碳税对区域经济发展的影响分析

王小艳

（中共湖南省委党校经济社会发展研究中心，湖南 长沙 410006）

征收碳税对国内各个区域的经济发展都带来不同的影响，总体来讲，国内碳税征收正面效应要大于负面效应，因此要直接开征碳税，会加大资本、劳动要素和收入差距。

一、碳税概述

碳税是指征收二氧化碳排放税，要实现控制全球温室气体排放，保护外界自然环境态势，也是通过控制使用石化燃料，如煤炭、石油等，根据碳含量及碳排放量征税，对于那些不会产生二氧化碳的太阳能、风能，不会征收税收，这样就能够通过征收税收方式，来控制化石燃料的使用和二氧化碳排放，控制二氧化碳排放量，来减缓全球的变暖，碳税被认为是国际公认的消减二氧化碳的重要手段。

二、碳税给国内各区域经济发展的影响分析

（一）碳税给经济增长的影响

通常情况下，碳税给国内经济增长有正面效应和负面效应，其中正面效应就是征收碳税能够给政府带来更多的财政收入，可以帮助政府进行社会的投资，形成产业投资的规模效益，可以提高区域的生产效率，这会对经济增长产生正向促进作用。负面效应就是征收碳税会提高能源产品的价格，而且还会给企业增加更多的生产成本，降低企业投资的热情，会对经济增长带来负面抑制性效应。碳税给社会经济增长影响，不管是好，还是坏，都取决于正负效应，当正向效应大于负面效应时，碳税就会带动经济的增长，碳税给社会经济增长带来的影响，也可以站在短期和长期角度上分析，在短期内，碳税会给公司经营带来负担，要促进生产设施的更新迭代，研发更多的环保技术，提高能源利用效率，寻找新能源，对那些实力有限的企业，则不能够渡过难关，否则就会被社会淘汰，被其他的企业整合。在当前国家产业结构调整大背景之下，那些大规模的企业会通过调整自身业务结构，来减少对公司经营的风险，也减少碳税资金支出，国家推动产业转型升级，实现产业结构优化调整，可实现节能减排目的，保护外界环境对整个区域经济的发展都非常有利。在短期内，因碳税的负面效应会大于正面效应，在长期内，也会变负转正，实现经济效益增长[1]。

（二）碳税对收入分配的影响

国内基尼系数提升远超国际警戒线，国内收入分配差距日渐严峻，在这种状况下征收碳税能否压缩收入分配差距，会受到社会公众的重视。由于碳税征收会覆盖到所有的化石类燃料，而化石燃料需求弹性偏低，碳税的征收会直接抬高化石燃料的零售价格，而且使企业的资金成本急剧增加。因此，很多公司为了获得最多经营利润，会想尽各种办法降低运营成本，最有可能就是降低工资成本，减少劳动力的需求量，政府部门为了扩大经营规模，通常会将碳税收入用于资本积累，这将会增多财产收益。在整个国民收入的占比，也会减少劳务收益在国民中的收益占比，因此征收碳税会进一步扩大资本者与劳动者之间的收入差距。将部分碳税用于中低收入家庭补贴，这就抵消了碳税带来的累退性[2]。

（三）碳税对节能减排的影响

征收碳税可以提高社会能源资源的利用效率，可以实现节约能源的目的，减少二氧化碳排放，对于生态社会建设都有显著的助推作用。碳税会成为节能减排的重要工具，通过征收碳税来抬高化石燃料的销售价格，但也会使公司的运营成本提升。因此公司就会想尽办法去节约能源，加大对新兴能源技术的研究，提高能源资源的利用效率，逐步淘汰那些高耗能的业务和生产设施。并且公司也会寻求可再生能源，如太阳能、风能。此外碳税的征收，也会引导政府部门将这部分碳税收入用于低能耗、生态环保、高科技产业投资，实现优化产业投资的结构目的。因此，征收碳税会进一步降低化石燃料能源的消耗[3]。

为了减轻碳税给国内经济带来的冲击，一般会针对那些资金密集型、技术导向型的企业制定碳税减免措施，如果实行减免范围偏大，那么碳税也会沦为形式。碳税也不会对企业提到激励性的作用，对于那些生产生活必需品的企业，就容易将碳税的增加成本转移给社会消费者，而增加了社会消费者负担，并不能够促进企业提高资源利用效率，节约能源，不能够达到消减二氧化碳排放量的目标。

（四）碳税给就业水平的影响

有些学者通过研究碳税带来的红利，当征收碳税时，可以降低社会劳动者的个人所得税，会刺激劳动的供给，增加社会公众的就业率，税收返回的作用会得以展现。税收的相互作用会由于化石燃料征收碳税，会导致其价格的上涨，进而使一些家庭的实际工资收入下降，而抑制了劳动贡献。当税收相互作用效益小于收入，返回的资金效益使就业增加，社会生态环境品质得以改善。

（五）碳税将影响国内各区域经济协调发展的目标

国内地域范围大，地形差别比较明显，同时自然环境、自然资源分布不同，经常会影响到各区域的人口，随着社会改革开放，国家优先发展东部经济，而造成西部经济落后。随之出现了区域经济差距扩大的问题，各区域经济发展不太协调，我国出台了西部大开发、中部崛起、振兴东北工业基地等相应的区域发展战略，碳税的征收能够使得东西部的经济差距缩小[4]。

1．碳税征收给区域经济格局带来的冲击

国内经过近40年改革开放，市场化经济建设，国内不同区域都借助自身的资源优势，在整个产业链的发展中，各社会企业都扮演不同的角色，形成比较稳定区域经济发展格局。在东部地区靠近海洋，交通便利、科技业发展，人力资本更加丰富，也有着完善工业设施，这些区域都是发展以出口导向型的轻工业为主。在国内西部地区或者东北地区，原始资本积累较低，交通设施相比东部地区有一定落后程度，对外开放程度偏低，而且劳动力都集中于东部，西部地区劳动力外流严重。因此，在西部地区产业结构调整任务更加艰巨，国内中西部地区、东北地区的淡水、林业资源、煤炭资源、石油资源相对丰富是国内原料基地、能源基地，实现西气东输。当前国内经济发展格局主要特征就是东部地区会从事产品深加工，产品价值高，而且经利润更加丰厚的产业，多数是以高科技、低耗能、低污染物排放的产业为主，因此征收碳税对沿海地区的企业影响程度偏低。而中部和西部地区及东北地区的企业大多数是生产初级产品，产品的附加价值偏低，而且获得的经营利润很低，整个产业结构中到大多数都是以高污染排放、高投入产业企业为主，对社会资源和生态环境影响较大，国家开征碳税，会使西部地区、东北地区企业生产成本提升，而企业经营受到极大影响，甚至会造成部分产业退出市场，而且影响到企业的生存，因此征收碳税会对区域经济的发展格局带来不利的影响[5]。

2．征收碳税将影响到国内各区域的产业转移

根据国外的发达国家的产业经济的发展经验来讲，当社会经济发展到一定阶段之后，产业转移是很自然的发展趋势，产业转移会实现我国产业结构的调整，加快经济的发展转变。近几十年，一些东部沿海地区的劳动力成本增加，就迫使部分企业转移，工厂向西部发展。国内中部西部地区及东北部地区有着廉价土地资源和廉价劳动力资源，而且也储藏着大量的能源，而且这些地区的交通设施也在逐步地开发建设完善。整个市场投资环境日渐转好，可以承接一部分东部地区的产业，向中西部地区转移发展，这将有助于加速推动中西部地区的工业现代化发展和城镇化发展及经济的建设，而有助于东部沿海地区的经济转型发展。当国内征收碳税之后，会直接增加西部地区企业的运行成本，也使得西部地区的企业经营优势在被缩减。在全球经济一体化发展的背景下，国内周边的国家都出台了一些优惠的政策，来吸引国际资本的流入，也会造成我国东部的企业向周边国家转移，而产生了大量资本流失的问题，这就会影响到国内中西部地区的经济发展，会加剧东部和西部地区经济的差距，也影响了我国经济的增长。

三、我国开征碳税的政策建议分析

（一）实行阶梯式的碳税税率来制定税收优惠政策

针对国内各区域经济发展水平不同及各地区的税负承担能力差异，可由政府部门设置阶梯式的碳税税率。第一阶梯在西北地区和东北地区，制定碳税税率偏低，可再不影响这些地区经济，企业发展的发展方向之下，实现该地区的产业升级，也能够实现产业结构的调整。第二阶梯是长江和黄河中游地区的企业，这些地区的税率相比第一阶梯要高些，第三阶梯就是东部沿海地区，碳税税率偏高。国内有关学者使用CGE的模型来对长三角地区的二氧化碳减排效应，给经济发展带来的影响进行分析，建议的税率为5%到10%之间。为了防止频繁的设计调整税率，而给相关地区的经营带来不确定性，分阶梯的设置不同的税率方法，可以实现该地区的经济增长，实现积极协调节能减排的发展目标。

（二）完善税收制度，保持税收的中性

国内政府部门在开征碳税，要完善相应的税收机制，充分发挥税收社会收入分配调节的作用。同时，还要在征收碳税时，实现资源税增值税消费税的改革转型。在国内消费税方面，征收税收范围要扩大到那些对环境污染较大的消费品。开征碳税是通过税收征缴方式来规范企业和个人的能源消费行为，使得企业和个人都有充分合理地利用能源集约能源的习惯，实现对外界环境的保护。

四、结束语

碳税对我国区域经济发展有不同影响，碳税征收对国内的中西部地区和东北地区的企业的经营影响较大，会产生产生不利影响，会不会造成区域经济的差距被拉大。在东部沿海地区的其多数以技术密集型企业为主，对于能源依赖度不高，而在中西部地区主要是以传统能源的消耗为主的企业经营模式。在制定纳税政策时，需要针对我国区经济的结构特征和经济发展不平衡性，来制定合理的经济发展对策。