RPA技术在高职院校财会类专业中的教学研究

张晓军

（湖南环境生物职业技术学院，湖南 衡阳，421000）

一、研究的意义和主要内容

2021年《会计改革与发展“十四五”规划纲要征求意见稿》指出：“做好会计工作数字化转型顶层设计。修订《企业会计信息化工作规范》，将会计信息化工作规范的适用范围从企业扩展至行政事业单位，实现会计信息化对会计核算流程和单位业务活动的全面覆盖。”

财务工作需要面对企业众多的流程和海量复杂的数据。财务人员每天要处理大量的报告、报销表格和其他数据，大量重复而单调的操作使财务人员疲惫不堪。随着技术的不断发展，使用RPA金融机器人能简化工作，实现智能化、自动化甚至无人化，将宝贵的人力资源从低价值、重复性的工作转移到更有价值的工作中去[1]。RPA金融机器人的角色相当于一个虚拟员工，可以不断地为企业解决业务流程自动化问题，大大减少标准化、重复性、烦琐性和大规模性任务的数量。

无论从政策引导还是企业实际需求，大量财务核算等重复性劳动必将由RPA等新技术实现自动化处理，财务人员将大量转向管理会计和新技术的应用人员[2]。

本文将通过研究RPA技术的发展、RPA技术现在和未来的财务管理应用场景等来探索RPA如何在高职院校财会类专业当中应用于教学。

二、RPA技术的定义及发展

RPA是一种基于软件机器人和人工智能的业务流程自动化技术[3]。RPA的主要应用领域包括电子商务、金融/税务、银行、制造业、新零售、保险、物流、政府、公安等行业。流程机器人（RPA）软件的目标是自动化基于桌面的业务过程和工作流程[4]，以满足一些适用的标准。一般来说，这些操作在很大程度上是重复的，可以通过严格的规则和结果来定义。

从RPA技术的发展历程来看，主要可以分为辅助性RPA、非辅助性RPA、自主性RPA、认知性RPA四个阶段[5]。目前，虽然大多数RPA软件产品仍集中在2.0到3.0之间，但是它们的发展已经相当成熟，产品化程度也很高，一些行业巨头已经开始探索RPA 4.0。

三、RPA在企业财务管理中的典型应用

由上海国家会计学院主办的“2020年影响中国会计从业人员的十大信息技术”评选结果公布，其中RPA技术排名第五。在财务领域，RPA财务机器人的应用已经涵盖了会计、应付账款、应收账款、固定资产、费用与报销、现金管理、总账处理和其他一些流程性业务。例如，RPA可以帮助会计完成日记账分录自动化、执行和记录账户对账、自动计算和匹配、维护固定资产账户等场景。

四、RPA如何在财会类专业中开展教学

（一）教学目标

针对职业院校学生的学习能力，通过课程的学习，学生应达到以下学习目标：①理解财务机器人流程自动化的基本知识和工作原理；②理解并掌握一个主流RPA平台的功能及相关设置；③理解RPA的财务工作适用场景，编制对应工作场景的财务机器人；④识别可自动化的流程，能够独立地开发及应用RPA财务机器人。

（二）教学方式及环境设计

采用理实一体的教学方式开展，选用1-2家主流RPA技术机器人，特别是在财务管理领域应用较多的RPA技术机器人为学习平台，通过与产业公司的合作研究开发常用财务应用的教学案例，形成以RPA理论+RPA财务应用案例相结合的教学内容支撑[6]。

教学环境方面，建议搭建仿真企业财务部门的办公环境，同时在区域构建上，以6-8人为一个小组开展虚拟仿真式教学，这样无论是进行RPA财务机器人的设计还是应用RPA财务机器人都会有更好的教学效果。

（三）教学内容

1.发票管理

财务工作中，需要将收到的发票进行整理归档和查验真伪，同时需要记录收到发票的信息到工作表格当中，传统处理方式需要花费大量时间将发票信息录入到Excel，操作过程数据量巨大，工作效率低下，通过RPA技术解决企业日常发票管理的困难，利用机器人精准查验1000张发票并且将结果自动录入在表格中（表1）。

表1 教学内容及目标（一）

2.纳税申报

企业在税务流程的处理上，往往需要耗费大量的时间和人力成本，而RPA技术可以很好优化这一流程，提高组织效率，释放人力资源。本章节教学目标主要是通过RPA技术自动登录税务局网站、读取并填写申报数据，完成申报与缴款，从而减少人力的重复劳动，通过本章节的学习实现精确申报1000家企业的增值税、所得税、增值税附加税（表2）。

表2 教学内容及目标（二）

3.资金管理

企业财务为保证账簿记录正确可靠，财务人员需要下载银行流水账单进行核对，财务人员需登录银行系统，输入查询条件下载电子流水；同时获取单位日记账，通过对比单位账单与银行账单的差异，检查单位账目与银行账目的差异，最后生成余额调节表。传统的人为处理不能保证数据的准确性，而且费时费力，因此本章节通过学习RPA技术开发出对应的资金管理机器人，包括银行流水订单下载机器人、银行对账机器人、余额调节表生成机器人即可实现对企业内部的资金流水进行管理，目标是实现4家银行100000笔银行流水的银行对账（表3）。

表3 教学目标与内容（三）

4.往来款管理

企业经营过程中，常常出现各种往来款项，甚至个别往来款项出现长期挂账，难以处置，是很多财务人员比较头疼的事情。传统财务处理方式需要每天检查银行回款并与单位往来账核对，确定是哪一个业务所对应款项，这种业务处理模式低效乏味。因此通过本章节内容学习，利用RPA技术设计银行回单查阅机器人、银行回款通知机器人、客户回款报告生成机器人解决企业应收业务的痛点（表4）。

表4 教学目标与内容（四）

5.差旅与报销

目前大型企业已经采用了财务共享业务处理模式，但是中小型规模的企业并不适用财务共享服务业务处理模式。因此中小型企业在营业过程中员工依然面对着报销难，处理慢的问题，而财务工作人员也抱怨即使加班也无法满足员工的报销要求。在此情况下，RPA机器人可以完美的通过技术实现两个不同系统之间的交互，达到跨系统的业务处理模式，通过本章节的学习，设计费用报销数据校验机器人，费用报销付款机器人可以解决中小型企业费用报销痛点（表5）。

表5 教学目标与内容（五）

6.财务报告

企业在营运过程中需要获取许多数据进行分析得出结论或者报告，财务数据分析机器人将从内部、外部获取的信息，按照标准的报告模板和数据、文字要求，模拟人类操作整合、输出自然语言的报告，出具预测数据与实际数据的对比报告，基于收集和整理的数据自动生成监管报告，按照模板创建标准报告，预填制复杂报告中标准规范的部分（表6）。

表6 教学目标与内容（六）

7.RPA流程设计与优化

通过提供大型集团企业、中小型服务企业、财税公司等RPA案例，将企业的真实情况融入教学内容中，学生通过自己的专业分析能力，寻找企业运营过程中的痛点，最后结合RPA技术编制解决业务痛点方案，并设计RPA财务机器人优化业务流程。

五、结语

利用人工智能领域相对成熟的技术，RPA机器人具有与人类相似的功能，目前这些单项技术都比较成熟，相信随着RPA和其他技术的不断整合与发展，必将给财务管理领域带来极大的优化与变革。高职院校作为社会急需人才的“供给者”，应顺应技术变革的潮流，培养适应经济发展需要的合格人才。