财务管理制度在中小企业发展中的应用

2021-11-24方媛媛

经营者 2021年8期

方媛媛

（上海恺朋广告有限公司，上海 200002）

中小企业在发展初期，企业管理人员缺乏经验，往往只重视企业业务形态的发展，而忽视了财务管理制度在企业发展中的重要程度。伴随经济业务的发展，公司如果没有有效的财务制度的管控，在扩张阶段将面临许多财务风险，即使遇到可控财务风险，仍然很难及时应对，轻则造成资金损失，重则面临违反法律的后果。

一、财务管理制度在中小企业发展中的重要性

在瞬息万变的当下，中小企业立足并能稳步发展下去尤为重要，财务管理则是支持稳步发展的重中之重。如果企业遇到资金周转困难时，能在第一时间获得充足的现金，至少可以让企业维持一段时间，并在这段时间想出应急对策。相反，如果企业资金短缺，一时无法解决，就会直接影响企业的正常运作，企业就无法生存和发展。而资金筹划管理是财务管理的一个重要部分，这也证明财务管理在企业经营管理中具有非常重要的作用。

二、财务管理制度在中小企业发展中存在的问题

（一）财务管理人员的专业能力不足

绝大多数中小企业是家族式的，企业文化通常也就是老板文化，老板会优先让自己的亲属或者朋友掌管财务管理职位，不考虑该亲属或者朋友是否有能力胜任此岗位。在企业发展的过程中，一些财务人员不具备与之相匹配的专业财务管理能力，导致财务管理工作的质量和效率低下，对企业经营产生很大的不利影响。此外，中小企业老板认为财务只是记账、做报表的简单记录工作，为了控制成本，新聘的财务人员缺乏专业技能，这通常会导致财务账目不清和财务信息不准确。同时，缺乏专业知识的财务人员经常不能充分使用现金，也无法为账户中的闲置资金制定合理的计划。另外，中小企业老板没有认识到财务管理的重要性，对财务人员的印象还停留在过去的账房先生上，认为财务人员不需要参与公司决策管理，随着时间的流逝，会导致专业财务管理人才的流失，而缺乏高素质的财务管理人才会给中小企业带来各种财务问题。

（二）财务管理流程不健全

在中小企业发展初期，老板更关注业务的发展，往往忽视了业务中可能存在的财务风险。业务人员为了尽快完成手中的工作，处理财务问题时不讲程序、流程、手续，造成违规违纪现象突出，由于没有规范的财务管理流程，财务人员对于业务人员手续的不完整束手无策，无法进行有效的内部控制。甚至有的中小企业老板为了业务能正常推进，往往会让财务人员忽视其中可能的风险，给公司埋下不必要的财务隐患；另外，有的中小企业虽然设置了财务部门，但是财务部门规范流程不健全，对业务部门没有起到有效的制衡作用，使得财务流程的规范性和完整性不足，往往流于形式。

（三）缺乏有效的财务数据分析

中小企业管理层对财务的认知多半还停留在简单的做账、出具财务报表等基础工作上。而财务报表是根据企业过去的经营活动、财务状况编制的，更多体现的是一个企业过去已经出现的数据，决策者如果仅凭这些报表，无法预测企业未来的财务情况。而财务分析恰恰可以弥补这个不足，财务管理人员可以结合企业当前数据推测未来相关会计信息，也可以在分析中发现哪些成本是可控的，在未来进行适当的成本控制，最终制定出明智的决策。因此，在如今快速的经济发展和瞬息万变的市场中，公司管理层只能参考基于历史数据的基础财务报表。对于企业管理者来说，仅靠财务报表数据，不利于企业发展，在制定策略时很可能偏离当前市场环境。此外，企业财务人员的专业度不够和经验不足，在编制财务报表时可能出现会计假设不合理、会计估计出现差错等问题，从而直接影响财务分析结果的准确性，不能真实地反映出企业的实际财务状况。

（四）信用等级低导致融资困难

每家企业的发展都离不开资金的注入，融资是获得资金最快的方式之一，但是融资并不是一件简单的事情，对于中小企业而言，其成为发展中遇到的最大困难。虽然我国政府陆续出台了一系列扶持中小企业发展及贷款优惠政策，但是由于种种因素的影响，中小企业融资仍受到诸多限制。比如中小企业在发展过程中，存在企业账务不清晰、能用于抵押的资产相对匮乏的情况，影响稳健经营的不确定性因素比较多，而金融机构按照稳健经营原则，会尽量减少或不发放给中小企业的贷款。与此相反，大企业由于经济实力雄厚、信用良好、可抵押物多，公司业绩明朗，金融机构往往给予其很高的信用等级，相较于中小企业拥有更多的融资渠道和机会。

三、财务管理制度在中小企业发展中的应用建议

（一）聘请专业财务管理人员

中小企业想要长期发展，需要有一个长期有效的财务规划，那么财务管理人员就是必不可少的，各个中小企业在发展初期就应聘请专业的财务管理人员对企业的财务状况进行整体的评估和预测，并在初期就搭建企业的财务框架。专业的财务管理人员可以从专业的角度为企业制定合理的发展策略，在企业面临一些突发状况时也可以及时制定有效的应对方法，帮助企业摆脱困境。同时，企业也可以定期聘请一些财务行业的专家对财务人员进行培训，让他们不断学习现代财务管理理论，并指导财务管理人员在实践中更好将理论与实际结合，提升企业财务人员总体的财务管理水平。与此同时，专业的财务管理人员可以根据企业的资金状况和财务指标进行合理的分析，为企业管理层提供全方位的财务数据支持，使企业管理层制定出最有利于公司的决策。

（二）建立内部控制制度，规范财务流程

中小企业的发展不仅要注重公司业务的发展，还要考虑到企业内部财务管理的规范。为了有效保证财务管理的有序发展，需要建立严格的内部控制机制，完善财务流程的规范化。首先，公司管理层需为财务流程提供有力的支持。通过加大宣传力度，让全体员工了解并知道财务流程的重要性，逐步增强员工遵守规章制度的意识，以增强制度的控制力和约束力。其次，企业不时发生各种财务违规行为，大多数与企业财务内部控制制度不健全密切相关。在加强统一管理的基础上，结合自身实际，建立健全会计核算流程。财务内部管理针对现金流量管理、预算分配、财务目标的计划和实施都需要有明确的时间节点及负责人机制。企业财务内部控制的建设可以规范企业的财务管理活动，同时也规范企业的财务行为。会计核算必须按照企业会计准则进行，确保公司提供的各项财务报表与公司的实际经营情况一致，提高公司财务工作的质量。

（三）完善财务分析体系

中小企业管理层想要真实了解企业实际财务状况，除了要重视财务报表数据，同时还必须对企业财务数字背后的意义有清楚的认识，而有效的财务分析需要建立完善的分析体系。中小企业管理层应要求财务人员充分反映和告知可能会引起重大决策的表外信息和必要信息；同时，公司要建立和完善有效的沟通机制，确保财务人员能更好地与业务人员进行沟通，全面了解业务，确保分析数据的准确性。此外，财务人员应有效提高自己的专业判断和分析能力，通过与业务人员的沟通，了解业务的整体情况，有效识别报表中的真实信息、敏感信息和虚假信息，从而提高财务分析的质量。

（四）依靠政府扶持，增强企业综合实力

我国中小企业在财务管理方面面临的最大问题多半来源于资金压力，这需要从两个方面来解决。一是国家出台对中小企业贷款的优惠政策。我国中小企业的创业资金来自老板本人，个人资金有限，当公司资金周转出现问题、需要向金融机构贷款时，常苦于无抵押物而不能及时获得贷款。政府应积极出台相应政策，转变中小企业在融资方面的弱势局面，具体可以通过以下几点来帮助中小企业：建立规章制度和法规保障，为解决中小企业融资难创造条件；出资设立中小企业发展基金，使更多中小企业可以方便地申请到基金；进一步降低针对中小企业的收费，特别是对中小企业融资过程中涉及的抵押登记、评估、公证等收费；从税收、财政支出、贷款援助等方面建立中小企业资金扶持政策体系；指定一些专门的金融机构为中小企业提供贷款，适当减轻企业在发展过程中遭受的资金压力。二是企业需要增强自身的综合实力。首先，中小企业应诚信经营，提高公司的信用等级。其次，中小企业应提高内部的核心竞争力。企业核心竞争力是企业在特定经营环境中的竞争能力和竞争优势，是企业在激烈的市场竞争中立足的根本，同时也是使一项或多项业务达到业内领先水平、取得明显优势的能力。最后，中小企业要加强财务管理。结合企业自身情况，对资金的使用情况进行有效规划，建立资金管理制度，按照计划进行分配，提高资金的使用效率。