企业内部控制现状及发展建议

陈评

（宁海科创集团有限公司，浙江 宁波 315600）

近年来，我国国民经济在不断的发展，企业在经营中也出现了一系列的会计舞弊事件的发生，越来越多的企业财务中造假的问题被揭发，导致这些企业在经营中出现资金困境，严重的直接导致破产，这也对我国经济造成了一定的经济损失。企业中财务造假、会计舞弊以及一些违法违规事件的出现，影响着市场经济的正常发展，经济发展的秩序也受到了相关影响。这些问题的出现都是由于企业中内部控制不健全所导致的，因此企业需要重视内部控制的开展，帮助企业中的业务能够正常有序地开展，促进企业经济效益的提升，保障企业中资金的安全性，防止企业中会计舞弊以及其他违法违规的事件发生。

一、企业内部控制的现状

（一）内部治理结构不规范

企业在经营发展中，内部控制若想正常的实行，需要保证企业治理结构的完善，但是目前国内大多数企业中的治理结构不够规范，导致企业中内部控制工作不能合理的开展，阻碍了企业的整体发展。企业在经营中具有规模不大，经营的产品较为单一，员工数量较少等特点，这种特点的企业在经营中，管理模式不需要太复杂，简单就好。目前企业中治理的模式一般都是采用家族治理模式，这种模式虽然能够提升企业中的运行效率，但是会阻碍一些工作经验丰富以及管理技能水平较高的管理人才不愿意加入企业。

员工对企业的不信任，会造成企业中的人员流失，人员的流动性得到了增加，这种现象也会影响到企业的正常发展[1]。企业中权利的融合导致股权高度集中，企业中员工与经营者的制度在企业治理结构中也变得无效。现在我国企业董事会都是在企业内部进行筛选，或者内聘的形式进行选择的，这些人员都是听从总经理的命令，导致企业内部的监管工作无法有效的开展。

（二）对风险管理工作不够重视

企业内部控制是十分重要的，其中还需要重视风险管理工作的开展，风险管理工作是保证企业正常运行的重要因素。风险管理是由企业中的管理层以及企业中的整体员工实施的流程，主要是对企业发展造成威胁的问题进行明确，同时针对问题提出相关的措施，保证在企业的承受范围内。现在国外企业非常重视风险管理，但是国内由于管理思想的限制，并未重视风险管理工作的开展。

我国大部分企业在运行中，重视数量忽视质量，这种管理模式导致我国企业在经营中生产与利润不能形成正向的发展，我国企业急功近利的经营模式会导致企业迎来企业风险，但是企业中也没有风险防控部门对风险进行分析，都是管理层通过主观意识进行分析判断，导致企业在经营中容易带来风险。

近几年我国大部分的企业也开始重视风险管理工作，制定了相关的风险防控的制度[2]。但是制度在制定时还存在一些不合理的地方，同时结构也较为单一，不能对企业中的风险进行全面管理，缺少全面把控，导致企业还是无法正常的对风险进行有效的防控。企业中的风险管理手段还是较为薄弱的，在经营中还是有着强烈的家族企业的特色，这种情况也影响管理者对风险防控的态度。企业中财务管理不规范也会影响到企业中的风险管理。

（三）企业文化落后

企业在长期的发展下，是会形成企业文化，能够反映出企业的经营观念、运行规范以及企业的价值。企业文化是企业在长久的发展下，不断积累的经验来进行确定的，是企业发展的核心。好的企业文化会影响到企业员工的思想以及观念，同时也会影响企业员工的工作状态以及工作效率。企业文化与企业内部控制工作也有一定的关联性，企业管理层若不重视企业文化，就会导致企业文化较为落后，企业内部控制工作的开展也会受到一定的影响[3]。精神文化是企业文化发展的核心，只有好的精神文化，才能够推动企业的制度得到规范的执行，但是目前我国企业在经营中并未意识到企业文化的重要性，也并没有合理的企业文化。

二、企业内部控制的对策

（一）优化内控环境

提升企业内部控制工作的效率，首先需要管理层重视内部控制工作的建设。在内部控制工作的开展中，企业管理层的经营方式以及管理理念都是十分重要的，管理层需要意识到的内部控制的重要性，深入了解内部控制，同时还应了解财经法规知识，加强内部控制的建设。企业还应建立严格的内部控制制度，在复杂的市场环境下，企业若想更好的生存发展，需要在企业内部侯建完善的内部控制体系，以此来提升组织运行的效率。还应对会计核算以及监督程序进行规范，使其各种手续能够简单优化，企业中各部门的员工了解自己的工作职责与权限，使其能够合理地进行分工。对治理结构进行完善，对组织机构进行完善，对董事会、监事会以及股东大会积极的安排组织，防止企业内部人控制的现象发生。同时企业还需要的建立审计委员会，使其能够对企业中的业务进行内部审计。

（二）内外部审计制度同时实施

企业在经营中，还应建立独立的内部审计机构，使其内部控制制度能够有效地实施。审计部门应明确自身的职责以及管理权限，使其审计资料的真实性能够得到保障[4]。内部审计工作在开展中还应制定审计监督，对工作进行严格的监管，保证审计人员的职责，公司中的经济活动也需要进行审计。在加强内部审计工作时，也需要重视外部审计工作的开展，这就需要政府以及中介机构将自身的作用进行发挥，对企业进行约束，及时地提出企业发展中存在的问题，国家政府也要对企业进行严格的监管。

（三）设计有效的控制活动

企业在构建职责分派体系前需要保证体系的科学合理，应保证不相容的职务分配给不同的职员，员工需要实行定期轮岗，这种体系制定能够形成相互制衡的机制。企业在完善员工行为准则时，也需要对业务操作流程进行完善，保证各部门的工作人员对工作进行重视[5]。内部控制工作在开展中，应对企业资产进行严格的管理，保证企业资产中的安全性，对于固定资产，管理人员需要定期或不定期地对资产进行核对以及盘点，防止出现设备流失的现象，同时对于一些容易损坏的重要设备进行重要保护。

（四）创建良好的信息交流平台

企业为了提升内部控制工作的效率，需要企业中各部门加强信息交流沟通，使其能够对员工的工作态度以及内部控制工作的执行情况全面的了解，方便员工能够顺利地完成工作[6]。在信息化社会背景下，企业也需要引进先进的信息技术投入到内部控制工作中，保证企业能够及时地掌握部门间的信息，同时还能对信息进行及时的识别，方便部门与部门之间的沟通，防止消息不对称等问题的出现，提升企业内部控制的工作效率。

三、结束语

综上所述，随着我国社会经济的发展，各行各业的企业也都在高速的发展，企业在快速发展的背景下，需要建立科学合理的内部控制体系，保证企业能够正常运行。我国大部分企业已经重视内部控制体系的建设，但是其技术水平有限，导致内部控制工作无法规范的实施，这就需要企业不断地完善内部控制的系统，完善内部控制制度，提升内控制度的水平，使其在企业中发挥出重要的作用，促进企业实现长久的发展。