企业内部控制与风险管理的探讨

刘健

（甘肃财贸职业学院，甘肃 兰州 730000）

这些年来，我国社会经济进步迅猛，在获取发展机遇的同时，我国企业自身也面临着来自外部与内部的诸多挑战，以往的发展模式已逐渐不能适应现代化的社会经济发展脚步，企业如果想拥有更多的市场份额，一定要从思想入手，创新管理方法，通过切实有效的企业内部控制举措，增强企业自身的风险意识，创建完整的风险管理体制，继而让企业得到科学的发展与进步。

一、企业内部控制与风险管理的关系

（一）内部控制和风险管理目标一致性

企业优化内部控制体系和风险管理体系其最后目的是相同的，都是确保企业股东的实际权益，节约预算，对企业自身的资产进行保护，寻求与开发更多的价值，让企业持续地进步，实现收益最大化，并通过强化企业的内部控制，使企业的财务管理步骤更为规范，企业的工作者工作思想更为正确、主动，持续提高企业经营成效。

企业风险管理根本上是针对企业进步道路科学地评估、发掘、探究、解析，并设计解决风险的计划方案；在企业运营的各个步骤都有着一定的风险，经过正确的风险管理，把不稳定的因素变得稳定或能够预估，极大程度上把企业运营当中会产生的风险进行规避，掌握发展的可行机会，让资本获得更有效地运用；或是转移企业自身的风险，让企业自身的内部控制体系更完善地贯彻，提升风险管理质量。

（二）正确运用内部控制机制有利于降低企业的管理风险

为使得企业长久进步，企业运营工作中一定要把预防风险当成经营的要点。强化企业的内部控制，能够直观地对企业的资产实施保护，通过标注物资采购、计量、查验、保管等步骤，对相关工作者实施有效监管，确保资产的安全，减小企业运营经费，让企业管理工作更为有序。此外，企业还应该在中间步骤强化内部控制，对自身的人力资源、财务等实施深入管理，为工作者的工作行为设置一个合理的标准规则，提升工作成效，同时也防范了因为相关工作者徇私舞弊、规范不明产生的管控风险。此外，在决策步骤中强化内部控制，规范决策者的举动，在企业的市场开发、实际投资、营销、物流等每个步骤给予科学的控制，可以极大程度上规避决策不合理产生的管理风险。

（三）风险管理是制定科学内部控制机制的重要依据

企业发展实践中所面临的风险是企业内部控制体系设计和优化的关键依据之一，企业自身风险管理通常与企业进步道路、发展策略相统一，精准地完善企业风险评估，形成完整的风险评估与管理机制和体系，在长远进步的层面来探究企业的风险管理所存在的不足，把企业风险管理作业与企业的内部控制等步骤相结合，在成本、人力资源等多方面着手内部控制作业，极大程度帮助企业内部控制管理体系更为精准，保证企业拥有更为正确与完整的内部控制体系。

二、企业内部控制与风险管理存在的问题

（一）缺乏健全的内部控制体系

大多数企业虽然创建了财务内部控制的相关体系，可仍然存在一些不足，包括：内部管治体系的不完整，内部控制安排结构不科学，内控制度没有综合企业现实状况创建，不完整、不合理，权责区分不清晰等，使企业的进步发生畸形，最后导致企业发展难以获得稳固的根基；另外，缺少适当的内部控制体系也使得企业的作业运行成效减少，没办法更加全方位地把岗位职工的价值最大化，这是一种对资源的浪费。

（二）管理力度差

从如今企业财务内部控制的实际状况来讲，许多企业有着控制作业上的问题，其对待的态度过于随，对内部控制缺少了解，内部控制体系执行力度一般。比如总账会计和出纳对账作业的不及时，由此带来的问题是企业的总账金额和现实库存金额不相符；另外，因为资金的管控没有达到标准，银行印鉴没有按标准严格规范地实施分离存放，而是让资金专员一个人进行管理保存，所以导致了资金随意被挪用的现象发生，这些劣质举动会对企业的内部控制操作手段产生不利影响。

（三）缺乏内部控制监督

内部控制监督需要一个长久的、根据内部控制体系的建设实情、执行实情、执行成效实施评价与监管。在现实作业中，内部控制监督常常只是“面子工程”，要么是内部控制的监督单位不够完善，要么内控监督凭借单位内部审计来实施内部控制监督责任，而单独的财务审计部门的作用往往被轻视，内部审计工作者自身素养也褒贬不一，只通过内审部门并不能实现真正高效的内部控制监督成效。

（四）信息化转变力度不足

如今大多数企业的财务数字化转化水平还不高，信息数据化进程也较为缓慢，致使决策者往往会按照自身的主观思想对每一项作业的实施随意干预、控制，并且不能精准掌握整个企业的实际运营状况或财务数据。比方说企业的集团总部关于各个子公司的真实的财务数据信息了解有一定的漏洞或是空白，这就会造成子公司的内部控制体系缺少一致的信息数据库，直接导致了企业的很多决策缺少正确性和适当性。

三、提升企业内部控制与风险管理水平的措施

（一）加强工作人员控制意识

工作人员在企业当中是每一项工作的执行者，加强相关工作人员的控制意识，能够更好地确保发挥出企业内部控制机制的积极作用，最后能有效达到制定控制制度和规避风险等效果。现如今，企业当中的管理者自身存在着各种各样的问题，比如有一些领导或者管理工作人员不能足够重视财务管理内部控制，而且也不能意识到财务管理内部控制有何积极作用，这样就使得财务管理过于随意，并且不能有良好的规范，因为相关工作人员并没有充足的执行力，使得企业出现了很多成本浪费的情况，严重制约了企业正常发展。因此，企业必须要加强工作人员的控制意识，并且作为重中之重，确保企业能够更好地发展。

首先，对管理层来说，必须要加强内部控制的意识，对内部控制工作有充分的了解，认清其重要性；其次，树立榜样的作用，不断为工作人员渗透关于财务管理内部控制意识，在加强意识的过程中，借鉴相对优秀的企业，结合企业自身的情况并灵活运用到内部控制中，制定出具有针对性的发展方案，应用到企业财务管理当中；除此之外，还要对相关管理人员进行重点培训，全方位提高员工的内控意识，在提高竞争力的同时，使企业经济快速增长。

（二）改进内部控制制度

内部控制制度对于企业管理来说是非常重要的部分，这不仅仅能保证管理工作正常进行，还能确保企业取得良性的发展状态。

对内部控制制度的改进主要可以从以下几方面着手：首先，一定要和企业的具体情况相结合，制定出具有针对性的制度，与此同时还要参照现在的管理理念，对相关工作人员进行严格监督，尤其是企业当中的中、高层管理人员，控制计划和实际环境必须要相互联系，让计划和控制达到同步。想要确保内控效果，必须要将所能涉及的工作全部进行整理，最好可以绘制相应的表格，这样能够更直观地展现出来，并且还能进行全面分析；其次，对制定的相关制度，管理工作人员必须要进行详细分析，能够在最短的时间内发现其中的问题，通过全面分析讨论制定出具有针对性地修改方案；再次，企业还要提高员工的综合素质，规范其行为，绝不能发生违反规定等行为，对于出现这种错误的员工一定要及时给予处分，避免再次出现问题，保证内部控制具有有效性。

（三）完善成本控制

把企业现阶段的成本控制方式当作前提，从现实出发，制定出有特点的内部控制方案，并且挑选最为恰当的方法来保证企业成本控制能够有效实施，让其更加规范化与专业化；对企业成本控制全方位分析，将发生的问题进行改善，对于不一样的成本，应该选择最为细致化的控制方法，仔细分析组织结构，与此同时按照分析的结果，做出相应的调整，确保内部控制能够更好地运用到企业管理中。现在，有一些集团公司会有许多子公司，实际情况会有一定的差距，向上汇报的时候也会出现信息不符的情况，在成本控制方面，就会出现问题，甚至会发生造假行为，所以，完善自己成本控制迫在眉睫，科学合理地制定相应制度，确保资金能够得到有效控制。

（四）建立健全内控评价体系

良好的预算绩效评价能够让预算管理体系更加完善，并且对企业实施预算管理也有着很重要的意义。在预算绩效评价过程中，必须要重视内控评价工作，可以进行适当的划分。在完善内控评价体系的过程中，必须要科学合理的对多项指标进行确定，并按照性质的不同构建具有科学性的指标，作为企业精细化管理的基础，确保管理工作能够顺利进行。此外，为了能确保提高资金管理水平，必须要对内控评价体系进行完善，得到最准确的评价结果，这样不仅仅能更好地管理企业资金，还能保证资金的安全，将企业效益实现最大化。所以，必须要将内部控制体系逐渐规范化和制度化，这样才能对资金进行有效控制。

四、结束语

总的来说，在企业运营实践中，正确的内部控制是企业完成平稳有序进步的关键手段，而风险管理就是企业防范风险，减少损失的必然途径，两者相辅相成，在企业发展实践中有着非常重要的地位。企业只有持续提升工作者的风险意识，创建专业的风险管理部门，按照企业进步规划和风险预估制定满足企业现实需要的内部控制体系，才可以提升企业经营成效，保证企业安稳健康进步。