保险公司财务预算管理存在的问题及对策探讨

曹洁

（阳光人寿保险股份有限公司湖南分公司，湖南 长沙 410021）

在现今大大小小的保险公司不断出现，面临产品不断更新，同时在市场上面不断竞争，财务预算管理工作越发显得重要，不仅要控制管理费用成本，还要积极配合业务部门达成目标。本文打算从制度、指标、人员等方面对目前保险公司财务预算管理存在的问题方面进行探讨，并且对目前存在的问题给予了一定的改进措施，希望能通过本文，让更多的保险公司重视财务预算管理工作。

一、保险公司的业务特点及进行财务预算管理的必要性

（一）保险公司的业务特点

随着保险在人们生活中越来越受到重视，保险公司业务在市场中的份额也越来越大。各个保险公司为了迎合市场，为了竞争市场，无论是前期的创新产品、广告宣传还是后期的人力成本，业务费用、理赔费用、赔付准备金等。无一不是大额支出，而保险公司的这种成本，和一般的企业相比，有其自身的特点。像对客户的理赔费用，都是需要根据客户理赔的产品特点进行支付，存在了更多的不确定性，更多的特殊性。

（二）保险公司财务预算管理的必要性

首先，财务预算管理在这样一个具有自身特点及特殊性的保险行业中，有着更严格的要求。众所周知，财务预算管理是一个公司必不可少的环节。财务预算管理可以影响一个高层的目标决策，可以调动人力、物力、财力及各个部门之间的相互配合。财务预算管理不仅仅是高层领导或者仅仅是财务部门的责任，它贯穿于整个公司，协调着各个部门，具有全局性。因此，想要达成业绩，达成目标，不只是做业务，招人才，完整有效的财务预算管理是必须保证的。它能给一个公司带来降低无效的费用，节省不必要的成本，控制铺张浪费的行为的直接效果，帮助一个不断发展的公司实现利润目标完成甚至超额的同时降低财务、内部控制甚至市场风险。

其次，保险公司主要是以业务为主的主体，因此业务管理指标是不是能够很好地和公司的财务预算管理配合，或者更深层地说，一个保险公司的财务预算管理一定要能融于业务，支持业务，同时需要监管业务，因此，财务预算管理能为业务的发展中保驾护航。

二、保险公司财务预算管理的现状及存在的问题

（一）财务预算管理方法不符合公司特点

每个保险公司都有各自的一套财务预算管理办法，表面上看起来虽然不相同，但是实际实施或者操作的时候，就能发现很多地方都是套用了预算管理的某一种预算方法，比如固定预算管理等，并没有完全根据公司自身的业务特点或者费用管控来制定自己的量身方案。这样很容易造成时间、资源的浪费，不能良好的适应战略目标，也不能很好地引导其他部门，久而久之，财务预算管理便达不到想要的目标效果。

（二）财务预算管理指标不合理

现在的保险公司都有各个营销渠道，有个险渠道、银行保险渠道、团体销售渠道、经纪代理渠道，电话销售渠道等等，每个渠道销售方式及销售目标都不相同。但是在很多公司，在财务预算管理实施过程中，对不一样的渠道，用的分析管理指标却是一样的。比如：固定费用，包括职场，物业，水电等等；业绩达成指标，人力达成指标，最后的预算费用超支或者是节余。并没有根据渠道业务特点制定合适的管理分析指标。甚至很少有一个比例指标，如收入产出比，费用投入产出等。比如举办一届新人培训班，通常一场培训会产生交通费，场地租用费，餐费，讲师费等等。申请一场培训的费用，会有一个预算指标，只要不超过费用申请的标准，往往就是可行的。但是培训过后，业务员的培训效果、接收成果及最后的上岗人数，到后来业务员的出单率，持续到岗率，并没有和培训的这一系列产生的费用有一个投入产出比的比例指标。

（三）预算管理人员的主动性及专业性不高

保险公司的预算管理员通常都是业务部门的综合管理人员，并不是专业的财务人员。他们对财务预算管理的认知和对财务预算管理在工作中的作用的理解跟专业的财务管理人员是不一样的。有的渠道预算管理人员并不能主观地去管理一个部门的预算，常常都是听命行事，只要有钱用，不超支就是可以的。他们并不会主动去优化某一项指标或者想一个好的方法怎样将自己部门的费用规划的更好，缺乏主动性。同时，业务部门高层领导对财务预算管理不够重视，也会造成渠道预算员多一事不如少一事的观念，不愿主动和财务人员沟通交流。

（四）财务预算管理过程沟通不畅，推进实施效果不佳

财务预算管理并不是某一个时点或者某一个阶段的事情，它是贯穿于整个日常经营活动中的一个必要的环节。而且预算管理也不单单是财务部门或者某一个部门的事情。然而在渠道部门眼里，预算管理主要职责在财务部门，往往只有在没有费用或者费用不够要找财务部门要预算的时候才会担任起预算管理员的这个角色。而且在预算管理实施过程中，通常都是业务部门方案提交上来后，因为预算超标或者方案不真实，被财务预算员驳回，业务部门再提交，再驳回的一个效果，造成业务部门和财务部门表面上是配合，实际上是抗拒脱离的一个现象。这样很难达到财务预算管理实施的一个目的和效果，造成财务觉得业务只管业绩不管费用，业务觉得财务只管费用不管业绩这样的局面。

三、改善保险公司财务预算管理对策

（一）改进财务预算管理方法

提高保险公司的预算管理作用及实施的效果，良好的财务预算管理方法是必不可少的。保险公司不仅需要借鉴好的预算管理方法，最重要的是一定要根据自身的业务特点，根据自身的业务需求设置适合自己的预算管理方法。并且好的预算管理方法也不是一成不变的，在市场不断变化的今天，设置一套符合自己公司特色的预算方法，并且随着市场变化，预算管理方法也一定要顺应形势，不断更新变化，努力寻求最有效的那一个来成为公司发展的助力。

（二）合理设置财务预算管理指标

保险财务预算管理需要根据不同渠道的业务需求，业务特点设置管理指标。比如电销，通常是线上销售，那么费用的管控方法肯定跟传统的业务员销售需要设置不一样的分析指标；再者，在设置财务预算管理指标的时候，不要只关注业绩目标的完成、费用的结余、费用的超标这些定性指标。在这些指标上，可以优化出比如同样的费用，可不可以达成更多的业绩，或者招募更多的业务员。或者同样的业绩目标，可不可以用更少的费用来实现。这样长此以往，就会有更优化的指标，更合理的分析，为公司带来更多的利益，节省更多的不必要的开支。

（三）提高预算管理人员的专业性

财务预算管理不仅仅要求财务人员具体很好地专业性，同时也要求渠道预算管理人员能够读懂财务预算管理指标，理解指标。平时不仅要加强财务人员自身专业性的提高，多学习，多跟业务渠道沟通，了解业务动向，业务发展趋势，业务流程。同时要增加对渠道预算管理人员的培训，让他们能够深刻理解自己的岗位对于一个部门预算管理的重要性。让他们充分地理解财务预算管理指标，能够主动利用这些指标做出对自己部门有意义的分析。他们的配合能够使财务预算管理工作实施的效果更好。另外，要加强对渠道预算管理人员的考核。不仅仅对业务部门整个财务预算管理指标的考核，对于预算管理人员，也可以提出相应的批评及奖励机制来提高他们的积极性与主动性，让他们主动承担起预算管理职责。

（四）加强财务预算管理过程沟通

加强财务预算管理过程中的沟通，进一步地说要达到的效果就是加强预算管理执行力。强有力的沟通是有效执行的必要保障。财务人员在面对渠道预算管理人员是要保持耐心，要有效地引导他们配合自己的工作。让他们充分理解自己的意思；另外，财务预算管理人员在面对业务提出的需求时，不要一味地只考虑费用是否超标。要站在业务渠道的角度上面，充分考虑他们的需求，必要的时候可以和业务部门领导直接沟通想法。一方面，直接沟通可以更好地理解业务部门的需求；另一方面，可以更好地了解业务部门的规则及流程，不仅可以维持和业务部门和谐的关系，而且对于财务人员来说，在掌握他们预算管理的时候，信息来源也会增多。对于设置预算管理指标和方法来说有很大帮助。同时，直接跟业务部门领导沟通，不仅可以反映出财务预算管理对业务的支持，也能提高业务高层领导对财务预算管理的重视性与积极性。

四、结论

面对越来越对涌现的保险公司的不断竞争，一个保险公司的财务预算管理工作愈发显得重要。本文阐述了现今保险公司财务预算管理中存在的问题，包括财务预算管理方法不符合业务特点、财务预算管理指标设置不合理、预算管理人员主动性及专业性不高、预算管理沟通不畅，实施效果差4个方面，从而提出了改善财务预算管理方法、优化财务预算管理指标、加强预算管理人员专业性、加强人员及部门考核、加强预算管理过程中的沟通等对策。一个完善的财务预算管理体系能为一个保险公司完成的业绩目标提供基本的保障，是一个公司实现战略目标过程中必不可少的环节。所以找到适合自己的财务预算管理方法、设置符合业务发展的财务预算管理指标，提高预算管理人员的专业，加强日常预算考评，以此来强化财务预算管理在保险公司中的作用。