企业财会内控监督机制的现状及完善措施

刘梦迪

（安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)青岛分所，山东 青岛 266000）

0 引言

在国内经济体制深化改革、经济全球化的双重背景下，我国企业所面临的挑战和机遇不断增加，如何保持核心竞争力，是企业管理者需要思考和解决的问题。除了需要将发展重心放在提升经济效益和社会效益上外，还要意识到管理工作的重要性，财会内控监督管理是提升企业财务安全的重要举措，能够促进企业的可持续发展。

1 企业财会内控监督机制现状

1.1 财会内控监督意识薄弱

当前我国经济市场发展迅速，很多企业在发展过程中会出现“重效益、轻管理”的情况，虽然其在一段时间内能够为企业带来较大的经济效益，但从长远的角度来看，企业并不能取得实质性的突破。随着市场竞争日益加剧，企业在内部组织管理上的问题就会暴露得更为明显，尤其是财会内控问题。如果企业管理人员缺乏一定的监督意识，基层工作人员也就没有效仿的对象，思想上没有转变，就会让各项工作无法得到有效落实。

1.2 内控体系不健全

企业内部各项工作的顺利开展，离不开健全体系的支持和保障。企业要根据市场经济发展规律和自身发展情况建立完善的内控体系，才能够为企业指明发展方向，确保制度具有执行性。但是就目前我国企业发展的情况来看，内控体系并不健全，财务风险评价工作不到位，很容易让企业遭受资金危机。部分企业建立了内控体系，但和其自身战略发展目标不相符，没有根据自身特点进行完善。不仅如此，风险预警机制不全面，财务管理流程不规范，都会给企业发展造成阻碍。

1.3 财务人员综合素质不高

财会内控监督工作最终需要依靠专业能力强的财务人员实施。当前大部分企业财务人员工作态度较为散漫，能力存在较大差距，思想理念转变不够及时，不管是工作方式还是理念都还未做到与时俱进，在信息处理方面存在强烈的滞后性，各项工作责任和义务也没有得到有效落实。

1.4 财务部门的数据信息未如实反映企业实际经营情况

财务部门需要广泛收集企业在开展各项经济活动中所产生的财务数据信息，并深入挖掘这些信息背后所蕴含的市场规律，将有价值的信息数据作为企业管理者做出关键决策的必要参考依据。就目前我国企业财会内控监督管理工作的实际情况来看，各个部门之间的独立性较强，在工作上没有进行有效交流沟通，内部控制执行力度不强，这就会让财务部门的相关信息无法如实反映企业实际经营情况，难以为管理者在决策时提供依据。究其原因，这些问题主要还是因为财会内控监督机制不完善而导致的，各个部门未有效联系在一起，财务信息不能为企业经营管理服务。

1.5 缺乏有效的管理体制

很多企业在运营过程中，没有根据实际情况建立有效的管理体制，主要权力集中在少数管理者手中，在做出关键决策时容易出现失误，不仅如此，如果部分管理者难以承担主要责任，还会影响企业财务管理质量和盈利水平，一旦出现经营失误，依然需要依靠国家财政补贴或采用银行贷款的方式填补漏洞。没有有效的管理体制对企业领导层进行约束，就很容易让企业在发展过程中面临各种突发性问题，对企业可持续发展造成较大阻碍，使企业缺乏核心竞争力。

2 完善企业财会内控监督机制的对策

2.1 树立财会内控监督意识

针对企业管理人员和财会人员意识不强的问题，在开展相关工作的过程中，企业需要形成特有的文化，营造良好的内部工作氛围，强化财务人员思想建设工作。上层领导和基层员工都需要意识到财会内控监督管理工作的重要性，积极主动转变思想理念，认真学习各项规章制度中的有关内容，提升工作的自主意识，推动企业稳定发展。

2.2 建立完善内控体系

从宏观的角度来看，企业管理层要具备先进的内部控制意识，在财会内控监督工作顺利开展的过程中，要以财务部门作为主导，尽量根据其工作的实际特点，构建健全的财务管理和内部控制体系，各项规章制度要符合国家法律的有关要求，确保工作流程的规范性，以制度作为强有力的约束，使各项工作有章可循、有法可依。不仅如此，还需要明确划分各岗位、各部门以及全体员工的工作职责，提升员工工作的积极性和主动性，全面提升企业竞争力。

2.3 提高财务团队的综合素质

从管理层面来看，财务信息缺乏真实性和可靠性是企业发展过程中普遍存在的问题，想要避免负面因素对企业发展造成的影响，企业管理人员需要全面提高自身财务团队的综合素质，优化内部组织结构和人员配置，出台激励机制、奖惩制度以及绩效考核体系，保持反馈渠道畅通。企业要将绩效考核结果作为员工薪酬奖金发放、职务晋升的重要参考依据，提升其工作热情，让财务人员在工作中不断突破自我，实现个人价值。除此之外，还需要定期评选出优秀员工，为其他员工树立学习的榜样，起到模范带头作用，确保财会内控监督管理工作高质量、高效率完成。在当前科学技术不断发展的时代背景下，信息技术在很多行业都得到了广泛应用，在财会内控监督工作开展的过程中，财务人员也需要具备基本的计算机软件操作技能，强化信息化管理能力，提升信息素养，成为当下社会发展所需要的复合型人才，推动企业健康持续发展。

2.4 加大内部监管力度

在企业内部管理方面，要利用信息技术、构建会计信息化体系，完善内部监督管理机制，打造全面的会计信息数据库，主要目的在于约束财务人员的行为，确保其各项操作符合规定，也能够避免出现以权谋私、贪污腐败的问题。不仅如此，在财会内控监督工作开展的过程中，还需要根据自身发展的实际情况建立多级会计信息审查机制，以月、季度、半年、年为时间阶段，定期对企业会计数据信息进行全面核查，以提升各项财务数据信息的真实性和完整性，一旦发现违规操作、弄虚作假的情况，要对相关人员严惩不贷，营造良好的内部工作氛围。

2.5 建立健全财会内控监督机制

在建立完善的财会内控监督机制方面，需要从企业和国家两个层面入手，不仅需要企业内部深化改革，优化组织结构，在传统模式上进行创新，国家也需要根据市场经济发展规律，出台相应政策，为企业稳定发展创造良好的外部环境。从这个角度来看，国家要完善法律法规，维持稳定的市场竞争秩序，企业要建立健全财会内控监督机制，确保各项经济活动、财务管理工作符合要求，强化监督力度。不仅如此，权责管理制度的建立也十分有必要，要明确企业内部各部门、各单位的责任和义务，清晰划分各岗位的工作范围、工作内容，避免出现一人身兼数职的局面，这有助于降低出现贪污腐败的可能性。在财务人员管理方面，要保证财务管理工作的规范性，贯彻落实责任制度，一旦发现问题要能够及时找到负责人，避免问题进一步扩大。

2.6 加强内外监督

在企业财会内外监督方面，首先要以完善的监督体系对各项工作进行约束，提升管理制度的执行力度，保障内部审计工作的真实性、准确性和合法性。在内部审计工作开展的过程中，要做好事前准备、事中控制、事后总结工作，全过程监督有助于发现各个环节存在的问题并及时解决，保持反馈渠道畅通，发现违规操作及时上报。不仅如此，还要加强与税务、审计等部门之间的联系，在工作上加强交流，对工作任务、审批流程、审核结果进行公开，主动接受外部监督，提升外部监督工作的客观性。

2.7 科学管理内部员工

在落实财会内控监督管理的过程中，最关键的就是科学管理内部员工，要制定相应制度来提升员工工作热情，使其树立正确的荣辱观，明确个人利益和集体利益之间的关系。如果企业取得较为理想的经济效益，员工也会拥有更强的自豪感。在对员工进行激励时，实行物质和精神的双重激励。除此之外，企业管理者在监督下属企业及员工的过程中，要进行集中管理，不仅能够有效减少监督成本，还可以提升财务信息的真实性和可靠性。采用集中管理的模式要求管理者充分考虑各部门的实际运营情况，合理分配人力资源，实现内部组织结构的不断优化。

3 结语

当前我国市场经济发展迅速，市场环境瞬息万变，为企业管理带来了较大挑战。激烈的市场竞争会给企业管理模式造成冲击，影响其财务安全。为了更好地应对时代挑战，管理人员需要以企业自身实际发展情况作为主要依据，建立健全财会内控监督机制，全面提升财务人员专业能力和综合素质，与时俱进，积极转变工作理念，出台相应的规章制度，提高财务人员工作的积极性和主动性，严格监督企业财务工作进展情况，提升财务管理工作质量，以企业的可持续发展推动我国经济发展不断取得突破。