科研财务助理职业标准化良性发展研究

王秋实 王道营 丁凤娇

一、引言

近年来，国家有关部门多次发文，要求“建立完善以信任为前提的科研管理机制”，提出“项目承担单位要建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务，减轻科研人员负担，把科研人员从报表、报销等具体事务中解脱出来，以提高科研项目绩效，促进科技成果转化”。江苏省科技改革30条——《关于深化科技体制机制改革推动高质量发展若干政策》更是大力推进科研管理机制改革，进一步明确聘用科研财务助理为科研项目实施提供经费管理和使用服务，规定其服务费用可在单位日常运转经费、相应科研项目劳务费或间接费用中列支。自此，全国各高校、科研院所纷纷出台了各自的科研财务助理管理办法。这样，科研财务助理岗位将有望成为未来高校、科研院所的“标配”，成为一种全新的职业选择。但是，在这项政策执行之初，科研财务助理界定不清、职责模糊和专业性不强，缺乏考核和激励机制等问题的出现，直接影响到其职业良性发展。因此，对科研财务助理涵义进行准确界定，构建起职业标准化服务框架，使其获得良性发展意义重大。

二、科研财务助理含义的界定

在科研经费“报销繁”的呼声中，科研财务助理这一备受瞩目的角色应运而生。科研财务助理的正式提出，源于中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）文件。其诞生之初，大多数人认为科研财务助理与“报账员”几无差别。但是，既然科研财务助理作为不同的身份出现，那么其与“报账员”就有了本质区别。科研财务助理与“报账员”相比，在服务的广度和深度上要求更高。对科研财务助理含义清晰界定，对于科研财务助理制度“落地、生根、发芽、开花、结果”意义重大。

中办发〔2016〕50号文提出，科研财务助理是创新服务方式的表现之一，并要求项目承担单位建立健全科研财务助理制度。科研财务助理需为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务。由此可以看出，科研财务助理的服务主体是科研人员；服务对象是科研项目或者科研项目经费；服务内容则与预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收紧密相关。

有一种误区是：科研财务助理需要“既懂科研又懂财务”。俗话说，隔行如隔山，科研和财务是两个完全不相关的领域。要求科研人员“懂财务”或者要求财务人员“懂科研”都是伪命题。但这并不是说，科研财务助理可以对科研一无所知。既然财务助理的前缀是“科研”，服务于科研，如果对科研项目内容一无所知，那么在科研经费报销过程中难免产生盲目性，发生与项目不相关的支出，违背科研经费报销相关性原则。所以，科研财务助理需要对科研规律、科研项目的主要内容有一定了解，这样才可以更好地服务于科研，也是其区别于其他财务人员的重要体现。而对科研规律、科研项目内容的了解，可以通过查阅项目书、请教项目负责人、互联网等渠道日积月累。因此，笔者认为，科研财务助理可界定为：为科研人员提供财务相关专业化服务的、对科研规律和科研项目有一定了解的财务人员。

三、科研财务助理标准化服务框架的构建

科研财务助理提供一系列专业化的财务服务，财务专业性强。非财务人员往往会认为科研财务助理工作就是简单的报账，单纯地负责经费开支。这种观点是狭隘的，报账只是科研财务助理工作的一部分。科研财务助理工作，更多的是强调全过程服务，从项目预算编制开始一直到项目财务决算和验收结束，都要充分发挥科研财务助理的作用。在其“一站式服务”过程中往往又穿插着许多具体工作。科研财务助理作为一个全新职业，在今后职业化发展过程中，其专业性更会被看重。因此，明确其专业服务内容，推进服务标准化显得越来越重要。

（一）科研财务助理按项目提供服务

科研经费是保障国家科技创新发展的坚强后盾，科研经费的科学合理使用有利于科技创新。科研财务助理应按项目的执行期提供专业服务，项目一般可以分为三个阶段：项目申报立项，项目执行，项目结题验收。在不同阶段，科研财务助理需要提供的服务也有所不同。如图1所示，科研财务助理需要在项目的整个过程中提供预算编制、经费报销、预算调整、经费决算等一系列服务，项目经费支出只是服务的一个重要组成部分，这与“报账员”的区别显而易见。通过图1可以看出，在对科研项目经费全程管理中，对科研财务助理的专业性要求极高。科研财务助理的专业水平直接决定服务效率的高低，一个优秀的科研财务助理，不仅要相对熟悉科研规律和科研项目，其财务专业水平也不低于财务部门一般财务人员。按项目执行期有针对性地提供标准化服务，是科研财务助理职业化良性发展的可行之路。

（二）科研财务助理按团队需求提供服务

一般来说，科研财务助理服务于科研项目，但科研创新工作往往是以科研团队的形式在开展。因此，科研财务助理并不是单纯服务于某一个科研项目，确切地说，是服务于某个科研团队，或者服务于多个科研团队。而科研团队有大有小，类似于单位最末级的组织，团队管理不尽相同，但基本上以自我管理为主。由于各单位管理部门对科研团队有其具体管理要求，如合同管理、试剂耗材采购管理、固定资产管理等具体事务性工作。而这些工作又与财务流程诸多环节相互关联，如仪器设备报销时，需先进行固定资产登记，登记完成后才能进行后续报销工作。如果科研财务助理仅限于单纯的财务报销，对经济事项的真实性、合理性、相关性并不了解，那么对后续报销的合理性就会产生不利影响。因此，与财务报销相关的具体事务性工作，更适合由科研财务助理承担。

图2所示中，按科研团队需求提供的服务多是事务性、文字性和流程性工作，不涉及过多专业知识，如化学试剂耗材出入库台账登记、合同台账登记。但是，这些工作较为繁琐，需要细心、耐心和责任心。这些工作的分解能够节省科研人员时间，让其从繁琐的事务性工作中真正解脱出来，潜心科研创新研究。例如，固定资产登记、政府采购多以走流程为主，需要相关管理部门审核，较为耗时。科研人员如果对流程不是十分清楚，就会像无头苍蝇到处乱撞。科研人员对新的个人所得税不了解、不会APP操作、不清楚专项附加扣除符合不符合条件的情况较为常见，急需专业人员予以指导。这些事务性工作可以说也是科研团队的一大“痛点”。科研财务助理在具体报销过程中，或多或少需要与这些事务接触，有些则属于“上下游”关系。因此，这类具体性事务由科研财务助理承担是其标准化服务的一个重要组成部分。

总的来说，科研财务助理专业化、标准化服务可以从两个方面开展，以项目服务为主，以团队需求服务为辅，二者相辅相成、有机结合，才能更有效地解决科研人员和科研团队报账的难题。笔者认为，从这两个方面开展工作不失为科研财务助理职业标准化良性发展的有效模式。

四、科研财务助理良性发展的思考

科研财务助理能否成为“百事通”，真正为科研人员排忧解难，与其专业水平息息相关。在实际工作中，科研财务助理不免被冠以“跑腿儿”“打杂儿”“传话筒”之名。如果其专业能力受到质疑，沦为简单的“操作工”，就会使科研财务助理效用大打折扣。科研财务助理只有找准定位，不断提升其专业水平、工作能力，才能更有利于其职业发展，才能得到大众广泛认知。这里，笔者就如何实现科研财务助理制度的良性发展、促进科研财务助理职业标准化，从以下三个方面展开思考。

（一）关于科研财务助理任职要求

首先，具备一定财务背景的人员出任科研财务助理，才更有利于其开展工作、发挥最大作用。因为科研财务助理标准化服务主要与财务相关，没有一定财务知识，满足不了其专业性的要求。因此，科研财务助理队伍的主体应该是来源于财务专业人员，而非其他人员。其次，科研财务助理要有责任心，且严格遵守职业道德。科研财务助理直接从事科研经费管理工作，是经费开支的第一道关口，职业道德及责任心是最基本的要求。科研财务助理需对报销的真实性、合法性、规范性进行初步审核，且需要保持谨慎，切实为科研人员管好家。最后，科研财务助理应具备良好的沟通能力和学习能力。因为科研财务助理在工作过程中需要与多部门打交道，比如财务部门、科研管理部门、人事部门等，因此，具备良好的沟通能力必不可少。财经法规、财务规章制度、科研管理制度、经费管理规定等，也是根据国家改革要求在不断修订完善，只有不断学习消化，才能保证其工作的顺畅、高效。

（二）关于科研财务助理考评及职业发展通道

首先，就聘用方式而言，科研财务助理聘用一般有四种方式：合同制（派遣制）、编制内、第三方承包、兼职。目前，设立科研财务助理的单位多是科研事业单位及高校。笔者认为，以签订正式劳务合同聘任科研财务助理和由编制内人员担任科研财务助理，既能满足科研保密需要，又能保持其职业稳定性；所以不提倡部分科研人员或者学生兼职担任科研财务助理，因为这与科研财务助理提供的高标准服务不相协调，不利于这一职业的良性发展。

其次，就考评与晋升通道而言，对于合同制的科研财务助理，聘用单位需要制定一套考评标准。细化评价指标，然后对各项指标进行评分，这样可以在一定程度上衡量科研财务助理平日工作表现。对考评优秀者，予以精神和物质奖励，也可采用适当的绩效分配等方式，激励科研财务助理行事。编制内科研财务助理则更重视职业发展通道，职称以及晋升通道对其激励作用往往更加明显。各单位应重视调研科研财务助理制度的落地实施及此人群的需求，加强顶层设计，根据实际情况制定相关制度，这样才有利于科研财务助理职业的稳定和服务的高效。

（三）关于科研财务助理队伍建设

科研财务助理直接参与科研经费管理，他们工作能力的高低、工作作风的好坏、是否遵守职业道德，对于科研单位、科研团队、科研人员都会产生直接影响。因此，科研财务助理队伍建设要常抓不懈。首先，抓好队伍专业能力建设。专业能力是科研财务助理的“灵魂”。提升科研财务助理的专业能力，除了其自身要不断学习提高外，还需要单位组织跟进式培训。一方面，科研财务助理是相关政策的执行者，且政策是不断修订的，及时学习最新的财经法规政策，更有利于提升科研财务助理对政策的理解力和执行力，提高其工作效率；另一方面，科研财务助理即使具有财务知识，但其对科研项目及科研经费管理要求未必了解，因此，在科研财务助理入职前进行系统培训是十分必要的。这样能够帮助科研财务助理尽快适应岗位工作要求。其次，抓好队伍作风和职业道德建设。由于科研财务助理是服务人员，严格遵守职业道德应该从入职时抓起，这样才能避免工作中徇私舞弊等现象的出现。严肃纪律作风和严格遵守职业道德，是科研财务助理这一职业能够良性发展的根基。