忽略财务管理在基础工程建设中的作用

牛景霞

一、济南市腊山分洪工程概况

济南市腊山分洪工程是山东省重点工程建设项目，也是继济南2007年“7·18”洪水之后，为解决济南市区洪水灾害而兴建的跨流域分洪工程。工程位于济南市区西部，东起兴济河京沪铁路桥，西至北店子入黄河口，途经槐荫、市中、长清三区，全长16.85公里，分洪流域面积159.5平方公里。工程通过新挖掘腊山分洪道，新筑玉符河左堤，新建兴济河枢纽闸、宋庄节制闸等，拦截济南市区西南部兴济河、大涧沟、陡沟山区洪水先导入玉符河，进而再泄入黄河，实现高水高排，截流分导，从而大大减轻市区洪水威胁，有效缓解了小清河干流洪水压力。工程规模为大Ⅱ型，玉符河口以上段防洪标准为百年一遇，玉符河口以下至入黄河口段防洪标准为50年一遇。工程建设历时6年，新挖掘腊山分洪道7.85公里，新筑玉符河左堤7.0公里，铺设沥青混凝土公路30公里，新建分洪闸1座、节制闸2座、涵闸2处、排水涵管110余处，新建倒虹桥1座、公路桥10座、人行桥3座，相应完成堤坝及重点建筑物周围绿化工程、截污工程、补水工程及管理设施等，工程总投资70965.66万元。

二、工程建设中存在的主要问题和不足

腊山分洪工程是济南市水利建设史上的一件大事，在长达6年建设过程中，遇到的问题和不足主要表现在以下几个方面：一是工程占线长，全长16.85公里，跨济南市槐荫、市中、长清三区，涉及人员、单位众多，存在不占整个大楼和场地、只占局部或从中间穿过等诸多问题，情况错综复杂，地方关系协调难度大，导致施工期延长，相应增加了工程费用；二是工程地处济南市区及近郊，居民楼、办公楼、厂房等建筑物多，群众“迁占经验”丰富，历史遗留问题多，“思想病”严重，工作难度巨大，导致迁占费用和工程工期时间“双增加”；三是临时成立的市、区二级工程建设指挥部，指挥部成员单位包括市、区二级水利、财政、国土、环保、交通、公安、审计等主管部门，虽然明面上规格高、职能部门全，但实际上组织机构松散，大而不强，没有形成有效合力，办事效率不高；四是工程前期建设资金紧张，为了早日实现分洪功能，对工程设计、施工和迁占工作产生了一系列负面影响，也相应增加了整体工程费用；五是迁移复建工程由于受工期等各种干扰因素影响，未能真正实施招投标制。

三、财务管理在工程建设中的重要作用

做好财务管理工作是济南市腊山分洪工程建设中的重要一环，其作用重大。它不仅为工程建设提供强有力的资金支持，同时在提高资金有效利用率和保证资金安全、人员安全方面也具有重大作用和现实意义。

（一）严格财务制度，确保资金支付有规可依有章可循

没有规矩，不成方圆。财务制度对于一个单位或者一个工程项目来说至关重要。没有刚性制度，难免被“水腐虫蚀”。财务管理工作贯穿于工程建设全过程，参建各方从合同签订到施工过程以及工程变更和工程款项支付，最后到工程结算和验收，无不与财务管理工作密切相关。因此，济南市腊山分洪工程筹建办公室作为工程项目建设单位，在成立之初就建章立制，建立了完备而严格的财务管理制度，分级分部门层层把关，级级落实。每一笔支出都严控把关，需要具体经办人、部门负责人、财务负责人和单位负责人签字认可并审批，特别是针对工程款项支付编制了具体流程图，严格节点控制，明确各部门和相关人员责任，确保工程资金全过程在阳光下作业。工程建设历时6年，项目划分30个标段，7亿元资金近200余次工程款支付，按照财务制度和支付流程，未出现任何违法违规现象。济南市腊山分洪工程款项支付流程图如图1所示。

（二）严格工程款项支付手续，确保资金安全

工程资金支付是工程项目财务管理的重要工作内容。工程款项支付严格按照施工合同约定，完成一定额度工程量后支付一定比例的工程价款。济南市腊山分洪工程施工合同约定：签订合同后5日内，支付10%合同价款的预付款；完成工程量的50%，支付工程进度款到合同价款的30%；完成工程量的80%，支付工程进度款到合同价款的60%；工程完工验收并结算后5日内，支付工程进度款到工程结算价款的95%；剩余的5%作为工程质保金，质保期满经验收无质量问题后，5日内全额无息支付。在每次支付工程进度款时，首先由施工单位作工程进度款支付申请，其次是监理单位作工程进度款支付证书，再次是造价咨询单位现场核实已完成工程量并签署造价意见，接着建设单位现场管理人员核实并签署意见，然后由建设单位财务管理人员根据合同约定签署意见，最后由建设单位负责人签批意见。这样，参建各方各部门协同管理，层层核实把关，以严格的工程款项支付手续，有效确保了工程资金安全，同时在一定程度上也保证了参与干部廉政安全。

（三）严格工程量签证、合同变更与工程结算手续，确保资金高效利用

工程宜变更的坚决变更，没必要变更的决不变更。通常情况下，工程在建设过程中难免发生变更，特别是进入施工阶段，各种基础条件、不利因素与设计设想都有偏差。工程变更不可怕，关键是控制好变更手续，既反映实际情况，又保障工程正常进展。发生工程变更的，由施工单位作工程变更申请，然后由建设单位组织设计单位、监理单位、施工单位等四方现场勘查研究，并制作工程变更单，四方会签确认后，由设计单位出具设计变更图，监理单位、施工单位依据设计变更图组织施工。签证工程量在工程建设中也时有发生，特别是地下隐蔽工程。当施工单位提出签证工程量申请时，施工单位、监理单位、造价咨询单位、建设单位等都要到现场勘查进行四方会签确认，制作工程量现场签证单，并附具签证工程量、计算公式及计算过程、测绘图、测量基本数据、现场影像图片等资料，便于日后资料备查复验。工程结算不仅是工程管理的重要内容，也是工程财务管理的核心问题。工程结算不仅关系着工程造价，更牵扯着施工单位切身利益。因此，工程结算是建设单位和施工单位双方关注的焦点问题。施工单位完成所有施工任务后，提出工程结算书，先由监理单位和建设单位现场管理人员核实审查并签署意见，然后送交造价咨询单位审核并出具工程结算报告。工程结算报告不仅有造价咨询单位审核意见和结论，还要附具所有工程量签证、工程变更等相关证明资料，最终经建设单位负责人和施工单位负责人签字确认。需要特别注意，第三次支付工程进度款时，不再是简单依据工程合同价款，而是依据最终的工程结算价款。完备、严格的工程量签证、合同变更与工程结算手续，始终确保着工程资金高效利用。

（四）根据工程资金到位情况，适时制订工程分期实施目标

根据工程资金计划，适时制订工程实施目标。凡事预则立，不预则废。在腊山分洪工程建设中，充分把技术与经济两者有机结合起来，工程实施目标做到既在技术先进条件下达到经济合理，又在经济合理的条件下达到技术先进。腊山分洪工程建设资金前期由于受多种因素影响，不能按期足额到位，为了尽快发挥工程分洪效应，保障市区防洪安全和减轻小清河干流洪水压力，适时制订了工程分二期实施战略目标。一期根据资金实际到位情况，先行实施分洪应急贯通工程，主要是疏通河道玉符河和腊山分洪河道，新筑玉符河左堤，工程量小，投资少，保证50年一遇标准洪水分流泄入黄河；工程资金足额到位后，实施二期腊山分洪工程，拓宽腊山分洪河道，建设分洪闸节制闸等水工建筑物，修建防汛路及管理配套设施，实现玉符河口以上段百年一遇标准洪水分流入黄河目标。腊山分洪工程通过合理调配资金，分期有序实施，真正实现了资金目标和工程目标的高度契合。

（五）根据工程迁占情况，依法依规支付迁占补偿资金

工程迁占是济南市腊山分洪工程的重头戏，迁占补偿资金约占工程总投资的40%，工程共计完成拆迁集体、国有土地上房屋建筑10万平方米，征收集体土地1200亩，收购国有土地50余亩，迁移安置村民161人，拆除清理各类树木27.22万余株、线杆98根、坟茔540余座、池塘40余个、围墙4000余米、排水管道1.2万米，硬化地面3万余平方米，迁移复建各类管线数十条。集体土地上房产等地上附着物，经清点、登记、确认后，进行统计汇总，依据有关补偿政策，按照不同类别计算补偿金额，经造价咨询、监察部门审核后，签订补偿协议；集体土地征收，按照补偿政策，由济南市征地办公室、相关村委、建设单位三方签订土地征收协议；国有土地收购，依据补偿政策，由济南市土地储备交易中心、被收购单位、建设单位签订国有土地使用权收购合同。按相关协议（合同）约定，建设单位负责将补偿资金及时拨付给各区指挥部，由各区指挥部负责将资金进一步落实到位。专项设施和管线迁移复建补偿，由权属单位提出建设实施方案，经造价咨询单位复核后，签订迁移复建补偿协议，由建设单位直接支付给权属单位。根据工程迁占实际情况，依法依规支付工程迁占补偿资金，为工程顺利开展打下了坚实基础。

四、结语

财务管理作为工程建设中的重要一环，开始往往多被忽略、不被重视，处于从属地位，对此财务管理人员应该保持清醒的头脑。工程建设财务管理工作是一项复杂的系统工程，工作内容多，涉及面广，要求财务人员不仅要具备丰富的财务管理专业知识，还要具备工程建设相关专业知识，既要坚持原则性，又要结合工程特点和实际情况，体现灵活性。随着现代财务管理不断发展完善，今后财务管理在工程建设中的作用必将越来越大，以先进的财务管理优化工程建设目标，最终实现财务管理目标和工程建设目标战略双赢。