财务共享中心对企业财务管理的影响探究
2022-01-05罗鹃
罗 鹃
(江西长天集团有限公司,江西 南昌 330008)
随着经济全球化发展,中国企业逐渐走向国际市场,企业的规模和业务不断扩大,企业财务处理数据越来越多,数据越来越复杂,对企业的财务管理提出了新的要求。财务共享中心是伴随着信息技术发展起来的一种新的财务管理模式,伴随着中国企业全球化以及跨国公司全球业务扩展,财务共享中心受到大型企业的青睐。世界500强企业超过90%以上的企业建立了共享财务中心,我国将企业财务流程集中在一个平台完成,极大地提高了财务管理效率,降低企业成本。2013年财政部印发《企业会计信息化工作规范》,明确提出分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当积极探索信息技术在会计工作的应用,逐渐建立财务共享服务中心[1]。目前,国内的华为、中兴、海尔等大型企业纷纷建立了财务共享中心。企业通过建立财务共享中心,可以将企业财务数据信息进行共享,加快企业财务信息在内部的沟通,挖掘财务有价值的数据信息,为企业的生产经营决策提供参考,提高企业的竞争力。
一、财务共享中心概述
财务共享中心英文简称FSSC,是近年来发展起来的一种会计和报告业务管理方式,它将不同国家、地点的实体会计业务整合到共享服务中心进行记账、报告、固定资产处理等处理,这种方式确保了会计记录、报告的规范性和统一性,降低了企业的财务管理系统费用和人工成本。作为一种新型的财务管理模式,在多家跨国公司和国内大型企业应用。财务共享服务中心旨在通过一种高效的财务运作模式,改变大型企业财务建设过程中重复建设效率低下问题,整合企业内部的资源,通过网络平台,对企业的财务数据进行规模化的处理,降低企业运营成本。根据美国埃森哲公司的调查数据显示,欧洲发达国家的跨国企业通过建立财务共享中心降低了企业30%的财务运营成本[2]。
目前财务共享中心和很多领域都产生联系,根据截至2020年12月31日数据,具体企业行业分布情况如图1所示。
图1 使用财务共享中心的企业行业分布情况
二、财务共享中心对企业财务管理的影响
1.财务共享中心对企业财务管理的积极影响
(1)促进企业信息系统统一化发展
我国大型企业、集团企业在信息化建设过程中,缺乏统一的规划设计,导致企业内部的信息化建设不同步,企业的采购、业务、财务、销售、生产等各个部门的信息管理系统选择不同的供应商,这些硬件和软件无法兼容,无法实现数据共享,造成资源浪费。财务共享中心,要求实现企业财务数据的统一化、规范化处理,这就要求企业必须建立统一、集成的财务信息系统,并将企业的财务信息系统与企业的业务系统、生产系统、采购系统等进行连接,实现企业信息系统的标准化、集中化、模块化、智能化发展,建立统一的信息平台,为企业的各项业务开展提供参考[3]。通过统一的信息平台,可以将企业的各项数据汇聚到数据中心,利用大数据技术,对企业的各项数据进行分析,挖掘企业有价值的财务数据信息,为企业的投资决策提供参考,确保企业投资决策的科学性和合理性,避免盲目投资。
目前财务共享服务中心运营成熟度可以划分为五个阶段,分别是初建期、提升期、稳定期、成熟期和卓越期。具体划分如图2所示。
图2 财务共享服务中心运营成熟度阶段划分
(2)提高企业财务管理效率
财务共享中心要求企业子公司、分公司采用标准化的作业流程,避免繁杂的步骤,才能实现企业相关子公司、分公司的所有采取数据信息共享,实现跨部门、跨地域的数据融合,提高企业财务管理工作效率,避免企业需要在多个地方设置财务部门对数据进行处理,从而减少企业的财务人员和管理层人数。企业在扩大规模、开拓市场阶段,财务共享中心科员根据企业要求,为新建子公司、新项目提供财务服务,帮助企业的经营管理层和决策层提供财务支持。财务共享中心采用计算机软件对财务工作进行管理,将企业财务信息录入到数据中心,数据中心可以为企业的会计统一核算、审计以及内部控制提供参考。同时,信息平台还可以将财务数据信息进行整合,自动生成财务报表,财务人员进入系统直接下载打印,避免过去财务人员人工进行核算,极大地降低了财务人员的工作量,提高了财务管理工作效率[4]。此外,财务共享中心通过数据挖掘、数据分析比对,为企业的决策层提供可靠全面的数据,企业可以根据财务数据,调整公司的生产规模、产品类型,从而提升企业的竞争力。
(3)降低企业生产经营风险
我国处于经济新常态,经济下行压力增大,为实现宏观经济的发展,国家的财税政策不断变化,企业经营活动面临政策、市场、法律、技术等风险,影响到企业的发展。财务共享中心的建立,实现企业财务会计专业化分工,让企业财务进行全方位的发展。财务共享中心接受、处理各个分公司、子公司发送的财务共享业务单据、凭证、报表等,进行审批、分单、派单、核算等业务,并通过共享中心,将处理结果反馈到各个分公司、子公司,实现企业财务标准化、规范化发展。企业将纳税、银行账户、加计扣除等纳入财务共享中心,让企业财务数据信息更加全面,确保企业财务数据信息的公开性、透明性,避免财务人员弄虚作假。目前,大型企业、集团企业建立了企业财务内部控制管理体系,但是由于企业财务会计内部控制管理体系不健全,缺乏相应的监督和考核,导致企业内部控制管理制度流于形式,无法发挥内部监督管理作用[5]。财务共享中心的建立,利用信息技术,对财务工作流程进行全程监督,实现企业财务数据的闭环管理。发票作为财务核算、稽查的依据,业务员、采购等可以直接将发票扫描成电子文档或者图像代替传统单据,共享中心财务在结算、审查的时候,可以直接调取电子发票或者发票图像,实现电子单据的实时跟踪和监控。这样最大程度保证企业财务报表数据的真实性,为企业决策提供相对准确的数值。
2.财务共享中心对企业财务管理的消极影响
(1)威胁到财务人员地位
首先,财务共享中心实现了财务数据信息的集成、分析和处理,改变了传统会计的工作模式和工作理念,削弱了传统财务会计记录、核算、编制报表等功能,导致企业财务会计人员与企业销售人员接触机会越来越少,财务人员不再需要到现场进行了解,逐渐脱离企业的生产业务。财务人员每天接触到数字信息有限,这些数字无法准确传递企业面临的财务情况,从而导致财务人员沦为辅助性的工作人员,无法发挥传统财务人员的价值。其次,财务共享中心运用信息技术,可以完成数据采集、分析和处理,财务人员只需要按照流程处理财务数据,不需要实实时关注财务业务进度,分析企业财务经济业务交易性质,这一定程度上削弱了财务的专业性,不能体现财务人员的价值[6]。
(2)提高人工成本和信息管理成本
财务共享中心改变了传统财务管理模式,大型企业和集团企业只需要在总部成立财务部,总部财务人员对全球财务业务进行处理,计算机系统完成相关财务数据采集、分析和管理。然而,很多企业设置财务共享中心的目的往往是实现数据共享,将各个分支机构原有的财务人员抽调到总部进行办公,而不是增加财务共享中心服务人员,大量人员集中在企业总部。由于我国中西部经济差异大,大中型企业的总部一般设置在北京、上海、广州、深圳等一线城市,这些一线城市用工成本高,企业通过财务共享中心降低管理费用的同时,可能由于总部用人成本高造成人工成本上涨,没有达到预期的效果。同时,由于企业财务共享中心需要处理大量的数据信息,对财务共享中心信息平台的性能要求比较高,才能满足财务共享工作要求[7]。因此,企业需要投入采购大量的硬件设备和软件系统,建立专门的财务共享信息系统运营团队,专门负责财务共享中心系统的运营管理,并结合企业的财务管理需求,不断提升企业信息管理系统功能,这些都需要大量的资金,一定程度上增加了企业的成本。
(3)增加企业的税务风险
财务共享中心建立后,企业财务岗位分工更加细化,原有的财务部门合并到财务共享中心后成立各个财务小组。企业的财务人员不再直接接触子公司、分支机构所在地的税务部门,对税务风险的敏感性降低,各地政府为了招商引资或者发展地方经济出台了大量地方财税新政,可以减免企业部分税收。由于各地的税务政策不同,企业财务共享中心无法实现统一税务服务模式,从而导致地区财税问题频繁发生,无法发挥财务共享中心的优势[8]。财务共享中心将企业税务与财务部分离、税务会计和财务会计岗位分离,财务部门只负责记账、编制报表,企业办税人员不再参与企业销售合同的建立,一旦企业发生业务时,财务人员不知道如何统筹安排,从而导致企业缺乏业务监督增加了税务稽查风险。由于各地税务机关自由裁量权比较大,一旦税务机关进行检查,企业可能面临被约谈、审计等风险。
三、财务共享中心发展应对策略
1.完善企业财务共享中心组织架构,加强系统建设
财务共享中心作为新型的财务管理模式,与传统的财务管理存在明显差异。因此,企业必须建立适应财务共享中心运行的组织架构,在原有组织机构基础上优化,采用扁平化的组织架构,将企业财务大部分职能集中在财务共享中心位,减少管理层人数,让基层的财务小组拥有更多的自主权,并直接对财务工作负责,帮助更好地应对市场变化环境[9]。完善财务共享中心组织架构后,一方面要建立财务共享中心工作体系,规范企业财务管理制度和处理流程,确保各项工作有序开展,并在此基础上加强整体的组织架构建设;另一方面要加强整体的系统建设,同时在平常的工作中要关注各种新技术动态和整体的信息化安全,针对企业的整体体系,及时做好技术升级,通过高新的技术不断提升公司的整体管理效率。
技术的更新换代在当前日新月异的社会中周期很短,网络的安全是信息安全的有力保障。为避免共享网络造成病毒输入等,需要公司为共享模式配置单独的网络,并且在用户上设置好相关的访问和使用权限,对于系统建设的信息化上要加大投入的力度。只有建立更加有效、更加完善和高度安全的财务共享服务系统,才能为企业量身订造匹配的财务信息系统,才能满足企业未来发展的需要。
2.提升财务人员整体工作能力,加快财务共享人才队伍建设
人才是企业的核心,队伍是企业发展的关键。财务共享中心的建立,对原有的财务人员造成一定的冲击。为满足企业财务建设的发展,必须提升财务人员的整体工作能力,要把财务人员从传统的财务工作中解放出来,传统基础的编制报表、录入会计凭证,已经不能满足财务共享中心模式对企业财务管理的要求。针对以上情况要分清具体情况,进行有针对性的提升。针对年轻的、学习能力强、上手快的财务人员,要聘请专门的机构和财务共享专家进行专门的培训再上岗,提供外出培训和内训相结合的方式提升他们的工作能力,从而胜任财务共享中心模式;针对年纪偏大、上手较慢的财务人员,可以进行内部优化的方式,调整相关岗位,从事与其能力胜任的工作。针对未来的招聘新员工,要以财务共享中心模式作为招聘具体要求,从未缩短员工与企业和财务共享模式的磨合时间,加快整体的财务水准。
企业必须加强财务队伍建设,根据企业发展需求,培养适应现代化的财务共享人才队伍。财务共享中心根据财务流程,明确各个岗位的职责,根据每一个岗位性质和特点,安排相应的岗位,并实行轮岗制。企业定期开展培训,让财务共享中心的人员学习现代化财务管理理念和技术,适应企业财务工作需求[10]。同时,企业还需要面向社会公开招聘,有工作经验、现代化财务管理理念的人才加入到企业,进一步优化企业财务管理流程,提高企业财务管理工作质量。
企业的发展离不开新的发展模式,更离不开广大员工的付出,只有让所有的工作人员都能适应模式,实现深度掌握,才能最终促进企业的可持续发展。同时,企业还需要根据发展的需求,匹配一定的竞争机制和绩效机制,从而使全体员工在团结中进步,在竞争中钻研,为提升企业财务管理水平朝着高质量、高效率的方向发展,为企业在未来的市场竞争中占据一席之地提供有力的保障。
3.加快企业信息化建设
企业财务共享中心是建立在信息技术基础上,将信息技术覆盖到企业各个环节、各个部门,提高企业财务管理工作效率。因此,企业必须做好企业信息化的顶层设计,制定企业信息化建设的标准和要求,企业采购的硬件设备和软件设备尽量统一化,并具有良好的兼容性、扩展性,可以满足企业未来发展的信息化建设要求。同时,还要做好企业信息系统的安全防护。财务数据涉及企业的商业信息,是企业宝贵的资产,为了避免病毒入侵造成信息系统,财务部门可以设置一条专门的网络,并根据职位设置相应的访问权限,避免财务数据信息流失。
四、结语
企业的快速发展,传统的企业财务管理模式已经无法适应现代企业发展需求。财务共享中心作为一种新型的财务管理模式,是基于信息平台实现财务数据的统一化处理,提高企业财务内部控制管理水平。作为一种新型管理模式,财务共享中心还存在不少问题,还需要进一步完善相关制度和管理模式,才能充分发挥财务共享中心的优势。