国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析

2021-11-24李若君

经营者 2021年1期

李若君

（保定国家高新技术产业开发区发展有限公司，河北保定 071000）

内控管理与财务风险防范是两个有着紧密联系的工作内容，做好企业的内控管理，有助于企业提升财务风险防范的成效，而做好财务风险防范工作，是完善企业内控管理，优化企业内控管理效果的重要途径。对于国有企业来说，不论是加强内控管理，还是加强财务风险防范，都要充分重视和利用两者之间的关系，使两方面的工作协同开展，提升工作的质量。

一、内控管理与财务风险的概念

内控管理是企业日常生产运营的重要部分，也是企业健康发展，创造经济利益的必要部分。通常来说，企业的内控管理工作是以企业的整体战略发展方向为依据，根据企业的实际经营目标，对企业内部实施的结构调整、资本优化和制度改进等一系列的工作、控制以及评价。内控管理工作不仅包括企业领导层对企业生产经营活动的协调、指挥、控制，也涵盖了与企业生产经营活动相关的考核、控制、评价制度，以及对企业各类信息尤其是会计信息的审核、分析和总结工作。内控管理工作的实施效果，与企业财务状况的好坏、企业会计信息的真实性、企业的资本安全息息相关。

企业的财务风险则是指企业在涉及资金运用的各个工作环节，比如资金筹备、资金回收、企业利益分配等环节会遇到的、影响企业财务目标实现的各种问题。严重的财务风险会威胁企业的生存和发展，因此企业想要持续发展下去，就必须做好财务风险的应对和防范。国有企业的财务风险主要来源有三个方面。一是筹资方面，筹资方式和资金来源有着多种方式和渠道，而且金融市场随时都在发生变化，如果选择出现失误，就很可能给自身带来财务风险。二是投资方面，对于国企来说，对外投资也是提升企业收益的一个重要经营活动。如果在投资前对投资的获利和风险评估出现失误，就无法作出有效的决策，进而影响企业投资的收益率，不仅无法有效地起到提高企业资金利用率的目的，还有可能影响企业自身的资金健康。三是资金运营方面，资金运营是企业财务管理和经营发展中的重点和必要环节。当前很多企业存货过多，导致资金流动受限，增加了企业的经营费用，使企业面临存货价值降低带来的财务风险［1］。

二、国有企业内控管理与财务风险防范现存的问题

（一）缺乏健全有效的管理制度

与私营企业相比，国有企业有着一定的特殊性。国有企业在传统的发展过程中，受国家的管控较多，也需要遵循更多的制度，由于有着一定程度的国家支持，企业的运营风险和运营压力相对较小，这就导致很多国有企业的经营管理人员忽视了企业内部管理工作，只是单纯追求企业经济效益的最大化，忽视了日常经营管理中的潜在风险。一方面，目前很多国企的管理人员仍旧没有对建设企业内部管理制度给予足够的重视，企业内部管理工作的效率不高，企业的运营结构和资源没有得到优化，造成了企业资源的浪费以及企业运营成本的增加，影响了企业在市场中的竞争力，增加了企业的运营风险；另一方面，缺乏健全有效的内部管理控制制度，也会影响企业内部各个业务部门对必要生产经营信息的获取，进而影响到企业生产经营工作的效率，还会导致企业内部的各项权利和职责由于缺乏依据而无法落到实处，使员工在工作时缺乏有效的工作指导，从而影响员工的工作的责任感和积极性。

（二）缺少有效的监管

有效的监管是工作落到实处并且良好执行的主要保障。企业的最终目的是获取尽可能多的利润，因此很多企业在实际的经营发展过程中，都将经济利益放在首要位置，忽视了看似与提高收益没有直接关系的内部管理控制与财务风险防范工作，以及与其相关的监管工作。因此，虽然部分国企在经营发展的过程中，建立了内部管理以及监督机制，但是无法落到实处。这种情况的出现，主要有两方面的原因。一方面，很多国企内部目前缺乏专业的内部控制管理人员，现有人员的专业素质以及专业技能都有所欠缺；另一方面，很多国企在建立相应的制度时，完成任务的意味较重，没有真正对企业的经营需要和人员的实际情况进行详细的调查，导致建立的内部监管机制流于形式，无法真正执行。

（三）缺乏风险意识

国有企业的特殊性使很多国有企业缺乏明确的发展目标和长期的发展计划，在新的经济形势下，这样的经营方式对企业的持续发展有着非常不利的影响。企业管理人员由于惯性心态和侥幸心理，对企业面临的各种已知的或者潜在的风险缺乏防范意识，不会提前制定防范措施，一旦市场情况发生变化，企业就会面临很大的危机［2］。

三、国有企业加强内控管理与财务风险防范的措施

（一）增强企业员工的内控管理意识与财务风险防范意识

想要使国有企业的内控管理与财务风险防范工作能够得到良好的执行，首先要将这两个概念普及给员工，让员工对两者产生明确和正确的认知。首先，国有企业的管理人员需要充分认识到内控管理工作以及财务风险防范的重要性，并且根据企业的实际情况，建立相应的内控管理制度以及财务风险防范制度，确保其能够真正应用到企业的日常经营管理活动中。其次，管理人员应当由上至下带动所有员工，加强对员工内控管理意识与财务风险防范意识的培养，通过培训、教育宣传等途径，让员工意识到相关工作的重要性。最后，企业还应当建立相应的激励机制，如一些奖惩措施，对在内控管理与财务风险防范工作中表现突出的员工进行奖励，对表现不合格的员工进行处罚，从而调动员工自觉遵守相应规章制度，完成相应工作的积极性［3］。

（二）建立专业的管理制度

完善的内控管理以及财务风险防范制度，可以让员工在执行具体工作时有据可依，保证工作的执行效果。因此，企业应当根据自身的实际情况，建立一套适合自身的内控管理以及财务风险防范制度。首先，企业应当根据自身的具体情况，对企业内的各个岗位进行明确的职责划分，明确每个职位的权力和责任，对职责有重叠或者不明晰的岗位要进行拆分处理，避免员工出现职能不清晰的情况，为内控管理制度落实到人奠定基础。其次，企业应当重视内部的财务预算管理执行工作，将预算与实际情况进行对比反馈，对企业经营中的财务风险进行有效的管理和防范。

（三）构建合理的绩效机制

想要完善国企内部的内控管理以及风险防范工作，需要构建一套合理的绩效考核奖惩机制。国企虽然建立了相应的管理制度，但如果没有一套科学且行之有效的绩效考核制度，就很难使员工自发遵守这些管理制度，容易让管理制度流于形式。对内部控制的监管和考核，主要可以从职务内费用、经济利益以及离职审计等方面进行，这样能够在一定程度上对内部的违规行为进行有效的控制。而监督部门也应当设立恰当的监督工作流程，对工作内容进行合理的分管，对内控措施的执行状况等进行定期或不定期的检查。根据检查情况，对内控效果良好的部门以及员工进行奖励，对执行情况不良的部门或员工进行惩罚，达到激励员工自发执行内部控制的目的。