企业财务管理中的税收筹划应用问题研究

西安财经大学行知学院 潘宥泽

近年，随着我国税务体制不断变革完善，公司在快速稳健发展中，需要结合公司业务运作的特征，制定相应税收管理政策，以此来提高公司竞争优势。增强公司的税收管控能力，降低公司税收负担，提高公司的核心竞争优势。因此，公司要重点关注税务工作，应用科学的方法，并且聘请高端人才，来提高整体税务工作的管理水平。

一、公司财务管理中的税务筹划现状分析

近年，随着国内经济稳健发展，在公司经营中，也会面临很多的竞争及挑战，为了能够提高公司的竞争优势，并实现公司更好、更快的发展，就要降低运营成本，才能够使公司的产品在竞争中有更强的优势。因此，公司要科学应用税务筹划的各类手段方法，合规地纳税，合理地避税，发挥税务管理最大效应。在税务筹划中，公司缺乏完善的税务管理体系，缺乏精细化财务管理制度，由于税务管理是财务工作的重要内容，公司要发挥税务管理的职能，来构建完善财务制度体系、税务体系。目前，有些公司内部的财务制度存在很多的漏洞和缺陷，这些漏洞和缺陷就会影响到税务筹划工作的执行，而且还会影响业务的运作。部分公司缺乏对税务工作的重视的，在公司发展中，税务工作如果得不到高层面的重视，得不到高层领导的支持，那么也会使公司的税务负担提升，有些高层领导干部人员对税务管理工作认识不深，这就容易造成财务人员不能够合理执行税务政策，高层领导给予税务工作的指导不足，会使一些财务人员违规操作，从而出现公司资金不足的问题。部分税务人员的能力不足，思想不先进，容易产生偷税漏税风险。公司只有招聘高端税务人才，培养高端的税务人员，才能够增强公司整体税务管控水平。但是目前很多的公司内缺乏专业的税务人员，财务人员自身的税务掌控能力薄弱，不利于未来的税务统筹规划工作开展[1]。

二、公司管理中的税务筹划原则分析

税务工作是财务工作的关键组成，在推动公司的税务工作时，科学筹划税务能够显著地降低整体公司的经营成本，而且也会减轻公司的税务负担，对于提升财务管控效率有明显的促进作用。在税务管理时，就要求财务工作人员精准把控好各类原则，以及发挥税务工作的优势，在筹划税务工作时，要编制出科学的税务方案，方案要更加适合公司运行，而且要更加全面。由于税务管理本身具有很强的系统性和复杂性，如果没有一个完善的税务管理机制，这就会在某种程度上，影响到税务整体管控效率，也难以提高税务工作的实施效果。因此，在税务工作落实时，要求公司更加关注税务管理方案的可行性、科学性，尽最大可能保障税务方案的完整性和专业性，以此来提高整体税务管控的效果。税务筹划要结合实际经营工作要求，并且要避免税务独立于财务工作之外，要根据现有财务工作的实际和业务运行状况，来提高公司整体的运营水平和盈利空间。在筹划税务期间，公司要制定未来的财务战略、税务战略，构建起高效税务体系，以此才能够增强税务的工作执行效率。在筹划税务期间，还要遵守国家税务法律法规，要将税务工作建立在合法的基础上。公司要严格按照税法有关要求，以最大化提高税务筹划的工作效率。如果在税务执行工作中存在一些违规行为，就可能会变成偷税漏税，从而影响到公司未来的长远发展，也会给公司带来很大的税务风险[2]。

三、公司财务管理中税务筹划的应用对策研究

在公司业务运作时，要通过制定合理的税务筹划措施，降低公司的税负压力，提高公司的运营活力。公司高层领导要重点关注税务工作，制定精细化的税务管理对策，来提高税务的成效，提高公司整体财务管理水平，推动公司健康稳步的发展。

（一）在融资阶段的应用研究

在公司快速稳步发展中，公司内的运营资金是业务运作的重要资源之一，只有保证公司内部资金链的稳定，才能够维持公司业务正常工作。因而，资金对于公司来讲，是核心的资源，在运营中，首先通过拓宽融资渠道，在融资时，就要纳入一些税收管理策略，减轻公司融资时的税务负担和成本支出。应用合理的税务政策，降低融资资金成本的投入，可以帮助公司在较短时间内，获取大量资金。在融资期间，还需要财务人员应用多种融资渠道和融资方式，针对税务筹划作出周密分析，以此降低公司纳税比例，来减轻税务负担[3]。

公司的融资方式有两种，一种是债务性融资另一种是权益性融资，这两种融资方式都是当前公司运营中重要的融资渠道，但是这两种融资方式在税务管理方面有很大的差别。公司选择不同的融资方式就会带来不同的税务资金支出，会影响到公司未来的经营效益。在做出融资决策时，要考虑好公司内部的资金结构，来制定合理的税务筹划策略。首先，考虑到债务资金所占的比例，企业内债务资金利息都属于公司的财务费用，可在税前实现抵扣，由于债务资金会影响到整体公司的资金运营成本和公司的债务风险，也会影响到公司的纳税额，如果负债成本率比息税前的投资收益率低，那么就可以选择提升债务融资比例方式，来合理避税，还要清楚地认识到债务融资数量，会显著提高整体公司的财务风险，这在某种程度上会降低债务融资比例[4]。

（二）在投资阶段的应用研究

在公司高效发展期间，要科学筹划税务，重点加强对投资阶段的税务管理。税务人员要从当前投资项目类型、投资产业种类、投资区域，以及投资组织的结构来进行分析。制定合理的投资方案，公司在投资时，投资项目不同、投资方向不同，也会使税务风险、税务问题不尽相同。为了能够提高整体公司税务管控水平，公司就应该在投资过程中，来合理地使用避税政策，优化投资组合。合理配置项目投资资金，重点关注政府部门的优惠税收政策，以及政府给新产业、新领域制定的降税政策，拓宽公司投资项目领域，实现合理避税目的。

（三）在资金运转中的应用研究

在公司发展期间，大规模项目投资、业务运营需要持续的资金供给，因此为了能够保持公司有一定的资金剩余，就应该降低成本，使用税务筹划工具手段来为公司业务运作提供工作资金支持。在资金运转时，还要重点关注税务管理的成效，在税务筹划时，公司就可以根据各业务税务时间点，来合理配置资金，合理纳税。要在整体业务运作的全过程，科学纳税，将公司内部营业税务资金，作为筹划主要手段，使用快速折旧方法，合理地计提资产折旧。在公司运营中，资金是关键性的资源，要确保公司内部资金能够合理流转，提高资金的利用效率，并且全方位地提高公司竞争优势、竞争力水平。

（四）在股息分配中的应用研究

公司在经营期间，股息的分配对公司股东来讲比较重要，要能够为股东获得更多投资收入，才能够使公司的市场价值得以提升，而且能够进一步增强公司内部资本积累。公司合理地分配股息，要做好充足的税务准备工作，依托于长期的筹划手段，精准高效分派股息，而且还能够降低税务成本，提高公司整体运营效率，给公司预留留存资金。要把握好国家给予各个公司的股息分配政策，利用各类优惠的税务筹划手段、政策工具，实现整体税务筹划统筹管理。在股息分配期间，如果公司派系过大，不仅会影响到下年度项目投资，也会影响到公司未来长期的发展，还会影响到股息分配的合理性。公司税务运营工作要结合业务实际，结合公司的发展状态和业务运作特征、科学地纳税、精准地分配股息，进而降低公司的税务负担，提高公司经营活力。

（五）应用税务工具，科学分配利润

公司在分配利润时，要重点考虑公司内的股票股利及现金股利，以及这两种股利在税务上的划分。当公司派发新股利时，公司就要缴纳更多的所得税。公司要根据公司未来的业务运作特征和发展战略，确定股票股利和现金股利的比例，以保证公司股东和公司的整体利益。在公司扩大投资规模时，可以应用税后所得的资金来直接投资，而非筹措资金，那么就会进一步节约税务资金，而且还降低了公司的融资成本，减少公司的资金支出。

（六）利用税务筹划，增加投资效益

我国各区域各行业之间的税务政策不尽相同，而且各地区的税务政策也存在很大的差别，这就使得公司有了更大的投资空间。在投资时，合理利用各种税务工具及各地税收政策。当公司在投资时，就可以根据税收部门的各类税务优惠政策，选择投资区域，这样才能获得税务减免资格。公司也要根据国家产业规划政策发展导向，来投资项目，以便享受国家的优惠政策。

四、结束语

在公司持续快速发展背景下，公司组织开展的税务筹划工作是公司运营的关键。通过合理地筹划税务，才能够减轻企业税务负担，而且符合国家相关税务法律。公司积极研究政府出台的各类税收优惠政策，最大化利用政策优势，消减税务资金，来为公司节流，支持公司产品研发、业务扩张，实现公司稳步发展，提高公司整体的竞争实力和经营优势。