有限公司财务内部控制优化策略

文/成卫红

（北京航天华盛科贸发展有限公司）

在市场经济体制下，市场竞争趋向白热化，有限公司传统的财务内部控制模式对市场环境表现出诸多不适应性，如果不进行及时地调整和优化，不但会拖慢公司的经营发展步伐，也可能引发公司的经营管理风险，从而造成不必要的经济损失。基于此，有限公司应该积极吸纳先进的管理理念，深入剖析传统财务内部控制模式中存在的问题，并采取科学策略予以优化，从而构建更加完善的财务内控体系，助推有限公司战略发展目标的顺利实现。

一、有限公司财务内部控制的不足之处

（一）公司整体的财务内控观念淡薄

从有限公司财务内部控制的实施现状来看，内控管理效率提升较为迟缓。究其原因，主要是公司整体的财务内控观念淡薄，会直接阻碍有限公司财务内部控制管理的改革。首先，从有限公司领导层来讲，部分领导的管理思想与市场经济的发展趋势存在脱节现象。他们普遍没有意识到，加强财务内部控制是公司经营管理体系对接经济市场的主要途径。显然意识层面出现缺失，不但会影响公司领导层对财务内部控制的规划及其落实，还会增大有限公司财务内部控制具体实施的阻力。其次，因为公司领导层在财务内部控制工作中的主导作用没有充分发挥，致使下属部门管理人员对加强财务内部控制缺乏足够的重视。一方面会降低员工对财务内控决策的执行力度，另一方面会削弱财务内部控制的实施质量，从而给有限公司长远发展造成不利影响。

（二）缺乏精细化的财务内控制度

有限公司财务内部控制是一项非常庞杂的工作，其追求的是精细性和严谨性，无论哪个管理环节出现问题，都有可能影响最终的财务内部控制成果。想要规避这些不良问题，建立完善的财务内部控制管理制度必不可少。但是，就有限公司财务内部控制制度现状来讲，大多数公司都在相当程度上缺乏精细化的财务内部控制制度。这样公司不但难以实现规范化的财务内控管理，还会阻碍财务内部控制在有限公司实际经营管理中的长效实行。首先，有限公司现有的财务内部控制制度较为笼统，一些财务内控管理的关键点都没有体现出来，很难为各部门、各岗位人员执行财务内部控制决策提供相对有价值的指导，由此降低有限公司财务内部控制的效率。其次，有限公司现有财务内部控制制度体系缺乏监督约束力，监督、考核、激励等制度结构尚属空白。这不但容易导致财务内部控制制度被架空，还会在一定程度上降低有限公司财务内部控制管理的实效性[1]。

（三）全面预算管理的实施力度有待增强

全面预算管理在有限公司实施财务内部控制过程中，占据着至关重要的地位。全面预算管理是否有效，不仅关乎公司的财务成本控制成果，而且直接影响到有限公司的财务资金安全。但是，从有限公司财务内部控制的实施现状来看，多数管理人员都没有意识到全面预算管理对财务内部控制的重要影响。在执行全面预算管理决策中，存在预算指标设置不合理、预算目标和公司的战略发展目标不一致等问题。这些问题如果得不到妥善解决，一方面难以发挥全面预算管理对公司财务内部控制的积极影响，另一方面可能引发公司的财务内控风险，从而导致有限公司的财务资金安全受到威胁，不利于有限公司和谐稳健发展。

（四）各部门之间沟通受阻，财务信息的真实性得不到保障

有限公司财务内部控制管理工作，对财务信息的真实性具有极高的要求。只有保障财务信息的真实性，才能制定更加科学合理的财务内部控制管理方案，从而实现理想的财务内控目标。但是，就有限公司财务内部控制沟通情况而言，由于公司各部门之间相互独立，部门之间沟通甚少，导致财务管理系统的信息程度不高，相关人员收集、整理、计算、分析财务数据非常困难，而且还经常发生财务信息收录不全、计算错误等情况。一方面会降低公司财务内部控制工作效率，另一方面无法确保财务信息的真实性，由此给有限公司财务内部控制和发展决策的制定造成不利影响，这是有限公司财务内部控制过程中需要尽快解决的问题。

（五）公司内部审计部门监督约束力没有得到发挥

缺乏监督机制的财务内部控制管理体系是不完整的，其财务内部控制实施质量就很难获得提高。可是，从有限公司财务内部控制监督管理开展情况来看，多数公司内部审计部门的监督约束力没有得到充分发挥，这不仅会造成监管机制方面的缺陷，还可能引发有限公司的财务内控风险。首先，部分有限公司现有财务内部控制组织结构不够完整，没有组建独立的内部审计部门，相应的财务审计和监管工作无人执行，致使有限公司财务内控体系监督约束力不足。其次，有部分公司尽管设置了内部审计部门，但是在公司内部地位不高，实施相关工作过程中缺乏独立性和权威性，这在一定程度上影响内部审计部门监督约束力的发挥，从而降低有限公司财务内控工作的开展成效。

二、有限公司财务内部控制的优化策略

（一）加强思想宣传，夯实公司全体人员的财务内控意识

财务内部控制不仅是一种创新的经营管理模式，还是每个现代企业都应该具备的经营管理理念。基于有限公司整体财务内控意识较为薄弱的问题，公司领导层应该予以高度重视，全力加强与财务内部控制相关的专业培训、思想宣传和文化建设。一方面可以多维度夯实公司全体人员的财务内控意识，另一方面能够初步优化有限公司财务内部控制体系。比如，有限公司可以把财务内部控制的理念很好地融入公司的文化建设中，强化员工的责任意识和内控意识，为财务内部控制的长效优化奠定坚实的文化基础和精神基础。与此同时，公司还应该积极组织相关人员参与财务内部控制专业培训，帮助员工吸纳创新的财务内控经验和方法。这样不但能进一步深化员工对财务内部控制的思想认知，还能有效提高相关人员的综合素质，从而给有限公司财务内部控制顺利进行优化创造先决条件。

（二）设置精细化财务内控制度，助力公司财务内控标准化发展

有限公司财务内部控制涉及的管理内容和事项非常多，一旦某个环节出现疏漏，就可能威胁到公司的财务资金安全。针对现阶段有限公司缺乏精细化财务内控制度的问题，有限公司领导层应该遵循精细化管理原则，分解财务内部控制工作的各个环节，为各部门、各岗位人员制定细致、规范的财务内控工作制度，岗位到人，责任到人。这样不但能够促进有限公司财务内部控制获得有序执行，还能推动有限公司财务内控实现标准化发展。除此之外，公司领导层还应该考虑到财务内控工作制度被架空的可能性，在基础性财务内控工作制度之上，增设相对应的监督、考核和激励机制，将员工的切身利益和财务内控工作紧密联系起来。这样不但可以调动员工参与财务内控管理的积极性，还能满足公司财务内控的执行需求，从而彰显有限公司优化财务内控制度体系的真实价值[2]。

（三）加强全面预算管理，提高公司财务内部控制实施成效

针对目前有限公司全面预算管理工作落实不到位的问题，公司相关人员必须明确全面预算管理在财务内控工作中的重要作用，重点加强全面预算管理的实施力度。一方面可以科学把控公司财务资金的收支情况，另一方面能大幅度提高有限公司财务内部控制实施的成效，从而实现对有限公司财务内控体系的妥善优化。在加强全面预算管理时，相关人员要坚持全过程成本预算的原则，将公司经营过程中所有涉及的经济事项全部纳入预算范畴，持续完善预算管理指标体系，同时根据公司的战略发展目标制定相匹配的预算目标，从而促进有限公司实现全面预算管理与财务内控效率的同步提高。

（四）推进信息化建设，避免财务信息失真

在当前的信息化管理环境下，推进信息化建设不仅是有限公司对财务内控管理模式进行优化的主要途径，还是公司实现创新发展的必要举措。对此，在新形势下的财务内部控制工作中，有限公司应该着眼于自身的中长期战略规划，增加建设信息化管理系统的资金预算，全力推进信息化建设。一方面可以促进各部门之间工作信息的顺利对接，避免财务信息失真，另一方面能发挥信息科技的应用优势，使有限公司财务内控工作变得更加高效便捷。比如，有限公司可以积极购置成熟、先进的管理系统软件，为各部门搭建信息共享平台，不仅可以妥善解决信息孤岛问题，还能降低员工收集整理财务信息的难度，从而保障财务信息的可靠性以及财务内控的实施质量。

（五）提升审计部门地位，规避财务内控管理风险

对有限公司财务内部控制工作来讲，落实财务风险防控永远是第一位的。内部审计部门是有限公司实现财务风险防控的主体角色，针对目前审计部门监督约束力难以充分发挥的问题，有限公司应该着力提升审计部门地位，不仅可以促进审计部门监督职能的顺利履行，还能从根本上规避公司的财务内部控制管理风险。首先，财务内控组织结构不完整的公司，应该加紧组建内部审计部门，实现对组织结构的优化和完善。其次，公司还应该将内部审计结果纳入考核体系，促使各部门人员积极配合审计部门工作，这样既可以提升审计部门地位，还能增强审计部门的权威性与独立性，从而发挥审计部门在财务内控工作中的监督约束作用，全方位消除有限公司的财务内控管理风险[3]。

三、总结

总而言之，经济市场对有限公司财务内部控制管理提出了新的要求，优化财务内控管理体系是有限公司改革发展的必然趋势。为此，有限公司应该顺应形势，积极更新管理观念、强化财务内控意识、建立精细化的财务内控制度、加强全面预算管理、推进信息化建设、提升审计部门地位，从而实现对传统财务内部控制管理模式的深度优化，助力自身在经济新常态下创新发展。