新形势下商业银行税务筹划浅析

摘要：赋税是任何企业开展经营活动中所需要承担的责任，纳税也是企业成本结构中的重要内容。企业做好税务筹划工作，不仅有助于优化企业成本支出结构，促进企业经济效益的提升，也有助于企业自身的合规经营和形象树立。新形势下，商业银行做好税务筹划工作有着重要意义和作用，本文针对新形势下商业银行税务筹划的重要性及其具体措施建议展开探讨。

关键词：新形势;商业银行;税务筹划;重点策略

对于任何企业而言，在经营发展的过程中都需要承担相应的赋税责任，赋税既是企业履行社会责任的重要体现，也是企业应尽的义务。同时，税金支出也是企业成本支出的重要内容之一，做好税务筹劃，不仅有助于优化企业成本支出结构，促进企业经济效益的提升，也有助于企业自身的合规经营和形象树立。商业银行作为非一般性企业，在税务筹划方面也面临着特殊的要求，尤其是合规性要求。本文针对商业银行的经营发展特点，就商业银行税务筹划的作用及如何有效开展商业银行税务筹划工作进行论述。

一、税务筹划对于商业银行的意义

税务筹划也叫纳税筹划，商业银行的税务筹划作为银行整个财务计划的组成部分，主要就是商业银行根据自身的经营形式、特点，来筹划银行的所得税、增值税以及其他各种税种的缴纳，对商业银行能够更好地执行国家的各项政策，并发挥金融在我国社会市场经济中的宏观调节作用，都有着非常深远的意义。

（一）商业银行履行社会责任的体现

税收是我国财政的主要来源，是国家发挥宏观调控和公共服务职能的重要保障，商业银行在坚持合规性的前提下做好税务筹划，合理规范缴纳税金，是对国家相关政策的有效执行，也是商业银行社会责任履行的重要体现。

（二）优化商业银行成本支出结构

税金支出是商业银行重要的成本支出，同时税金支出也和商业银行税收筹划的能力有着重要联系。商业银行如果具备较高的税务筹划水平，能够高效开展税务筹划工作，将有助于商业银行在履行国家政策要求的前提下，不断优化自身成本支出结构，提高自身经济效益。

（三）有助于商业银行合规经营发展

经营纳税不仅是每个企业应尽的义务，也有相关国家政策和制度作为依据。商业银行作为以资金业务为主，且和经济发展、储户利益、股东利益息息相关的非一般性企业，其更应当要在经营发展的过程中贯彻落实合规经营发展的理念。商业银行做好税务筹划工作，积极履行赋税义务，确保赋税活动的规范性，将有助于商业银行更加合规经营发展。

二、商业银行税务筹划的相关对策建议

（一）密切关注国家税收政策变化趋势

当前，随着我国社会经济的不断发展，金融市场客观形势的不断变化，商业银行所面临的内外部经营环境也在不断发生变化。为此，商业银行在开展税务筹划工作的过程中，应当要积极关注外部形势，尤其是相关政策形势，要充分及时收集和商业银行经营相关的国家税收政策，以及监管部门、人民银行所提出的相关监管指引，在此基础上，结合商业银行实际情况来对商业银行税务管理制度、税务筹划工作方案进行动态调整。同时，商业银行在进行税务筹划的过程中，要加强风险管理意识，充分考虑在税收筹划过程中有可能遇到的相关风险点，对其作出全面评估，并制定相应的防范策略。

（二）加强商业银行与税务机关的交流沟通，减少涉税风险

我国的税法工作具有强制性的特点，税务机关可以根据具体情况来判断商业银行的涉税行为是否合法。但是不同地区的税务机关对工作业务的管理、国家税法的理解会有一定的差异，所以会导致各地税务机关的实际执行情况不同。因此，商业银行管理者以及各级分行主管，应该与当地的税务机关加强交流沟通，并保持密切的联系，保证商业银行的税务筹划能够有效的执行。同时，通过与税务机关的交流与沟通，商业银行还可以及时了解税务部门的各项工作流程，及早获取国家颁布的最新税收政策信息，使商业银行能够及时的调整税收筹划的方案，预防和减少涉税风险的产生。

（三）加强税务筹划合规性建设

首先是要遵守相关法律法规。商业银行在税务筹划过程中，应当要认识到税务筹划的目标是在符合现行法律法规政策的前提下，通过科学合理的方式来实现应缴纳税金的降低，因此，企业应当要遵守法律法规，不能通过一些不合规或者犯法的方式比如“账外账”“瞒报漏报”等方式来进行涉说财务的管理。其次，要制定与税法相一致的内部税务筹划制度。由于我国市场经济的不断发展，以及商业银行市场竞争的不断增加，现阶段很多商业银行涉说财务会计规范已经暴露出了诸多的不完善之处，难以完全匹配客观形势的需要。所以商业银行应当在聚焦变化、立足实际的基础上，不断提高企业规范化税务筹划的水平，推动商业银行内部税务筹划制度的完善，提高与税法和一些行业法规的一致性。

（四）利用现代化信息技术提高税务筹划水平

随着信息技术的不断发展，商业银行要积极利用现代化信息技术提高税务筹划水平。一是可以加强利用计算机系统和网络技术，对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制，将税务申报纳入计算机系统管理，利用有关报表软件提高税务申报的准确性。二是可以建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况。三是可以建立税务文档管理数据库，采用合理的流程和可靠的技术对涉税信息资料安全存储。四是可以利用信息管理系统，提高法律法规的收集、处理及传递的效率和效果，动态监控法律法规的执行。在此过程中需要注意，涉及税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应当符合税法和税务风险控制的要求。

三、结论

综上所述，在当前市场竞争日益激烈的背景下，税务筹划水平如何也直接影响着商业银行的经营发展水平，在商业银行税务筹划中，所有的税务筹划活动均应具有合理的商业目的，并符合税法规定;同时，商业银行各项经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影响，符合税法规定。本文针对商业银行税务筹划对策展开相关思考，希望提供一些有益参考和借鉴。

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作者简介：龙琼凤（1988.12-），女，贵州省台江县，学历大学本科，中级会计师，研究方向：商业银行会计。