企业集团资金管理风险控制问题分析

2021-12-02范超燏

大众投资指南 2021年20期

范超燏

（中国石油天然气股份有限公司天然气销售分公司，北京 102299）

在新的发展机遇和风险挑战下，企业集团要想提升自身的经济效益，主要有以下两个方法：一是借助现代科学技术的发展来提升自身的经济效益，这是在科学技术快速发展且更新逐渐加快的现代社会企业提高经济效益的必要手段，不过这需要投入大量的资金以及人力，因此对一些企业来说存在一定的操作困难。另一种方法就是企业优化和完善内部运营与管理模式，以此来提升经济效益，这需要对自身现阶段运营和管理的实际状况加强分析，对外部运营环境予以积极应对，这是一种经济投入比较少的办法。而其中财务管理工作作为内部管理的重要组成部分，其重要性自然是不言而喻，资金管理作为企业财务管理的核心，更是有着举足轻重的地位，所以对企业集团来说，加强对资金的高效管理和对风险的有效防范，是必须面对而且亟待解决的问题，对企业集团的可持续发展具有十分积极的现实意义。

一、企业集团资金管理与风险控制的重要意义

资金作为企业生产和经营等一系列经济活动的物质基础，具有非常重要的作用，如果资金管理不当，将会使企业面临严重的经济危机。在企业集团的整个运营与发展过程中，在各流程与环节都需要加强资金管理意识，这对企业集团的良性运转有着至关重要的作用。此外，资金管理是企业集团财务管理的集中体现，因此企业集团只有积极采取行之有效的措施，做好资金管理与财务风险控制，做好资金的疏通工作，才可以有效提升企业集团的经济效益，推动企业实现良性发展。所以加强资金管理与风险控制，对企业集团具有非常重要的意义，主要表现在以下几个方面。

（一）有助于实现对生产经营的有效管控

我们知道在企业集团日常生产和经营的各流程与环节中，最重要的就是供产销环节，这也是企业集团资金流动的主要环节，因此企业集团加强对资金管控，就可以有效管住企业自身的生产经营活动。所以需要对企业自身现阶段的全部资金以及周转中的流动资金做出经常性的分析，对资金的使用情况进行全面了解和掌握，要保证企业在日常运营与管理过程中，财务上有足够的流动资金，从而确保资金链的完整性，增强企业债务的偿还能力。

（二）可以有效防范徇私舞弊行为的出现

在企业集团的资产管理过程中，对资金的随意挪用是出现各种贪污犯罪行为的重要原因之一，所以加强对企业集团资金的管理与控制，在企业内部加快构建并完善内部管理与控制制度，充分发挥制度的保障作用，增强资金收入和支出的合理性和合法性，这有助于防范企业集团出现徇私舞弊行为，从而更好地发挥资金管理应有的实际作用，有效降低企业集团在运营和发展过程中的风险。

（三）有助于增强资金的使用效益

企业集团通过对资金的科学合理管控，有助于把自身的资金水平保持在科学合理的范围内，避免出现资金水平过高或过低的现象。因为如果企业集团持有的资金量过多，就会加剧企业成本，同时也是对企业资源的极度浪费。反之如果企业集团的资金拥有量过少，就会降低其债务偿还能力，加大债务偿还风险，会给企业发展带来很多不利影响。所以企业集团加强对资金的合理管控，对资金使用进行科学合理且严格的规划，可以有效提升资金的使用效率和水平，更好发挥资金应有的实际作用，提升企业资金的使用效益。

二、企业集团资金管理与风险控制过程中存在的问题

（一）缺乏强烈的资金管理意识

随着企业的不断发展与成熟，现阶段不少企业集团都对资金管理的重要性有了正确认识，可是在具体操作过程中，企业集团领导与管理者依然没有对资金的时间价值以及现金流量缺乏明确清晰的认知，在资金的具体使用过程中，也缺乏严格详细的分析和规划，比如在资金筹集和使用方面，没有合理运用科学的管理办法，导致企业集团在日常运营和发展过程中，常常出现资金链断裂的情况，导致相关项目难以及时完成，并且这种情况一旦出现，就会将企业置于破产的危险之中。另外如果企业集团存在过度的筹集资金行为，也会使企业陷入债务的恶性循环中，导致企业之间、企业与银行之间形成多角的债务关系，会加大企业债务偿还的风险，这主要是缺乏资金管理的正确意识所导致的。

（二）企业提供虚假信息，导致管理者难以做出正确决策

在信息时代的今天，对企业集团而言管理的核心实际上是信息管理，因此企业集团必须要对自身的物流、资金流等真实信息进行及时全面的掌握，可是目前我国依然有不少企业集团在运营和管理过程中存在着信息不对称、不集中、不透明的现象，甚至提供虚假信息，导致企业管理者难以获得真实准确的信息，自然也就难以做出科学正确的决策。此外还有一些企业会故意截留信息，转而提供虚假信息，这些情况的普遍存在，导致在一些企业集团内部存在着比较严重的信息失真现象。另外企业集团还存在会计核算情况不真实的现象，其所填写的报表不具有可信度，甚至会出现内部各部门联合上报虚假的会计报表的情况，来掩饰下属企业真实的经营管理情况。在这些虚假信息的影响下，企业集团管理者很难做出正确合理的决策，自然也难以实现资金管理的预期效果，长此以往必然会对企业集团的生存产生严重威胁。

（三）资金监管不到位

现阶段，我国企业集团对下属企业的资金监管不到位的现象比较普遍，甚至出现一些下属企业挪用资产的情况。尽管一些企业集团设置了资金监督制度和职能部门。可是由于一些因素的影响，导致这一制度难以有效落到实处，自然难以发挥其应有的监督和管理作用。另外一些企业集团在面对重大投资问题的时候，没有进行有效的决策约束，甚至对下属企业的资金变动缺乏及时有效全面的了解。部分企业集团领导与管理者缺乏对本企业财务状况的全面了解，也没能及时有效地将其传达给员工，财务工作者由于其从属地位，在具体工作中只能根据领导的意愿和想法来开展相关的财务工作，往往会导致财务监督与管控流于形式，难以发挥实效。

三、企业集团资金管理与风险控制的优化策略

（一）集中管理资金，有效降低财务风险

建议企业集团加快构建并完善结算中心制度，实现对资金的集中管理与控制，以此来有效降低不必要的财务风险。核心在于对多头开户以及资金的账外循环予以严格控制，只有这样才可以有效实现对资金的集中统一管控，通过构建完善的资金结算中心，实现对企业集团内部资金的有效监督和集中管理，对结算中心而言，要做到一个户对一个银行，要求下属企业在保留其日常运营与管理过程中所必要的备用账户之外，其余的资金结算全部通过结算中心来进行，并且由结算中心设立结算账户，更好的发挥结算中心的实质作用。对下属企业的资金出入进行严格的管理与控制，这有助于降低银行风险，实现银行和企业关系的优化和改善。另外也需要对整体资金的流动进行严格把关，对企业集团日常的经营活动以及投融资活动过程中所产生的现金流量予以严格的管理和控制，将资金水平控制在合理范围之内。

（二）对多种监督方式予以灵活运用，确保资金安全

企业集团可以设置分级的资金监督机制，并引入责任追究机制，将责任具体落实到个人，对整体的资金运作进行全面监管，对重大财务事件进行有效管控，确保下属企业所提供的会计信息的真实性和准确性，避免出现资产流失。需要相关财务工作者对企业总体的财务情况负责，同时充分履行自身的会计职能，对企业的经营管理现状予以有效的跟踪和分析。此外，也需要加强内部审计，构建并完善合理的审计制度，对重大财务事件的实施过程和结果进行全面分析和反馈，以此来有效落实企业的财务政策，提升资金管理效率，在内部审计过程中要加强事前预防、事中控制以及事后的分析反馈，确保企业集团整体的经营活动可以得到有效的监督与控制。

（三）加强对现代信息技术和手段的运用，强化资金管控

随着我国计算机技术以及现代信息技术的快速发展，推动着我国步入大数据时代，因此需要企业集团在资金管理过程中，对计算机网络技术加以有效运用，推动财务资金管理工作的高效开展。不仅仅是对各类信息的有效汇集，也需要支撑企业集团的经营决策。借助于现代信息技术和手段，在企业集团内部开发统一的财务管理软件，实现对下属企业资金的集中管理和监督，在推广财务管理软件的过程中，也是企业集团加强对现代科学技术以及先进管理理念和方法的推广。可以从企业集团管理薄弱的环节入手，以财务管理为核心，加快构建并完善内控信息管理制度，搭建信息沟通与交流平台，增强信息传递的及时性。从技术层面有效解决信息滞后、监督不到位等切实问题，为企业集团资金管理与风险控制打下坚实基础。