锐意创新服务大局 奋力谱写审计监督新篇章

近年来，中国电力建设集团有限公司（以下简称中国电建）审计部深入学习习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，认真贯彻落实党中央关于审计监督工作的部署，致力于构建集中统一、全面覆盖、权威高效的经济责任审计监督体系，实施常态化经济“问诊”和“体检”，助力中国电建构建新发展格局，助推中国电建高质量发展。在公司党委领导下，中国电建审计部锐意进取，勇于创新，在人员较少的情况下，充分借助内外部两种审计资源，狠抓管理标准、规范化和审计质量，取得良好成绩，审计部门业绩考核连续三年位居A级。

优化管理模式，完善机构设置

中国电建内部审计工作采用分级管理模式，按照“统一原则、上下联动、分级负责”的总体思路开展审计工作，融审计管理与实施为一体。总部与多数子企业均设立了内部审计机构，审计机构和人员相对独立，各自执行审计计划、开展审计工作;部分子企业在内部设立二级内部审计机构，有效扩充审计力量。中国电建审计部主要负责编制审计发展规划，建立健全审计管理体系，开展内部审计人员专业培训，印发年度审计工作要点，组织审计项目评优、子企业审计工作管理评价等，对子企业审计工作进行管理、指导和服务支持。两级审计机构在各自公司授权范围内开展审计工作，为企业发展提供增值服务、决策支撑和运营保障。

紧跟时代要求，服务发展大局

2017年以来，中国电建全面贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅、国务院国资委对中央企业内部审计工作的相关要求，紧紧围绕公司发展战略，不断完善审计管理体系与工作机制，认真履行审计监督职责，强化内部审计集团化管控，努力做到全面监督、突出重点，应审尽审、有审必严，充分发挥内部审计“免疫系统”功能，保障企业依法依规经营，促进提质增效和增强风险管控能力，服务公司改革发展大局。

中国电建党委高度重视内部审计工作，实施由公司党委书记、董事长主管，党委副书记协管审计工作的机制。公司党委负责审议内部审计工作基本制度、工作计划、重要审计报告，决定内部审计机构设置及其负责人，同时审计工作接受公司经理层和董事会审计与风险管理委员会领导。建立了公司党委定期听取内部审计工作情况汇报的机制，了解审计工作整体情况并对完善、加强审计工作提出指导性意见。2019年公司党委印发《关于加强内部审计工作的意见》，2021年下发了《关于进一步做好内部审计工作的意见》，要求主动适应审计监督新形势，统筹谋划审计工作，推进审计监督全覆盖，大力拓展上下联合、横向协同，做好各级审计力量的整合，确保审计工作与时俱进，取得实效。加大“上审下”监督效能，发挥内部审计威慑力。

中国电建审计部根据《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，修订印发了内部审计工作规定及经济责任审计、审计整改和后续审计管理、内部审计工作评价管理、内部审计服务商管理、内部审计人力资源库管理等12项管理制度，实现审计管理有章可循，与时俱进。

坚定审计监督服务于企业改革发展的方针，围绕稳增长、调结构、促改革的需要，“十三五”期间中国电建审计部累计开展经济责任审计109项，重组整合审计18项，境外项目及境外机构审计33项，投资项目审计10项、各类专项审计9项。持续深化经济责任审计，做到“届满必审”和“离任必审”，实现经济责任审计对象、重点内容、审计期间全覆盖;加大对企业生产经营重要事项、问题多发领域和重大风险环节的管理专项审计和境外审计力度，如2019年选择三家成员企业开展了清理拖欠民企账款专项审计，完成成员企业设备物资集中采购执行情况专项审计等。

适应新形势新要求，着力提升审计质量

中国电建审计部树立审计质量为本理念，制定了《内部审计质量控制规范》，着力于审计方案推进落实、现场持续跟进、审计成果的复核审理、审计整改与后续审计的推进，全业务流程推进审计业务质量控制。

统筹制订年度审计计划并组织实施，综合考虑审计区域、审计资源，分批次滚动推进审计计划落地。立足经济责任审计的全业务流程，着眼于提升审计项目质量，深入推进规范化、标准化、精细化工作流程建设，制定了“4×2”八个模板（2承诺+2范本+2台账+2清单），即审计承诺书、内部审计保密承诺书两个承诺书，经济责任审计底稿、经济责任审计报告两个范本，财务会计科目序时账、经济合同台账两个台账，被审计领导人员重大决策事项清单、审计发现和整改问题清单两个清单。

审计组成员采用“三结合”模式，形成优势互补，即中国电建审计部委派3人;从公司内部审计人员资源库抽调相关人员以及子企业技术骨干、经营管理专家3至5人，承担设备物资、合同管理、市场营销、工程管理等经营管理方面的审计工作;建立中介机构服务商库，聘请会计师事务所5至8人，发挥财务专长，承担财务资金方面的审计工作。

推进“1+N”审计方式。经济责任审计与投资项目审计、项目管理审计、专项审计合并开展，一审多果。如将经济责任审计与部分重点投资项目管理审计合并开展，审计成果分别纳入不同的审计报告中，有效提升了审计成果的运用与共享。

推进“两级统筹”机制建设，实行上下联合、横向协同，做好各级审计力量整合。尝试开展上下联动审计，带动、提升子企业审计水平。2020年在全公司范围内通过企业自查、总部抽查等方式，开展提质增效等三项专项管理审计工作，授权23家子企业对28个投资项目实施项目管理专项审计，通过交叉互审等方式，最大化提升审计覆盖面。

着力推进审计信息化建设，不断夯实大数据审计基础。自主开发审计管理与审计作业信息系统，实现审计管理及基础作业功能，并能够对审计各个阶段工作及形成的文档进行汇总管理，形成基础数据资源。总结提炼形成相关电子表格助力数据分析，设计了经营结算、物资采购、分包招标、建造合同調查、应收应付账款调查、法律诉讼情况统计、“三重一大”清单、外部借款出资统计等10余份审前调查表，注重数据分析，查找问题线索，提高工作效率。

完善审计整改机制，强化审计结果运用

修订完善审计整改与后续审计管理办法，设立整改督导处专司审计报告列示问题的整改。建立持续整改台账及销号制度，并将整改落实结果纳入子企业年度管理评价考核，2019年将200余项需要持续整改问题清单分别移交财务管理部、市场经营部等9部门督促整改落实，2020年将38家子企业内部审计整改情况纳入管理评价考核。落实审计整改评价机制，对发现问题整改完成情况进行认真梳理。按照三个月的整改时限，及时审核整改报告并下达审计整改评价意见，对整改成效及存在的问题进行分析，对尚未整改到位的问题要求被审计单位持续整改落实。开展整改“回头看”，2020年选择部分重点单位开展后续审计，推进整改结果验收，巩固审计成效。

以“2+2”四种报告形式，即两种审计报告、两种审计结果通报等多种形态运用审计结果，强化审计结果运用，切实提升审计监督实效。内部共享审计报告，形成常态化“经济体检”格局。经济责任审计报告实行职能部门及相关事业部等职能部门审批会签，实现审计监督成果在干部人事、纪委监督、巡视监督、财务监督及业绩考核相应职责部门间的共享，依据审计报告向公司薪酬管理委员会下达经营成果确认函，作为企业领导人员风险抵押金兑现的依据，发挥经济责任审计结果对企业领导人员的激励奖惩作用。对于审计发现的重大突出问题及风险形成审计专报，详细剖析问题及风险，提出解决问题的对策和建议，为公司领导决策提供依据。以风险管理为导向，对于审计发现的问题，在每个季度末进行汇总，并在公司经营活动分析会上予以通报，提示总部职能部门加强管理，及时堵塞管理漏洞，防范普遍性、苗头性、倾向性问题出现。年度汇总形成审计共性问题报告，分析共性问题产生原因，从体制机制层面提供管理建议，防范“屡审屡犯”，并在总经理专题会上进行专项汇报，总部相关职能部门和事业部参与，齐抓共管，推进审计整改。

2021年是“十四五”开局之年，中国电建审计部将继续奋勇开拓，积极创新，为企业高质量发展保驾护航，为内部审计事业的蓬勃向上添砖加瓦。

（本文由中国电力建设集团有限公司审计部提供）