加强国有企业资金管理的对策研究

黄慕

（贺州通号装配式建筑有限公司，广西 贺州 542899）

一、国有企业资金管理存在的问题

（一）企业领导层缺乏足够的重视

国有企业的资金在企业中的地位不言而喻，资金如同企业的血液，只有资金良性循环，企业才能更好地生存与发展。目前大部分国有企业都是在计划经济的背景下产生的，企业管理层的管理思想较为狭隘，管理手段较为落后，对资金管理的重要性缺乏认识，资金管理工作也只停留在浅层。企业缺乏科学的资金管理方式，没有形成系统的资金管理模式，在一定程度上限制了国有企业的发展［1］。

（二）资金管理制度不健全

受传统观念的影响，部分国有企业的管理者认为企业的资金较为充裕，缺乏科学的资金管理制度，也缺乏对资金使用的事前规划，在管理的过程中随意使用资金，经常出现资金调配不及时或资金闲置浪费的现象。很多国有企业为集团型企业，对下属公司的资金使用缺乏统筹安排，各企业之间存在资金过剩或资金不足的现象，资金整体使用效率低下，资金管理措施也不到位，不利于企业整体战略目标的实现。

（三）资金管理效率不高

部分国有企业的资金管理制度不完善，难以有效掌握自身资金使用状况。随着国有企业的日益壮大，其投资的领域也越来越多，但是企业在投资过程中缺乏合理的决策机制，加上不具备高素质的综合管理人才，投资项目的回报率较低，严重降低了资金使用效率。

（四）资金安全措施不到位

目前，国有企业的领导层对资金管理的重视程度不足，加上部分企业缺乏完善的内部控制机制，没有实现权责利对等，对资金的使用缺乏有效监督，同时对资金安全缺少有效的监管，内部审计不健全，存在许多问题。例如，开设的银行账户较多，资金存放较为随意；应收账款管理较为松散；重要岗位没有实现不相容的职务相分离；没有严格的授权审批制度；网上银行电子汇款存在安全问题等。这些问题严重影响了企业的资金安全管理，给资金安全带来了较大的隐患，甚至可能影响国家利益。

（五）对应收账款的管理不够

随着市场经济的高速发展，企业之间的竞争日趋激烈。国有企业作为我国国民经济的支柱，管理者越来越重视对现金流的管理。应收账款作为企业财务管理的重点，理应受到企业管理者的重视，但是目前部分国有企业应收账款管理力度不足，主要表现为应收账款周转率低，应收账款占流动资金比例较高，呆账坏账风险较大。虽然部分企业建立了应收账款对账办法，但是没有对应收账款控制、监管、逾期催收等形成一整套体系，管理存在一定的滞后性。首先，部分企业虽然建立了信用政策，但是信用政策没有得到有效的贯彻执行。例如，虽然制定了针对逾期不回款的客户停止销售的政策，但是企业为了获得足够的利润，依然对款项逾期的客户销售，提高了企业应收账款损失的风险。其次，虽然大部分企业都制定了客户的资信等级制度，但是对资信等级的认定较为粗放，资信管理仅仅以客户的往来资料进行认定，没有对客户的偿债能力、盈利水平、未来风险等进行评估。最后，部分国有企业的应收账款催收政策还存在一定的改进空间，账款催收存在较大的滞后性，只有账款无法按期收回时，才由专人进行跟进，催收方式较为单一，没有建立有效的预警系统。

二、国有企业加强资金管理的对策

（一）提高对资金管理的重视程度

国有企业的管理者应该摆脱传统观念的束缚，树立良好的资金管理理念，发挥模范作用，促使全体员重视资金管理，认识到资金管理不单单是财务部门的工作，更涉及全体员工工作的方方面面，使其主动配合财务部门完成资金管理工作。同时，企业需要加强对财务人员的培训，要求相关人员不仅有会计方面的知识，还需要掌握融资、投资、统计学、法律相关方面的知识，并引进高水平的财务人员，以此提升整体资金管理水平。最后，企业应要求财务人员加强对资金管理知识的学习，将相关知识灵活运用到实践当中，利用自己的专业知识对各类风险进行全面的分析与判断。

（二）健全资金管理制度

企业必须建立科学与系统的资金管理制度，确保各项资金活动能够按照管理制度有效开展。同时，企业要不断完善资金管理制度，在此基础上规范资金核算流程与资金使用流程，确保资金的各管理环节得到有效的审批。其次，企业必须加强内部控制制度的建设，确保资金管理制度和内部控制制度相吻合，严格按照不相容职务相分离的原则，确保各职能分工得到有效落实，并且执行重大事项集体联签制度，将资金管理的责任落实到具体的责任人身上，并在年终纳入绩效考核，确保资金管理的严肃性［2］。最后，要对投资决策环节加以把控，落实投资环节的风险评估机制，尽可能减少投资带来的资金风险损失，并健全资金运行体系，加强对资金的全方位管控。

（三）建立合理的投资决策机制

首先，企业必须明确自身的产品定位，通过企业自身定位，明确长期战略目标，并以此作为资金投资的方向。其次，企业在开展投资活动之前，必须加强前期调研活动，组织专家学者对投资的可行性与科学性进行论证，并做好风险评估工作，避免拍脑袋决定投资的现象，尽可能降低决策失误导致国有资产损失的风险。再次，要建立合理的问责机制，通过科学的问责机制提高资金使用的效率与资金管理的科学性。最后，企业要加强对各类项目的风险预警，采取动态的风险监控机制，及时发现企业各类项目可能存在的财务风险。

（四）实行资金统筹管理

规模较大的国有企业可以实行资金统一管理，将企业内部分散的资金统一管理起来，由集团总部进行统一的调配与统筹运用。资金统一管理，能避免资金内部积压，减轻企业贷款压力，提高资金的使用效率，从而最大限度地降低整体融资成本。

（五）加强资金安全管理

首先，企业必须加强对资金日常管理活动的监管，以此保证资金运作的安全性。企业在日常资金使用过程中，要明确资金使用是否按照预算执行审批手续，是否符合内部控制的要求，是否贯彻落实重大事项集体联签制度，是否落实不相容职务相分离原则［3］。避免多开账户，合理使用资金账户存放资金。其次，要加强对计算机网络技术的应用，完善网络安全管理系统，确保网银支付在安全的计算机网络环境下开展。再次，要加强对应收账款的监管，加快资金回笼，避免坏账损失，及时查明呆账、坏账形成的原因并追究责任，筛选企业的不良客户，以此降低企业的总体风险。最后，要加强对资金的审计，对金额较大的投资项目需要设立完善的审计制度，有条件的企业应设置内部审计部门，并招聘具有职业胜任能力的审计人员，通过日常审计与专项审计相结合的方式，对资金流向、项目投融资等环节进行全方位的跟踪，确保资金合理、合规地运作。

（六）加强对应收账款的管理

应收账款是资金管理的重点内容，国有企业应该加强对应收账款的管理。首先，要完善应收账款管理体系，针对应收账款的控制、监管、逾期催收等形成完善的流程，明确应收账款的各类管理方式。其次，企业要贯彻落实信用政策，通过计算机限制对逾期客户的销售，当客户款项逾期时，自动停止对该客户的销售授权。再次，需要完善对客户的资信认定，健全资信等级评价。对客户的资信认定不仅要参考客户以往的回款情况，还需要判断客户的经营状况、未来资金流等内容，从而形成完善的资金管理体系。最后，要完善企业自身的应收账款催收模式，定期跟踪应收账款，通过电话访问、邮件访问等方式了解客户的回款情况，当款项快要逾期时便进行催收。

三、结语

近年来，我国经济高速发展，国有企业的改革日益深入，国有企业要思考如何合理提高资金管理效率，确保资金运行安全。国有企业应该对目前资金管理存在的问题进行研究，遵循安全性、合理性的原则，从思想上重视资金管理工作，健全资金管理制度，完善内部控制制度，加强资金内部审计工作，并建立资金管理的安全防控措施，确保国有企业的资金得到高效利用，促进国有企业稳步发展。