大数据背景下企业税务风险管理浅析

梁晓红

临猗首创水务有限责任公司 山西运城 044100

目前，我国发展进入了新的时代，民营企业获得了前所未有的发展机遇。税务管理作为推动企业进步的主要动力，受到民营企业管理者的广泛关注[1]。企业需要做好税务风险管理，以保证企业始终保持高速发展的状态。由于我国民营企业的税务风险管理还处于起步阶段，导致管理不合理，缺乏有效的控制方案，增加了税务风险的概率，影响民营企业利益的最大化。因此，企业应结合实际情况采取管理措施，避免陷入困境。

1 企业税务风险管理的重要性

1.1 有利于提高企业的决策效率

首先，如果企业在做决策时不考虑税务风险因素，这将会增加企业的成本，影响企业的经济效益。而当企业在做决策时把税务风险因素考虑进去，这将会在很大程度上降低企业的成本。因为可以在更多的纳税方案中进行选择，进行必要的税收筹划，选择更加适合本企业的方案，这在很大程度上提高了企业的决策效率，改善了企业的经营体制与管理结构。其次，在企业进行税务风险管理的过程中，会增加企业税务管理等相关人员运用税收政策的能力，在企业日后经营过程中面对新的税收政策时，税务管理人员可以快速地将与本企业相关的税收优惠政策运用到企业中来，从而为本企业进行税收筹划，提高企业的决策效率。

1.2 有利于提高企业的竞争能力

加强企业的税务风险管理，首先，企业快速应对外部政策条件的变化可以更快地收集到最新的税收政策信息，如税收优惠政策适用于企业有利于减轻企业的税收负担。其次，在企业内部有重大变化时也可以进行事前的税务风险评估，通过这样的事前评估方式可以降低企业在日后发生税务风险的可能性[2]。因此，企业加强税务风险管理，可以有效利用相关的税收政策提高企业在同行业间的竞争能力，为公司的可持续发展打下坚实的基础。

1.3 有利于企业整体资源结构优化

大数据分析所依据的信息数据，主要是企业经营管理过程中涉及业务范围内的各种信息，主要包括生产数据、客户数据、物流数据、商务信息数据、税务数据、财务信息等。根据采集到的大数据平台信息、税收计税方法和疑点考核指标等等，制定科学合理的监测方法，通过底稿检查法，提前对上报的财务数据信息审查和处理，且根据反馈对具有潜在风险的数据进行有效分析后，纳税人识别并采取针对性的预防措施。大数据下的税务管理与传统方法相比，可以有效整合孤立的数据信息，通过整合后的信息对整个公司的风险进行识别，并根据数据信息及时制定控制措施。

2 企业税务风险管理现状

2.1 风险管理职能发挥不充分

风险管理职能发挥不充分，会增加企业潜在风险。以风险管理职能中的风险应对为例，部分企业的税务相关工作人员集多种工作职能于一身，既需要处理风险应对工作，又需要处理其他税务相关工作，风险应对职能不独立，导致在发生风险问题时无法及时进行处理，风险应对职能难以得到充分发挥。另外，部分企业由于规模较大，在进行风险管理工作中，存在一个风险管理负责人员负责多个企业部门或子公司的情况，而各企业部分及子公司情况不同，显著增加了风险管理难度，造成管理工作进行不彻底，进而引发税务风险。

2.2 缺乏足够的税务风险管理意识

税务风险管理意识薄弱是企业在这一管理活动中存在的隐性基础性问题，比如企业管理层并不重视税务风险的判别，内部缺少综合素质强且专门的办税人员。部分企业对于税务仅关心税收状况，侧重点在于如何少缴税，在纳税识别问题上，仅停留在税收的强制性方面，对自身涉税风险认识不充分，在不了解税收政策的情况下，无意识中多缴纳税费，增加了自身的税负，企业受规模和资金限制，税务活动基本由财务人员实施，很多人员并不具备相应的税务风险管理能力，其仅仅能够完成申报纳税、正确计算税额等基础的工作要求，无法更好地处理税务风险评估、涉税风险应对等客观存在的问题[3]。侧重眼前利益，为避免出现利益损失，降低资金的支出额，会选择在税务活动中采用不合法手段减轻税负，达到规避税收风险的目的。

2.3 核算方式与税收政策存在信息差异

从税务风险管理行为角度来分析，企业需要涉及风险识别活动、风险评估活动以及风险应对活动。然而企业本身缺乏对税务风险的重视，且能力有待强化，在不同的税务风险管理环节存在严重疏漏。比如，财务人员甚少积极主动地关注并解读国家税务总局和地方税务部门出台的税收优惠政策，也很少将自身业务活动进行梳理，在繁多且不断调整的税收优惠政策中找到适宜避税方法，使得企业无法充分享受多重税收优惠政策；其次，税收政策与财务核算存在客观差异，导致企业存在一定的税务风险。企业实施各项交易核算时会受交易模式本身以及商业交易行为特征影响，税收政策计税和财务核算会出现差异性，纳税准确性大打折扣。

2.4 风险管理人才缺失

现阶段，在企业的税务管理部门中，能够对企业税务整体工作统筹了解的复合型人才比较稀缺。随着企业的快速发展，人才的缺失成为阻碍企业顺利发展的重要原因之一，人才缺失造成企业税务相关工作推进困难，进而增加税务风险发生的概率。人才的缺失主要体现在以下两个方面：一方面，专业性较强的人才较为匮乏，企业缺乏从业经验丰富且知识储备量较大的专业人才；另一方面，人才培养制度的建设较为欠缺，许多企业并未建立健全的人才选拔与培训制度，即使招聘到了较有发展潜力的人才也未能凭借企业内的培训体系充分挖掘其潜力，实现人才培养的目标。

3 大数据背景下企业税务风险管理研究

3.1 建立健全企业税务筹划风险管控机构

建立健全企业税务筹划风险防控机构必须基于企业经营理念特点和竞争环境以及财务实力等，创新改进原有企业税务筹划防范机制，达到有效地化解风险和全面控制税务筹划风险的目的。首先，必须加强税务筹划方案编制人员的专业培训和经验交流，引进专业水平更高和经验更丰富的综合性人才优化税务人员知识结构。其次，加强各部门协调管理，对企业税务筹划方案编制进行严格审查审核和监督，借助各部门监督职能充分发挥风险自查和内控职能[4]。此外，必须设立专门的税务筹划风控岗位，聘请经验丰富和专业水平较高的人员担任风险评估顾问，并明确相应的权利和义务。最后，风险防控组织必须按照风险产生因素、防范措施以及预防机制等调动各部门和各组织人员积极参与税务筹划方案编制，并通过综合性分析和讨论认证之后消除决策性和主观性因素，提升成功率。因此，税务筹划风险防控结构必须基于企业经营现状和税务筹划法规等客观因素基础上，准确把握税务筹划编制向和目的，通过合法性经营和科学管理为企业实现预期收益提供依据。

3.2 建立税务风险管理协同制度

税务筹划风险管理协同制度是方案税务筹划风险的主要措施，这种措施能够有效地结合企业税务风险相关信息，强化各部门和各结构之间的信息协同性和流通性，对税务筹划相关信息及时收集和整理以及分析。此制度还能够为纳税人下一税务筹划风险预防和降低税务风险概率提供依据，因此税务筹划必须定期进行风险防控交流和研究，并将现阶段税务筹划涉税风险反馈管理层，降低风险对企业经营战略的影响。建立健全税务筹划风险防控制度之后企业税务部门和税收征收部门及时联系，对一些变动性政策和税收问题及时了解和咨询，掌握税务筹划前言动态信息，从而在各部门的强力合作下消除税务筹划风险。此外，随着“金三”大数据时代到来，企业税务协同管理机制还必须依靠于互联网和大数据分析技术，建立税务资料数据库，通过数学模型分析和预测税务筹划风险，尤其是战略性调整、大额资金往来、不良信用合作商合作和重组并购等重大战略决策，通过大数据及时了解和评估风险。

3.3 设计科学合理的税务风险管理流程

在构建税务风险管理体系的过程中，首先需要明确税务风险关键控制点，同时要认识到明确税务风险管理流程是核心所在。企业应该纵观总体层面，以控制管理风险为出发点，对管理制度进行全面化梳理。以现代内部控制理念的角度通过大数据信息对各部门的管理、控制重点进行重新审视、研究，并且需要着重分析不同税种，以及对涉税事项进行分析。综合企业自身的经营环境、自身资源情况，同时以成本效益原则为基础，对日常税务控制管理流程进行分析、完善，对重组、投资等重大经济行为进行强化，主要强化其审批策划的程序，构建符合企业自身情况的流程化、系统化风险管理体制。

3.4 完善企业的税务风险预警体系

首先，企业需要将内部管理体系、风险管理体系、税务风险管理体系进行有效、科学的整合，架构出一套完整的企业风险预警管理系统。构建时可以采用大数据形式，并不断对其进行完善。企业应当建立高效的税务风险评估机制，有效防范税务风险。对此要打造企业税务风险预警系统，建造信息资料数据库用以收集所有的税收政策信息[5]。通过信息化的互联网交流渠道，与税务部门及其他相关部门进行有效的信息交换，并将这些最新的数据打造成一个企业税务数据库，整个信息数据库将对各类税务的法律法规和政策进行分析和归类，保证企业在进行税务相关工作时能够有效办理，从而避免因信息不畅通而导致工作延迟的情况发生。其次，构建税务风险辨别检查点。

3.5 提升税务工作人员的专业技术水平

在大数据时代背景下，人才是企业税务管理工作的重要组成部分，但目前大部分企业税务管理人员的综合素质仍有待提高。对此，首先要加强对人才的引进。企业要大力引进税务管理和大数据专业人才，使之带领企业发展；其次，加强对人才的培养。企业可以通过培训学习的方式培育大数据专业人才的税务管理知识，对税务管理人才则培训其大数据专业知识，最终追求全面发展的专业性人才，提升企业税务管理能力；最后，加强对税务管理人才队伍的建设。要加强税务管理人员的岗位责任意识，提升企业税务人员的业务能力，建立优秀的税务管理团队。

4 结语

总之，大数据信息时代，获取的数据信息更加多元化和高效性，利用好大数据信息可以更科学有效的识别税务风险，但同时新的时代和市场也对企业提出了更高的要求；税务风险防范面临的挑战更为复杂，通过提高企业管理层领导的风险管理意识、提高税务人员专业综合能力和财务会计核算工作的质量，并时刻关注国家税收政策的变化，及时完善现行的企业财务管理制度和税务风险管理机制，进行合理和科学的税收筹划，从而有效规避企业运营过程中出现的税务风险问题，提高企业的经济效益，推动企业的蓬勃发展。