财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

孙波

（长岛海洋生态文明综合试验区财政金融局，山东 烟台 265800）

一、财政税收制度创新对中小企业扶持作用的体现

（一）为中小企业提供资金支持

在中小型企业运行的过程中，通过财政税收制度的创新，可以为企业发展提供更多的资金支持，保证企业的健康运行。中小型企业生产规模较小、资产规模不大，相对而言，信用级别较低是造成中小企业融资难的关键，如果没有资金的支持，就会影响企业的发展。通过财政税收制度的创新，可以增加信贷企业对中小企业的支持，拓展企业的融资渠道，实现中小企业的发展。

（二）为企业发展提供政策保障

财政税收制度的创新可以为中小企业发展提供更多的政策支持，促进中小企业的发展。例如，政府在开展采购活动时，可以对企业投入资金，推动企业的经济发展，使中小型企业更了解市场需求，并主动优化自身结构，提高生产经营能力［1］。财政税收制度的创新可以为企业的发展创新提供更多的动力，保持经济的稳定运行。

（三）促进中小企业内部的创新发展

在激烈的市场竞争中，中小企业只有不断创新，才能站稳脚跟，占据更大的市场份额。通过政府部门政策的完善，为中小企业发展提供保障，提高企业的创新能力，促使企业朝更好的方向发展。财政税收制度的创新为中小型企业的发展提供了动力，优化了内部工作机制，提高了中小企业的市场竞争力，提供更多的资金支持，从而提高企业的运行能力与管理能力。

二、财政税收制度创新对中小企业的扶持

（一）融资方式单一

在财政税收制度创新对中小型企业扶持中，出现了融资方式单一的问题，无法满足中小型企业的资金发展需求。具体问题表现为两个方面：第一，财政税收制度实施方式比较单一，中小型企业利用财政税收制度工作的过程中，因无法真正理解税收制度的内涵，导致发展方向出现了问题，无法与自身的结构类型相适应，造成产业失衡的问题［2］。第二，财政税收制度创新虽然推动企业的经济发展，但是对市场经济的部署产生了一定的影响，无法实现对企业内部管理模式的创新模式，吸引更多的借贷企业进行融资，无法保证资金的充足。

（二）税制结构有待完善

中小型企业财政税收制度创新扶持工作中，税制结构存在待完善的地方。部分政府对中小型企业提供税收政策扶持时，为了达到扶持的目标，会采用相对比较直接的方法开展此项工作，虽然降低了中小企业的缴税金额，但是也削弱了中小企业发展的动力，使企业的管理者出现安于现状的发展态度，无法推动中小企业进一步发展［3］。此外，有部分中小企业在运行的过程中存在一些管理上的问题，虽然政府部门提供了相关制度的扶持，但是并不能真正解决企业运行管理中存在的问题，实现税收政策创新扶持的目的。这一问题需要得到政府部门、企业管理者的重视，优化税制结构，推动企业的健康发展运行。

三、财政税收制度创新促进中小企业发展的对策

（一）完善财政政策

在财政税收制度创新的过程中，若想提升中小企业的经济效益与发展水平，需要根据实际情况建立相对完善的财政政策，以保证财政税收制度创新的价值，推动中小企业经济发展。在实际工作中，需要做好两项准备工作。第一，加强对中小企业经济运行的分析，了解中小企业在运行中存在的问题与不足，据此制定财政政策，保证财政税收政策创新的针对性与科学性［4］。同时，为了增强中小企业的综合实力，构建良好的市场竞争环境，还应创新中小企业内部的财政管理制度，使其结合时代发展的特点，创新管理模式，更好地适应政府部门的财政制度，提升自身的市场适应能力，提高市场竞争力。第二，为了推动企业健康发展，政府部门需要保证投资进度，为企业提供一定的优惠政策，减轻中小企业的运行压力，减少资金风险，发挥财政税收制度创新的作用，推动企业更好地发展。

例如，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限定和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。上述财政制度的出台减轻了中小企业发展的压力，中小企业不仅可以在政策的支持下获得更多的发展动力，同时也能提升企业的运营效率。

（二）拓展融资渠道

中小企业发展的过程中，融资问题非常重要，是财政税收制度创新的关键，也是促进我国经济体制发展的核心［5］。在实际工作中，政府部门需要发挥带头作用，建立担保体系，出台相关的政策体系，为中小企业的运行提供强有力的支持。此外，企业和政府部门还可以根据企业的类型，实施财政补助政策，使企业在运行的过程中获得更多资金的支持，实现进一步发展。加大对小额贷款企业发展的支持，建立小额贷款市场，制定多种制度，维护市场的和谐与稳定，引导小额贷款市场中的企业为中小企业提供借贷服务，丰富中小企业的融资渠道，提升企业的运行能力，减少资金风险。

例如，我国《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》第二条规定：“对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。”在2017出台的《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》中要求：自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。在财政税收制度创新的过程中，以原有的制度为基础，结合中小企业发展的特点，不断优化与完善，为中小企业融资提供政策支持与保障。

（三）完善税制结构

中小企业在运行中，为了提升创新财政税收制度应用效果，完善自身的内部运行与管理制度，需要对税制结构进行完善，根据财政税收制度要求开展纳税工作，保证企业税务工作的合法性，提升企业的整体工作能力。首先，加强对企业内部经济情况的分析，利用增值税发票抵扣进项税，以减轻运行中的税收压力，提升企业财务管理效果。需要注意的是，中小型企业在经济发展上存在较大的差异，若制定统一的税制结构，不仅无法满足企业的发展实际情况，同时也会对中小型企业市场竞争产生影响［6］。因此在实际工作中，需要对企业发展情况及趋势进行全面的分析，构建能满足中小型企业发展需要的税制结构，以保证纳税工作的科学性。此外，还应加强对中小企业内部财政制度的完善，发挥财务人员的专业能力，采用科学的手段开展财政税收管理工作，以保证税务工作的合理性，保证企业的运行。通过对税制结构的完善与创新，优化企业内部的财务管理工作模式，借助财政税收制度内容，开展缴纳税工作，保证企业的正常运行，提高中小企业的综合竞争力。

四、结语

在中小企业发展的过程中，财政税务制度创新不仅起到扶持作用，同时还推动了市场经济的发展。在实际工作中，由于各方面因素，中小企业出现了融资与税制结构等方面的问题，影响了中小企业的健康发展。通过财政政策的完善、融资渠道拓展及税制结构的创新，可以解决财政税收制度创新扶持中存在的问题，提高企业的竞争力，促使中小型企业更加稳定地运行。