资金管理在施工企业财务管理中的应用

2021-11-24孙亚

经营者 2021年1期

孙亚

（中铁十九局集团第三工程有限公司，辽宁沈阳 110136）

一、前言

施工企业的顺利运行以及良好发展，与其拥有的人力、物力、财力有直接关系，其中财力是核心保障，只有有效管理资金，才能使企业施工项目顺利开展。但一旦企业资金管控出现问题，就会对企业经营产生直接影响，对其长远发展造成阻碍。因此，良好的资金管理工作可以推动企业各方面工作的顺利开展，以及增强其市场竞争力。

二、施工企业资金管理概述

（一）资金管理的特点

从施工企业具体情况来看，企业资金管理具有自身的特征，主要体现在以下几点：一是资金增值。其作为资金管理的主要目标，可提升资金在企业运行中的周转效率。在实际情况下，企业资金呈现多种形态，而进行科学有效的资金管理，不仅能提升资金价值，也能有效保证施工企业的正常运行，实现资金效用最大化，保证企业稳定发展。二是资金计划。企业在开展资金管理工作中，要提前制定资金分配计划，并且高效落实执行，只有这样才能保证企业实现既定的发展目标。三是资金与物质的配置。对于施工企业而言，保证资金与物质的适配程度，能有效促进企业顺利运行。在实际施工中，由于各方面因素的影响，两者在结合运用过程中存在一定的矛盾，这就要求企业在进行资金管理时有效结合资金和物资。

（二）资金管理的必要性

在施工企业财务管理工作中，资金管理占据着至关重要的地位，这是保证企业良性发展的关键。施工企业开展各项工作都需要大量的资金，资金应用范围十分广泛，并且具备较强的流动性，因此做好资金管理工作十分必要，这是施工企业安全稳定运行的保障。现阶段，建筑施工市场竞争比较激烈，施工项目及规模进一步扩大，资金的应用也越来越多，如果企业不注重资金管理工作，会在很大程度上增加施工成本，从而减少企业的收益，久而久之，会给施工企业的正常运转带来严重影响。不仅如此，当前随着施工企业数量的不断增加，行业竞争越来越激烈，为了更好地应对当前日益激烈的竞争，资金管理已经成为施工企业的一项重要工作，因此，企业领导必须对其给予足够的重视［1］。

三、施工企业资金管理现状

（一）对资金管理工作不重视

随着社会的快速发展以及市场经济环境的不断变化，传统施工企业管理模式已经不能满足现代施工企业的发展。当前，一些现代施工企业管理人员在不断的实践中认识到了资金管理的重要作用。但也存在一些企业管理者，由于个人因素，对资金管理没有给予足够的重视，忽略了资金的时间价值与现金流量价值，对资金的整体运作没有制定全面的计划，从而使企业资金大量浪费，没有充分发挥资金的效用。

（二）资金来源的不稳定

由于市场经济迅猛发展，行业竞争愈加激烈，施工企业的增速远远超过市场资源增速，有些施工企业为了获得市场或保证市场占有率而对垫资项目进行投标，或者通过低价竞标的方式达到中标的目的，导致投标报价远远低于工程预算。在这种情况下，施工企业的收益会严重减少，导致资金更加紧张。同时，施工企业在施工过程中，往往需要支付一定的投标保证金、履约保证金，这就导致企业建设缺乏充足的资金，对企业的长远发展是极为不利的。

（三）资金管理水平低，制度执行效果差

施工企业完善的管理制度是开展资金管理工作的基础，在日常工作中需要根据管理制度的内容合理拨付资金。施工企业从股份公司到集团公司，再从集团公司到工程公司，都制定了比较完善的财务管理制度体系。然而大部分施工企业在制度的执行中没有达到预期效果，主要表现为以下几点：一是很多施工企业虽然按照规定编制资金预算，但是流于形式，预算执行能力和操作能力差，使实际使用资金的金额不能得到控制。二是资金管控不力，这种情况与市场经济环境改变的情况有关，社会提高了对施工企业的要求，造成企业在非生产方面投入资金过多，使企业出现资金紧张状态。三是资金分散，一些施工企业由于业主的要求或者自身的需求，开设多个银行账户，导致企业资金呈现分流状况，不能使资金得到充分利用。

（四）资金监管的效果差

现阶段，企业在开展任何活动时，都与资金脱不开关系。并且企业在开展管理工作时需要以监管工作为基础，所以企业在开展资金管理工作时，也需要有效的资金监管体系，使资金管理工作能落实到位。而在实际管理工作中，资金监管效果不理想，达不到财务管理的要求。并且一些施工企业财务管理部门工作人员在履行岗位职责的过程中出现弄虚作假、账目模糊的现象，给施工企业的资金流通情况带来了难题，使企业内部资金流通出现问题，对企业开展其他工作产生了阻碍，这不仅无法发挥企业资金管理应用效果，也在一定程度上制约了企业的发展［2］。

四、施工企业资金管理的应对措施

（一）增强施工人员的资金管理意识

全体施工人员的资金管理意识作为提高资金管理效率与质量的关键，对施工企业资金管理至关重要。增强施工人员的资金管理意识应包括以下几个方面：第一，应当从施工企业领导等管理者着手，切实开展资金管理的宣传工作，发挥其领导作用，并将资金管理思想融入每个员工的工作中。第二，成本管理作为资金管理的一项重要内容，在开展资金管理工作过程中需要树立成本控制意识，进行资金管理的同时，要做到控制与监督双管齐下，以切实提高资金管理效率。第三，资金预算管理作为整个企业内部各项资金的整合，需要各部门共同协助，公司内部全员参与，以保证整个预算工作的全面落实。

（二）完善资金组织管理

组织管理是各项工作有序开展的保障。施工企业在实际的资金管理过程中，要建立一套完善的资金管理体系，明确资金管理标准，以便对企业进行高效的资金管理。同时，施工企业要结合自身情况，建立完善的责任机制，将资金管理责任及任务落实到每一个员工，避免出现相互推诿的现象。另外，还要建立完善的奖惩机制，对在资金管理工作中表现突出的人员给予奖励，对在工作中含糊了事的人员给予惩罚，以这样的方式，激发员工的责任心，进而提升企业资金的利用率，保证施工企业健康发展［3］。

（三）提升资金管理水平

施工企业在加强自身资金管理的过程中，可从以下几个方面进行：

第一，加强施工企业全面预算管理，将所有资金收支事项全部纳入预算管控范围。结合企业的实际业务科学地编制资金预算，加强资金预算绩效考核，增强全体员工的资金管理意识，充分发挥预算的统筹管控作用。第二，加强资金周转各环节的可控性，严格控制资金的流入流出。日常工作中，施工企业应重点关注应收款项的回收、在建项目资金的回笼、处置资产的审批及款项回收、实际资金收入与预算收入差异的分析和应付款项的支付风险、大额资金的审批支付、实际资金支出与预算支出的差异分析等方面。第三，加强资金集中管理。在资金管理的具体工作中，企业应设立资金结算管理中心等部门，充分发挥资金集中控制的应用作用。这一部门需要明确各个账户资金的明细，对资金业务进行统一结算，从而有效降低资金循环风险。

（四）加强监管

企业在开展活动时，内部监察部门需要安排到位。检察部门不仅要督促资金管理人员是否能按照规定行事，提高资金管理工作质量，而且在对资金管理人员开展监察工作的过程中，需要采取权责分离的方式，降低相关人员运用职权、滥用资金的概率，要求其详细记录每一笔款项的明细，并且核实资金的流动情况，加大检查力度。这种管理方式可以使资金效用落到实处，有效增强资金的安全性。此外，要在企业内部设立合理可行的监督考核制度，使监察部门在开展监管工作时能充分发挥岗位职责，对监管工作尽心尽力，使工作落到实处。并且在开展工作时，要能实时把握资金流动情况，确保监督和控制的作用在财务管理工作以及资金的流动方面得到充分体现，使资金计划符合企业实际情况，使资金整体处于流通状态，管理工作处于可管控状态，从而实现企业发展规划。