中小企业财务管理问题及对策研究

柯术

（湖北驰顺化工有限公司，湖北 黄石 435200）

经济迅速发展，市场竞争日趋激烈，中小企业所处的环境也随之不断变化。在此背景下，作为中小企业的管理者不仅需要有全新的思维做好企业的顶层设计，同时要有开放的思想理念，包容采纳信息化时代的优秀产物，只有站得高企业才能走得远。然而，目前很多中小企业管理者缺乏远见和思维，导致其管理滞后于环境变化，特别是财务管理已不能适应环境变化及自身战略目标的需要，为此，论文就中小企业财务管理问题及对策展开研究。

一、财务管理的内涵、内容及目标

财务管理是企业管理的重要组成部分，是指管理企业财务活动，处理在财务活动过程中发生的财务关系的一项企业管理工作。财务管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运管理和利润分配管理。

（一）筹资管理

筹资活动是企业财务管理的起点。在筹资活动中，需要合理地确定预测期企业所需筹集的资金额度。接下来需要确定企业的最佳资本结构。总的来说，企业资金可分为股权资金与债权资金。其中，股权资金的融资成本高，但是其融资风险低，而债权资金的融资成本低，但是融资风险高，因此企业在筹资活动中，就需要在融资成本和融资风险之间进行权衡，以确定最佳的资本结构。

（二）投资管理

在投资活动中，企业的目标是选择一个高收益且低风险的投资项目，然而一般地，如果一个项目的投资收益高，其投资风险必定也高，反之亦然，因此企业在投资决策时，需要在项目的投资收益和投资风险之间进行权衡，最终选择的对企业而言收益和风险最适合的方案。

（三）营运管理

营运资金主要包括货币资金、应收账款和存货。对于企业而言，一方面，必须持有一定数量的营运资金，因为它们的存在能给企业带来收益，如货币资金能保证企业正常生产经营的支付需要；应收账款能促进企业销售，扩大企业市场份额；存货能保证生产经营的正常进行，或者确保销售的正常开展，但另一方面，企业持有营运资金就要付出相应的成本，如，机会成本、管理成本、信用成本、储存成本等等，因此企业营运活动的管理目标是在营运资金给企业带来的收益与成本之间予以权衡，在保证正常生产经营需要的前提下，确定最佳的运营资金持有量。

（四）利润分配管理

企业在分配活动中，需要在分配给企业带来的当前利益和长远利益之间做出权衡，最终确定最佳的股利分配政策。

二、中小企业财务管理存在的问题

2011年，工业及信息化部等四部委联合颁布了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，指出按照企业从业人数、营业收入和总资产，结合其所在行业确定该企业是否属于中小企业。目前，中小企业财务管理存在的主要问题有：

（一）对财务管理认识不足、重视不够

部分中小企业由于规模小，领导潜意识将财务人员定位于过去的账房小生角色，更严重的是有些领导直接认为公司财务只要出纳即可，不重视财务管理工作，导致财务管理内部控制不足，财务管理制度、流程、机构设置等流于形式，无法发挥财务管理在企业管理中应有的作用，变相阻碍了企业的长远发展。另外，由于有些中小企业底子薄，无法招聘得到优秀的财务管理人才，这样也进一步弱化了财务部门在企业管理中的地位。

（二）筹资渠道单一、资本结构不合理

由于有些中小企业投资者在创业过程中资金紧张难以支持企业的快速发展，因此会选择在商业银行进行融资，但“融资难，融资贵”成了大部分中小企业的通病、痛点，银行融资贷款的流程多、时间长和企业需求的资金规模、时效性不在同一频道上，所以容易丧失很多市场盈利机会；同时，中小企业缺乏长远的战略发展规划，造成企业抗风险能力差，短期偿债能力弱，企业信用等级低等，也加大了其对外的融资难度，造成资本结构不合理。

（三）投资具有盲目性、决策程序有待提高

很多中小企业投资者办的是家族企业，在重大投资项目上简化了投资决策流程，事前没有充分做好市场调查和分析，往往只需家庭相关人员开碰头会，基本上就敲定了投资项目。中小企业生命期短的根本原因就在于内部控制没落实，投资具有盲目性，不科学，给企业埋下重大隐患，造成重大损失。

（四）营运资金管理有待提高

中小企业在营运资金管理方面主要存在以下问题：赊销的应收账款无法及时回笼，存货库存量和占用额不科学，营运资金使用缺乏有效流程和制度，这样就会造成企业日常生产经营资金不能合理有序运转，资金利用率低和存货周转速度慢，资金链一旦出问题就会影响企业的偿债能力，加大企业信用风险，不利企业长远发展。

（五）信息化程度不够

1．企业管理层对信息化下财务管理工作的认识不够

由于企业管理层对信息化不重视，使企业的信息化进程发展滞后，没有充分认识到信息化的应用可以为财务管理工作带来积极影响，所以对企业信息化的各方面投入不够，无法充分发挥财务管理工作在会计信息化下的作用。

2．传统财会人员应对信息化较吃力

首先，对财务软件的使用不熟练。传统财会人员大都紧紧束缚在自己本部门的工作岗位上，自满于会计电算化的核算模块，对于企业产供销管理的其他ERP模块，不能熟练地运用和操作，不能和企业实际业务相结合；其次，对计算机相关知识掌握不够。计算机是由硬件和软件组成的结合体，财务人员应该能够认识相关硬件并了解其作用。但实践中，财务人员对操作系统和办公处理软件、管理软件的大部分功能掌握不全面。

3．会计信息化下存储电子数据存隐患

企业建立了会计信息系统后，连接企业各部门的内部局域网容易受到网络黑客和计算机病毒的攻击和感染，容易造成计算机系统无法正常开机和企业重要数据的丢失，给日常工作和企业经济利益带来损失。

三、完善中小企业财务管理的对策

（一）建立以资金管理为中心的经营理念

完善财务管理在企业管理的核心作用，明确资金管理在企业管理中的中心地位。首先，通过加强企业内部资金管理，建立和完善企业的财务管理体制和流程，保障企业各项财务工作规范进行，避免财务管理中各种人为干扰因素，深化以流程办事，制度管人的企业管理理念，用踏踏实实的行动业绩扭转管理层对财务部门的认知；其次，要制订长远的人才培养计划，营造良好的学习氛围，出台相应的激励措施，让财务人员主动通过多种方式和渠道加强自身素质和业务能力的提高，为企业培养和储备一定数量的懂业务会管理的财务复合型人才，提升企业的整体财务管理水平。

（二）做强做实企业实力，多渠道引入资金

首先，良好向上的业绩趋势和优良的资产，才能被市场关注，才能为企业成功引入战略投资者；其次，一个规范整洁的企业形象，有着充满精气神的企业文化，银行等金融机构才会积极有兴趣和企业建立良好金融信贷关系，企业才能融到多品种、低成本的资金。建议中长期贷款和短期贷款相结合，资产抵押和信用担保相匹配，多维度按企业不同发展阶段所需进行定量融资，可先拿下银行的综合授信额度，再按资金需求多批次使用，这样可减少资金在企业的闲置，合理使用资金，最大化降低融资成本。

（三）严格落实内控制度，增强投资决策的科学性

企业管理者必须树立投资风险意识，内部设立投资部门和风险管控部门，建立系统的科学决策体系，充分做好项目投资的事前调研评估论证和财务的可行分析，严格落实内控审批程序，实行集体决策，降低投资风险，提高投资收益。

（四）减少资金占用，提高营运资金管理水平

首先，对企业销售部门制定销售责任制，对客户准入实行信用评价管理，对客户进行建档分户细化管理，对销售人员必须明确货款回收终身制，回款及时性、客户满意度和销售人员薪酬紧密挂钩，做到公平奖勤罚懒，提高销售人员的素质和积极性。其次，严格存货预算管理，建立科学的供应商评估准入和退出程序、存货采购申请、付款和进出库的责任审批制，实现存货资金的最少占用。最后，要做好现金的日常管理，销售部门和采购部门等用款单位每周必须向财务部门及时传递归集每周的资金计划回款和需求情况，财务部门提前做好资金使用计划，按程序报领导审批决策，保证企业日常资金按轻重缓急合理有效使用，提高营运资金管理水平。

（五）加强财务信息化建设

首先 ，企业管理层必须高度重视企业信息化建设，科学制订会计信息化的发展规划，充分保障会计信息化下计算机硬件、软件以及运行维护的资金和技术人才的持续投入，进一步推动提高企业整体的管理水平。其次，做好会计信息化复合型人才培养和储备。最后，网络风险管理应是企业风险管理的重要组成部分，企业应该制定严格的网络使用程序，加强使用中的控制、出现异常的处置和反馈机制。将财务数据优先安全平移至财务云数据平台，做好数据的本地和异地远程备份存放，有效防范和降低因自然、意外或人为事件造成的会计电子数据的丢失。

四、结论

对于中小企业的健康长远发展，企业从上至下需全员要有财务管理的意识，参与到企业的管理活动中，特别企业领导层要起带头作用，财务管理人员积极加强自己学习，具备较好德才兼备、业财融合的综合胜任能力，发挥做好企业领导的参谋，加强内部流程控制，防范企业内外风险，提高企业整体管理水平和效益。