探讨新时期建筑施工企业的纳税筹划

摘要：随着国内经济的不断发展和相关企业的壮大，建筑施工企业在新时期下有着更好的发展前景，同时也面临着一些问题，在国家对建筑行业的宏观管控之下，企业纳税筹划需要进一步管理和分析。为解决新时期建筑施工企业的纳税筹划问题，本文通过对现代建筑施工企业纳税筹划进行研究，提出新时期建筑施工企业纳税筹划措施，为相关人员提供参考。

关键词：新时期;建筑施工;纳税筹划

1引言

当前，我国经济正面临转型升级的背景之下。市场的相关竞争也相对变得激烈，企业可利用的资源越来越少。在进行城市化发展和基础建设的大背景下，建筑企业是创造GDP的较大行业，相关的纳税筹划，制约了企业的活力。在经济的大环境，直接影响建筑施工企业的纳税筹划。房地产企业在国家宏观调控之下，波动较大，而且建筑行业是国家进行税收的主要行业。国家采取相应措施规范房地产市场，有效降低企业税收成本和税收风险。施工企业要从内部发展的角度科学规划税收，使企业财务管理模式适应新的经济形势的需要，正确解决企业内部存在的问题，减少建筑施工企业提供基础。

2企業所得纳税筹划的必要性

建筑企业需要承担许多城市农村基建项目和楼市的开发，而且在新形势下城市农村一体化的发展越来越相对统一。随着国家对于税款的管控越来越严格，建筑企业开始越来越重视纳税筹划，避免因为一些条款导致企业违法，由于建筑企业在进行施工时投入的较大的资金量和资金流出快，这也往往造成一些资金的计算和纳税筹划不到位的情况。所以，能够做好纳税筹划这一项目，可以使建筑企业提升市场竞争力，降低资金紧张使建筑企业带来的风险。在纳税的比例来说，所得税是占比最大的一种税款，这也一定程度上阻碍了建筑企业对于一些资金的利用，这也就需要建筑企业的纳税筹划需要有一合理的规划和改善[1]。

建筑企业主要承担许多城市中项目的施工。随着城市化的发展，建筑企业在新时期的社会经济生活中在发挥着越来越重要的作用。施工企业的显著特点是项目周期长、投资大，在施工企业的发展过程中，资金的快速流出和缓慢流动往往导致资金短缺。如何降低投资成本，其税收状况决定了企业所需的大部分税收投资。在合理的法律框架内考虑有效的降低成本的措施，并优先考虑税收筹划。相关法律制度和税收政策旨在减少应缴纳的所得税。良好的税收筹划可以缓解资源短缺，提高建筑企业的市场竞争力。

3建筑施工企业所得税纳税筹划的相关问题

3.1纳税筹划的目标不明确

建筑企业的税收问题主要与财务管理有关。建筑企业在进行一些项目规划和资金纳税筹划时，我们只能减轻税收负担，防止税收管制。建筑企业往往隐性的税收筹划要远远小于显性的施工成本，这就造成了更多的问题。这就要求建筑企业需要一个精细化的纳税计划，但是，建筑企业不能按照相关的企业布局进行相关的税收规划，而是另辟蹊径。建筑企业的财务部门进行相关的建设税收规划时，需要进一步结合相关的政策方案，提成纳税筹划的灵活性。

施工企业的税收筹划存在税收风险。在税收管理中，建筑企业往往与税务机关关系密切，建筑企业财务人员对税收筹划的内涵认识不足。他们认为，税收筹划可以使企业减税，甚至税收筹划也会成为一种逃税行为。

3.2合同的相关问题

在实践中，由于建筑行业的特点，收入的计算往往滞后，这使得企业难以准确、及时地估算收入。根据税法规定，企业所得税严格按照实际利润总额计算。为了人性化，每月、每季度或其他可能的方式提前支付。根据上一年的数据。然而，为了减轻工作量，一些财务人员没有充分考虑公司的整体情况。由于缺乏科学的管理理念和陈旧方法的影响，施工企业所得税筹划中的存货计价方法仍然不足，固定资产折旧方法。

3.3税务信息处理内部不畅

在进行税务信息沟通时，各个部门不能够进行协调合作，导致一些问题的出现。由于各个部门之间的联系较为疏散，在进行税务核对时往往无法能够得出相对正确的纳税金额等信息。例如员工的工资和财务部门都是由不同部门进行管理。

3.4企业管理层对于纳税筹划意识不足

施工企业对税收筹划相对淡漠和无视管理，企业对财务管理及税收筹划方面有一定空白，没有相关方面的人才，企业管理缺乏税收筹划的理念，对财务部门进行税收筹划。由于外部市场和国家税收政策的复杂性，财政部倾向于减轻税收负担。

3.5纳税筹划管理设计不合理

对施工企业的管理有一定的限制。税收筹划和管理由财务部门统一核算，所得税的缴纳和征收分为两个部门。这限制了建筑公司的税务筹划，每个部门都考虑到自己的利益。而有些部门为了规避一些税款往往会通过一些非法途径进行税款规避，在项目建设和规划过程中，相关企业对于企业的依赖性较大，不能够进行很好地税务审查和筹划。

4进行建筑施工纳税筹划相关对策

4.1明确建筑纳税筹划目标

企业实际缴纳的税款和建筑施工企业的纳税筹划应降低税收成本，提升相关的项目建设和纳税信息规划效率。在税收筹划中，建筑企业应降低税收风险。施工企业应在守法的基础上降低风险。税收筹划必须依法进行，依法维护自身利益。

4.2明确纳税筹划原则

建筑施工企业在进行纳税筹划需要遵守相关法律，并且要从企业的长远的角度考虑，同时，企业在进行纳税筹划工作时，必须充分考虑合理性原则。认识到税收筹划与国家政策密切相关，国家政策的变化没有及时、有针对性地进行调整，这往往给企业税收筹划带来了额外的风险，因此，必须始终考虑国家政策的变化，采取及时有效的对策，充分发挥税收筹划在改善企业利益中的作用。如果税收筹划不合理，就必须加强税收筹划。企业将站在法律的边缘，落入法律和犯罪的深渊，充分利用国家的优惠政策，充分考虑企业可能面临的风险，并根据相关原则采取防范措施，公司可以根据税收筹划确定所得税年度;有效延长纳税期限，缓解资金短缺[2]。

4.3创造有利的税收筹划环境

在新时期，为了克服资源短缺，在激烈的市场竞争中谋求长远发展，建筑企业必须创造有效的规划环境。建立健全内部税法体系，确保税收管理符合法律框架，提前防控风险;建筑企业施工要提前了解相关法律及施工财务信息，实时掌控建筑施工企业的经营信息，并且开发现代化的企业纳税筹划，为相关服务的发展提供保障。税务筹划应成为企业全面开展公关工作的一项重要战略任务，使全面纳税成为各部门员工的基本意识。税收筹划带来财务风险，保持企业的长期活力。

4.4提升涉税风险意识

在税收筹划中，施工企业应有效防范税收风险，确定税收筹划的合法性，避免可能出现的问题，及时了解税收立法的内容。在税收筹划方面，施工企业应与税务机关联系，加深对税法的了解，熟悉相关法律，利用税收便利避税，及时了解税收优惠政策。选择单一的服务渠道，维护纳税人的合法权益，协调跨部门关系，建立良好的公司治理秩序，确保各项制度的顺利实施;各部门应加强相关信息交流，充分利用员工制定税收筹划方案。管理层应定期召开会议讨论税务规划。

4.5优化建筑施工企业纳税体系

施工企业应将财务工作与人力资源工作结合起来，公司管理层应直接管理税务筹划，并规范相关决策。纳税筹划部门成立后，决策者应分析纳税内容，关注公司纳税内容，规范纳税筹划流程，将纳税筹划目标与公司战略目标相结合。制定税收筹划计划，确保税收筹划工作顺利进行。企业将面临更大的税收风险。任何协会都应加强相应的风险管理。在政策解读的基础上，企业应协调税收筹划，有效降低风险，施工企业应引入责任制。增资对施工企业的资产和资金管理具有重要意义。或充分利用与内部借款相关的资本化利息。债务的增加将减少公司的股权收入。因此，公司应加强税收筹划，并在融资阶段考虑资本结构。企业应充分考虑杠杆对企业的影响，提高资本回报率。财务风险的主要原因是会计准则和相关法规的缺陷、资本化原则的应用问题以及法律和税务准则之间的差异。因此，企业应该调整其会计准则，改善相关规定。

4.6提升建筑施工企业纳税筹划空间

在与业主签订相应合同后，建设单位应优化合同内容的税务筹划，以确保与项目规划、施工和采购有关的合同项目的质量、工期和安全;根据勘探和采购企业的税率，确定设施和建筑物，并根据各自的税率计算纳税金额等。根据增值税等法律规定，为避免个别项目的税率无法单独计算的风险，发包人应与发包人协商合同的划分。

5结语

在现如今的城市化发展较为平稳的今天，并且新形势下的建筑施工企业进行纳税筹划越来越重要，相关人才的缺失及相关部门无法进行合作使得整个企业进行纳税筹划较为困难，建筑施工企业要想能够长远发展，就必须做好纳税筹划这一项目，加强相关员工及管理层的重视程度，并积极组织人員进行相关纳税方面的学习培训，从根本上解决建筑企业涉税问题，并借此优化相关建设方案。

参考文献：

[1]欧彦萍.企业税收筹划面临的风险及其防范措施[J].纳税，2019（27）.

[2]张科科.企业财务管理中的税收筹划应用问题探讨[J].中国集体经济，2019（26）.

作者简介：沈费峰，男（1991年8月--），汉族，江苏启东人，大学本科毕业，现任江苏启安建设集团有限公司中级会计师，主要研究方向：现代管理会计与企业理财。