谈建筑企业资金管理中 存在的问题及应对举措

孟洲

（江苏兴宇建设集团有限公司，江苏 南京 210000）

当前，建筑行业面临着重要的机遇与挑战，需要对企业的资金进行更好的管理，包括来源、配置以及储蓄的方式等方面，保证其能够更好地保值增值，为建筑企业发展提供保障。同时，企业经营过程当中应当合理地支配资金进行投入生产，用于回馈社会，促进企业自身发展，这样才能够使企业资金的效用发挥到更大，也能为企业带来更多的经济利益。但是目前，很多建筑企业缺乏全员参与资金管理意识，资金管理方式较为落后，亟须进行完善。因此，加强对相关问题的研究具有重要意义。

一、加强资金管理对建筑企业的重要性

（一）有助于企业的经济行为更加规范

企业运行以及经营的过程当中，必须要保证其能够按照与规模相适应的运营模式来发展。通过加强资金管理，运用更科学合理的资金管理方式、储存方式以及支配方式来提升企业的经济效益，约束企业的各项经济行为，使其更加规范，保证其能够更加合法合理合规。

（二）有助于企业实现经济效益最大化

在企业的经营管理过程当中，必须要进行资金管理，才能够保证其使用效率以及经济效益，在进行筹集以及使用的过程当中也需要制定相应的计划来进行管理，以更好地促进资金运作，从而提升其运营水平、生产水平。通过资金管理工作，测算企业资金周转并展开科学的统筹管理，能够为各个生产部门提供更充足的资金。同时，通过对资金数量以及支配配比等内容进行合理的规划与控制，降低资金成本，进而能够实现企业的经济效益最大化。

（三）有助于防范企业债务危机

企业运营过程当中，可能会产生各种债务危机，必须要降低其运营风险，通过资金管理对其流动性以及支配情况进行规划与测算，进而保持流动负债和流动资产的比例能够更加合理，也能够保持其变化能够在合理的范围之内。这样才能够使企业在运营过程当中，不会因为资金流动受阻、资金短缺而造成其资金链断裂，避免企业的发展遇到困难或者无法按时偿还企业的债务，使得企业的债务危机得以有效防控，促进企业稳步且快速的发展。

二、建筑企业资金管理过程中存在的常见问题

（一）资金管理制度不完善

财务管理的对象就是资金管理，要想做好资金管理，制度必须先行，建筑企业必须制定资金集中管理制度。建筑企业因工程款回收周期长，垫资情况严重等特点导致的建筑企业基本都处于资金短缺的状况，规模较大的建筑企业现在都不缺业务缺资金，并且做不到将资金集中管理，资金分散在各个项目的账户中，每个项目的银行账户中或多或少都有一定数额的资金，而且资金使用的随意性太大，不重视计划性，通常会根据项目经理的申请向具体的项目先拨款，资金拨出后也不再跟踪监管资金的使用情况，导致资金管理存在不平衡等问题，资金的使用效率不高。

（二）缺乏全员参与资金管理意识

企业领导层对资金管理的重视程度不够，都是将重点放在企业的生产以及销售业绩、成本费用的控制、工程质量这几个方面，认为只要有业绩，抓好生产质量，把控好项目成本就完成管理目标了，反而疏忽了最重要的资金管理，尤其是建筑企业不动产投资金额大，施工周期长，通常一个项目需要2-3年才能完成，应收账款回收慢，周转天数长，导致工程垫资情况严重，再不重视资金管理，业绩再好都不能实现企业的经营目标。另外，资金管理不是单纯的财务的货币资金的管理、费用报销的规定以及现金银行科目的核算，而是需要整个企业从上到下都要有资金管理意识，并且将其贯穿于企业的整个运营过程当中。资金管理的实质应该需要对资金的来源、使用进行计划、控制与监督，管理过程当中，必须要根据企业的生产经营情况进行有效的分析，全面控制资金的流入流出等环节。

（三）资金管理手段单一

大部分的建筑企业不仅资金管理意识淡薄，资金管理方法较为传统，方式较为单一，普遍缺乏统一、透明的资金信息化平台以及有效的资金管理的手段，不能将财务信息以及各种业务信息进行统筹规划，导致企业资金的使用效率不能得到提高。

（四）企业预算管理体系有待完善

在进行企业资金管理过程当中，企业的预算管理体系还需要进一步完善，并且提高可行性，不能流于形式。如果没有进行科学合理的预算工作，那么在进行资金的收入与支出情况分析时，也会产生诸多的漏洞，对后续的企业运营产生一定影响。企业预算管理体系不健全，预算无法预测企业在未来一段时间内的资金使用情况，不能进行科学的规划以及控制，这样就会使得企业资金的经济效用无法最优化。

（五）资金的使用监管力度需要加强

在进行资金使用时，必须要保证其监管机制有效，如果没有进行严格的控制监管。那么在资金的使用过程当中很可能造成决策失误，严重地影响了资金使用效率以及企业的战略目标实施和稳定发展。

（六）财务人员的资金管理专业水平和管理意识有待提高

企业的财务人员资金管理水平还需要加强，并且其管理服务意识也需要强化。企业在这过程当中也没有更好的考核制度，也缺乏对管理知识的培训，导致大量财务人员没有一定的管理和服务意识，缺少主人翁意识，在进行工作时，更没有积极性与主动性去进行管理与服务，导致了整体的资金管理工作效率低下，无法提高企业的资金管理水平。

三、提升建筑企业资金管理的对策建议

（一）健全资金管理制度

建筑企业应重视日常资金归集工作并且完善资金授权审批制度，按授权审批权限分级管理。决策时，要使用三重一大事项等制度。根据企业的自身情况以及管理制度来对资金的筹集、使用以及支配等方面进行责任落实，并且将管理成效纳入个人考核的体系，采取奖惩激励制。项目资金坚持集中管理，统一调配，占用资金需计息的原则，防止资金沉淀，加速资金周转，每月初上报资金使用计划，根据资金计划，合理分配资金。

（二）提升管理层对资金管理的重视

建筑企业领导首先应该要重视资金管理，改变传统资金管理理念，对资金管理要有远见性、计划性，不仅关注收款情况，更要关注付款情况，让企业全体的人员参与到资金管理的全过程当中，各项目管理人员应跨越部门局性，站在公司整体利益角度，配合公司财务部门集中调配资金，增加资金的集中性，充分发挥资金的使用效率。企业管理层对资金管理的长度与深度进行有效的分析，并且展开实际措施，多角度分析资金流程与管理，通过各种外部价值链来进行资金管理。将管理对象延伸到整个价值链的上游与下游。

（三）利用先进的资金管理手段

在促进企业的正常运转与稳定发展过程当中，必须要利用各种资金管理信息化平台以及其他信息化手段，结合财务与业务数据综合实施，整个企业的生产数据共享与交流。在经济融资、资金使用、储存资金的过程当中，对其日报表、月报表等进行有效的了解与分析。再针对资金流向情况对比分析，了解企业的整体资金流入流出以及流向、存量、流量的分布信息，这样管理层能够更好地掌握企业投资融资以及使用等方面的数据，促进其进行科学的决策，保证企业稳定长期发展。

（四）完善预算管理体系

建筑企业在投标前需要根据业主所公开的相应招标文件和对工程项目的评估图纸来编制预算、综合考虑定额单价，编制施工图预算。了解业主的资金来源、项目付款条件等预测项目的资金垫资情况，确保能按照合同付款节点回款，从投标开始杜绝资金的恶性循环。中标后，项目部编制项目资金收支预算上交财务汇总资金预算，在项目实际执行过程中与预算资金不断进行对比、分析实际与预算差异形成的原因，修正资金预算。

（五）强化审计监督工作

在进行资金管理过程当中，必须要强化审计监督这一项工作，从项目立项开始就参与，项目的大宗材料采购、劳务分包、专业分包必须在采购、成本、财务、法务、监审、终审等多部门联合公开招采，综合考虑价格、质量、施工工艺、施工队伍人员素质等方面，防止使用不合格的材料或不稳定的分包队伍，造成项目成本无法管控。在项目执行过程中对项目的日常收支以及往来款项等方面进行自查、定期监督审计。对于重大项目或者其他大额资金流向等进行专项的审核监督，保证企业合法性、合理性，充分发挥审计的监督效用，提升企业资金管理水平。

（六）提升建筑企业财务人员综合素质

企业应定期给财务人员开展各类培训，提高企业财务人员的综合素质，参与立项审批、合同会签、专业分包和采购环节的招标工作，在日常工作中做好工程台账登记工作，对台账中的登记要素要齐全，包含合同额、已完工进度、开票收款情况，尤其是工程款收款节点的支付条件要备注清楚，按照节点催收应收账款，如果过了时间经催收后仍无法回款的，须保存证据尽早走法律途径，并且将收款时间和收款金额在年终时与项目经理的奖金挂钩，采用奖惩分明的激励制度，来加快应收款的周转速度。另外因银行对建筑企业的贷款收紧，基本是需要抵押物才能贷款的，财务还需拓宽融资渠道，来减轻企业资金压力。

四、结束语

当前，建筑企业必须要有效地转变资金管理理念，并且利用各项手段提升审计监督力度，利用先进的管理手段，提升整体工作人员的素质，也促进企业进行有效资金管理，提升企业经济效益促进其长远发展。