企业基于业财融合的全面预算管理模式探讨

2021-11-23中国烟草总公司辽宁省公司

现代经济信息 2021年3期

孙炎中国烟草总公司辽宁省公司

经济全球化推动企业经营管理必须扭转传统粗放式的管理模式，结合当前企业改革发展与高质量转型的现状，企业业务开展呈现多样化、多元化趋势，这对财务工作提出更高的要求，因为必须要将业务开展与财务工作有机融合，才能让企业在制定战略发展目标以及决策部署时更加精准。鉴于此，财务工作人员必须具备更高的专业素质与技术能力，与业务部门紧密联系配合，助力企业实施基于业财融合的全面预算管理模式，切实提升企业核心竞争力。

一、企业基于业财融合的全面预算管理模式运行现状

(一)企业预算管理未能充分发挥作用

预算管理作为企业的一种重要的管理机制,在合理配置企业资源，提高企业内部管理效率，提升企业业绩，促进企业战略目标实现等方面具有重要作用。随着改革开放向前快步迈进，我国推行的社会主义市场经济体制取得了巨大的成功，社会物质财富不断增加，人们的生活水平不断提高，但同时也加剧了市场的竞争，让企业经营发生翻天覆地的变化。在目前激烈的市场竞争情况下,要快速适应多变的内外部环境，提高企业的抗风险能力，就要不断创新企业的管理理念，积极推动全面预算管理的贯彻落实，完善企业管理体系，将全面预算管理渗透到企业经营的全过程，提升企业的经营能力和核心竞争力。但现阶段部分企业的预算管理模式还是比较简单粗放，更多的是财务部门的”预算管理”，相关业务部门对预算管理的参与度不高，缺乏全面预算管理意识，未能做到全方位、全流程、全员参与的预算管理，使得企业的业务活动未能得到合理的划分以及科学的管理，极易出现信息孤岛的问题，简单来说就是企业经营管理层对当前企业整体运行情况很难有直观清晰认识，难以真正做到底数清、情况明。未能充分发挥预算管理的职能作用，需通过健全科学合理、完善高效的预算管理方法机制，引导促进企业精准研判、精准决策能力水平的提升，找出企业运行中存在的问题，提升企业防风险、科学决策的水平。

(二)企业业财融合浮于表面

当前越来越多的企业逐渐认识到基于业财融合的全面预算管理模式对企业高质量、可持续发展的重要性，在逐步推进开展基于业财融合的全面预算管理制度的落地生根，但由于仍处于探索阶段，企业的预算管理往往不太贴合实际，没有对客户的需求进行充分市场调研，也没有结合企业自身经营特性与发展特点来编制预算，个别企业甚至只是生搬硬套同行业其他企业的预算管理制度，稍作修改就投入应用，导致在实际工作中未能及时有效解决出现的问题。同时由于现有预算制度、体系还不够完善，业务财务预算两张皮的现象还是比较突出，诱发这些问题的关键原因就在于企业基于业财融合的全面预算管理模式只是浮于表面，未能深度融合业务与财务工作，预算管理偏离企业经营实际，其作用难以发挥出来。

二、企业基于业财融合的全面预算管理模式改进策略

(一)健全完善基于业财融合的全面预算管理体制

基于业财融合的全面预算管理工作开展存在一定的现实难点，主要在于一个企业的内部运作流程是比较复杂的，涉及面非常广，包括生产、业务、财务等不同流程，对专业知识、技术的要求大不相同。而全面预算管理需要站在管理的最高点，用大局观看待企业全流程运作，发现企业发展中存在的主要问题，找准原因抓住主要矛盾，制定科学合理的解决方法，才能让企业预算管理工作顺利开展并取得实效。基于业财融合的全面预算管理体制涵盖了企业生产经营活动及财务管理等多方面内容，直接决定公司战略方针的正确制定及顺利执行。因此，企业需要进一步健全完善业财融合的全面预算管理体制，具体体制内容包括但不限于科学构建组织架构、合理划分职能部门、明确职责与分工、规范作业流程等等，形成完善的制度，并在健全完善过程中对整个体制有更深层次的认识，从而能够结合企业个性化发展需求制定更系统、专业的操作规范与准则，为员工给出明确的操作指引方向，助推企业实现可持续发展目标。值得注意的是，健全完善基于业财融合的全面预算管理体制应是可操作性强、通俗易懂又贴合企业发展实际需要的，所以在健全完善体制过程中应遵循以下三个原则：一是可执行性，在健全完善企业预算管理制度方案内容中，每一项条文都应是操作性强、可执行落地的，切忌出现一项操作多项标准。二是可监督性，完善的制度必须要配套专业的监督机制，形成完备的监督手段，确保整个制度能够有序实施。三是可持续运行性，基于业财融合的全面预算管理体制既涉及业务，又涉及财务，应确保全流程每个环节实施起来都是顺畅运行且能起到一定管理效果的，在体制框架的初始设计制定时应考虑到避免由于其中某个制度的修订而影响正常的业务与财务流程，并形成合理的反馈机制，及时优化调整相关细则，确保整套制度可持续运行性更强。

(二)基于业财融合的全面预算管理模式应强化考核

基于业财融合的全面预算管理模式还需要有规范的考核制度机制，通过考核推进全面预算管理工作标准化、规范化、流程化、精益化和科学化，客观评价企业全面预算管理工作开展情况，持续提升企业全面预算管理工作水平，使全面预算管理真正发挥合理配置企业资源、提高企业内部管理效率的作用，进而推动企业高质量、可持续发展。在设计预算考核制度时应遵循以下原则：一是统筹兼顾，突出重点。考核指标采取定性和定量指标相结合，以定量指标为主的办法，突出重点工作环节和重要预算项目的考核。二是实事求是，客观公正。按照考核制度规定的考核指标、评分标准及程序，依据预算管理工作各项检查抽查结果及其他事实，客观反映企业的预算管理工作绩效。在具体考核内容方面可以细分为预算管理质量和预算管理效果两部分，其中预算管理质量考核内容以定性指标为主，侧重评价预算管理工作效率与质量；预算管理效果考核内容以定量指标为主，侧重评价重要预算指标的完成情况。在预算考核的过程做到奖惩分明，有效调动内部员工工作积极性与主动性，提升企业全员的全面预算管理意识，促进基于业财融合的全面预算管理模式在企业的落地生根。

(三)建立一支高职业素养的财务管理队伍

基于业财融合的全面预算管理模式在企业中应用的关键是实现财务人员的成功转型，企业需要建立一支高职业素养的财务管理队伍，通过积极加强人才队伍培养，转变工作思维方式，引导财务人员走出原本的办公岗位，主动介入到业务中去，参与到企业的未来规划中，从而实现财务转型，通过创新的思维方式方法来对财务数据进行处理，加快业财融合在企业财务管理中的应用。