证券公司财务集中管理模式优化

陈秀梅

（浙商证券股份有限公司 合肥南二环路证券营业部，安徽 合肥 230000）

企业财务管理工作对一个企业的经营发展起着举足轻重的作用，尤其是证券公司。墨守成规的老旧财务管理模式已经满足不了当今资本市场高速发展的要求，证券公司应根据企业未来发展战略规划及管理组织框架，结合企业目前存在的业务管理体系与财务管理体系不匹配的现状，积极寻找适合本企业的最优秀的财务管理模式，从多个角度对财务管理模式进行研究并优化改革，才能更好地强化企业集团财务的集中管控能力，提高证券公司的整体发展水平。

一、证券公司财务集中管理概述

（一）证券公司目前财务存在的模式

1.分散的财务管理模式

在中国市场经济萌芽时期，新成立的证券公司多采用分散孤立的管理模式，具体表现为证券公司的各个营业网点为独立的核算部门，企业集团控制的下属单位各自为政，追求各自的财务目标，营业部拥有各自的自有资金账户和客户资金账户，各个网点的账务拥有独立的清算系统，财务人员分散地对各网点账务进行处理，营业部的数据也都存放在营业部本地。这种模式下的风险防范能力特别低，会计信息数据的传递也相对滞后，财务管理的成本也相对较高，企业集团难以统一调动下属单位的各项资源，不能对资源进行优化管理，公司资源容易因重复而浪费。

2.统一的集中管理模式

随着证券市场的不断发展与完善，分散的管理模式逐渐不能适应经济的发展与需要，集中式财务管理模式就应运而生了，将财务集中为一个整体并进行统一的财务规划与管理的模式被称为集中式财务管理，财务集中管理是顺应市场发展的产物。集团公司要管理全国乃至世界的各个分子公司，就要由公司总部制定统一的财务准则、统报销制度和记账方式，使公司上下运用统一的管理模板。

（二）证券公司财务集中管理模式的特征

1.统一性

随着企业集团的发展和多元化战略的实施，集团母公司对其子公司的掌控和要求也日趋严格，尤其是证券公司，证券公司的总部往往掌控着全国乃至世界的各个经营网点，企业集团通过实施统一的财务管理来实现集团内资金、资产的相互调剂，既发挥了各个网点财务的主观能动作用，又能一定的程度上降低各个网点的财务风险。公司统一结账时间和出具各项报表的时间，有利于集团对外出具各项的数据都因公司集中管理而绝对统一，不会出现某个分子公司因时间或会计实务的差异而产生的错误。

2.及时性

集中式财务管理能在最初的环节就做好控制审核工作，即调控的及时性，能事先做好每一项预算控制和审核。由总部集中对财务进行管理，这样既简化了后续的核算环节，又能保证财务数据的及时性，从而提高证券公司的整体运作水平。

3.准确性

集中式财务管理模式中会计核算采用的是一种新型的整体管理方法，这种方法能大大地提高证券公司财务的准确性，减少各项人为因素导致的不准确性。集中式的财务管理模式能有效地实现公司资源共享，能够更有效地将财务管理和业务控制相结合，为公司的决策者提供更可靠的财务数据分析。

二、证券公司财务集中管理模式存在的主要问题

（一）地域招聘的限制不利于集中管理

中国证券公司的经营模式通常是全国各地分布着大小不一的营业网点，公司总部可以利用电子信息网络对分子公司的数据进行远程处理，同时可将众多的财务数据进行统一处理。集中式财务管理首先面临着人员必须由总部安排招聘的问题，由于网点分散，总部对当地的市场不能逐一深入了解，如果从当地招聘，统一委任，容易出现以往分散孤立的管理问题。因此，人员由公司总部统一从当地招聘和培训，人员的薪金和奖励政策由总部统一核定，各个分子公司执行统一的财务制度，使公司总部拥有各个分子公司财务的绝对指挥权和控制权，相反，若集团总部对其分子公司的各项财务工作不能进行有效地控制，那么企业财务集中管理只能是空谈。

（二）财务管理人员的水平参差不齐

由于证券公司的区域不同，招聘的财务人员水准也参差不齐，在工作时就会产生差异。很多财务人员由当地的领导线下招聘，总部财务部门线上面试，而总部财务部门在招聘时往往只考虑分子公司营业问题，没有从公司财务的统一管理出发，招聘的多数财务人员水准都达不到公司要求。

（三）公司的预算制度控制不健全

很多企业的预算工作仅仅流于形式，预算表上报后，在真正执行时，由于技术水平低或者领导者的不重视等，无法做到真正地按照预算控制各项成本费用。很多企业使用的报销系统中的预算一栏由财务人员填写，不会自动生成，这很容易产生数据错误。集团实施集中统一的预算管理是为了让各个营业部网点实现集团提出的各项KPI（关键绩效指标），是总部进行控制各个网点预算的有效方式。全盘预算的制定和执行完成情况，是集团对各个网点考核的依据和评判标准，因此，集团总部需要健全预算制度，认真实施预算管理，使每一个营业部明确自身的责任，提高其积极性。

三、优化证券公司财务集中管理模式的建议

（一）借鉴优秀企业的财务管理模式

当今国际证券市场竞争十分激烈，公司要想在竞争中不被淘汰，就必须选择一个强有力的管理模式作为发展的基石。“工欲善其事，必先利其器。”一些优秀的企业已率先使用集中式管理模式并取得了长足进步，这些优秀的经验都是值得中下游的证券公司学习和借鉴的，只有不断更新方案和制度，才能提高自身的市场竞争力。当然证券公司在学习其他企业先进经验的时候，也不能采用拿来主义，必须要结合公司本身的情况制定出一种适合本公司发展的财务管理模式，大胆创新，只有这样才能更好地提高自己的竞争力。

（二）统一管理制度，加强内部监管

现在一些小的证券公司还普遍沿用传统的管理模式，这将会成为其发展路上的绊脚石。证券公司的网点众多，如果不实行新的管理制度加强监管就很难取得进一步的发展，所以总部制定统一管理制度，加强企业内部的统一监管尤为重要。总部应每年年初修改更新完善管理制度，使得各个网点有执行各项任务的制度依托；总部应定期派集团的审计部门对各个网点进行审计，这样可以减少有些网点对公司制度执行不到位的情况；总部可以通过网络通信定期上传重要的工作任务，做好各项工作日志的备份，以备集团内外部的各项检查监督。

（三）提升财务人员的综合素质，提高竞争力

企业的财务工作具有复杂且专业的性质，需要各个部门的紧密配合才能高效地完成。财务部门内部的协调配合也非常重要，这不仅需要财务各部门以及各个分子公司之间的相互协作配合，还需要财务部门的人员不断地进行专业性学习。同时，公司也要不定期地安排对财务人员的培训，召开视频会议工作和加强与财务人员的沟通交流，以促进财务人员能够更好地适应集中式财务管理的模式。分子公司的财务经理也可以由集团总部统一派遣，财务经理定期向总部进行工作汇报，同时，对委派的财务经理实行定期轮换的方式，以维护集团公司资金的安全。

（四）完善财务部门的考核制度

证券公司的财务集中管理模式需要配套的考核制度保驾护航，要建立健全的财务部门考核制度，将财务人员的薪酬与执行财务集中管理的绩效挂钩，这样才能最大化的激发财务人员的工作热情，促使财务人员全身心地投入公司的财务工作中，为公司作出专业的财务指导，为公司的发展添砖加瓦。

（五）完善企业的技术支持

证券公司的数据分析工作非常重要，尤其在预算控制和费用数据分析方面，一定要有配套的设施，确保预算的准确性和及时性。总部应加大对财务预算执行情况的考核力度，使预算真正发挥出指导控制作用而不是仅仅流转于形式，只有在这种情况下产出的财务数据才能为公司的决策指明方向，公司成员的工作效率才能得到提升，才能减少人力成本的支出。同时，只有采用先进的预算系统，完善相应的技术支持，总部才能及时掌控各个分支机构的预算执行情况，做到对预算强有力的管控，为公司的长远发展奠定财务基础。

四、结语

集团集中管理的财务制度逐渐成为证券公司快速发展的首要条件，财务集中管理也迫切需要与时俱进的配套制度，只有这样才能更好地规避证券市场的竞争风险。集中式财务管理模式能有效提高财务管理水平，从而提高证券公司的整体经济效应。当然，证券公司的经营模式具有差异性，所以在集中财务管理的同时，也要寻求到适合本公司实际情况的模式，不断开发、调整和创新，这样才能更好地促进财务集中管理模式的良性发展，才能真正实现财务集中管理的职能。