关于商业银行防范财务风险的思考

王 琼 中国邮政储蓄银行股份有限公司重庆分行

随着全球环境及金融市场多变，影响商业银行财务风险的不确定性因素逐渐增多，对商业银行财务管理的要求也逐渐提升，特别需要商业银行在经营管理中对可能遇到的风险因素进行分析与探讨，对商业银行产生财务风险的因素作出合理评价分析，并提出针对性措施，保证商业银行财务管理的稳健性，从而为商业银行的可持续发展奠定坚实基础。

一、商业银行财务风险的类型

商业银行财务风险具有隐蔽性强、不确定性因素多、波及面广、不可控性大等特点，一旦商业银行出现了财务风险，将会对商业银行造成不可挽回的损失，甚至会波及到整个金融体系[1]。目前商业银行面临的财务风险主要有四种类型，分别是：

类型一：信用风险(Credit Risk)也可以被称为违约风险，此类风险主要是金融工具发行主体、银行债务人出现了不按合同履行义务的行为，或者是银行信用等级不佳给商业银行带来了风险。

类型二：流动性风险(liquidity risk)也可被称为流动性危机。当负债降低或者资产增加，且超出银行应对能力时，银行就会出现流动性困难。如果一家银行的流动性降低，那么其将无法凭借负债增长或者成本变现资产来保证资金的充足性，进而对银行原有的盈利能力产生影响。如果流动性危机比较严重，银行还有可能被迫倒闭。

类型三：市场风险(Market Risk或Market Exposure)。由于市场价格因素、股票价格因素、商品价格因素、利率因素以及汇率因素出现不利变动而使银行面临表内业务、表外业务遭到损失的风险。常见的市场风险如下：商品风险、利率风险、股票风险、外汇风险，信用利差风险、大宗商品风险以及各种期权，结构化产品和投资组合中的波动率和相关性风险。

类型四：操作风险(operational risk)。此类风险主要是商业银行经营管理中因内部制度问题导致业务流程出现差错，或是人为因素、电脑系统故障、工作程序以及内部控制不合理等情况导致了风险的发生。

二、商业银行财务风险的成因

(一)财务风险管理体系不健全

经过近20年的市场化运作，我国商业银行积累了一定的财务风险管理经验，但与西方成熟的商业银行相比，我国商业银行的财务风险管理还有很多不足之处，具体体现在部分行管理机制设置不合理，造成职责边界不清晰；监督机制设置不完备，造成监管管理不力；内部风险管控意识不足，制度缺乏前瞻性；管理理念更新不及时，防范新型风险措施不够等，因此，商业银行需要完善全面风险管理体系，夯实风险管理基础[2]。

(二)风险管理信息化水平偏低

商业银行进行财务风险处理时是运用定量和定性结合的形式，其过程非常繁琐。定性分析是对银行自身累计的经验和银行人员的主观判断进行的。定量分析是按照现有的模型和指标体系对商业银行互联网产生的不同数据进行分析，对数据进行量化后可以判断商业银行风险管理判断得风险评估值。但定量分析方法还有很多内在问题。第一，定量分析方法用时较长，不足以对风险提出相应的措施。第二，指标体系以及分析模型的创建需要大量数据的积累，需要在不同业务发生后逐渐收集而形成的庞大数据。但是，因为互联网金融业务进行时间比较短，有的商业银行并没有可供使用的数据库，一般情况下是运用互联网金融机构当下的指标体系和分析模型进行的，导致了商业银行自身的财务风险管理造成影响。

(三)贷款业务审批机制不严谨

贷款是商业银行的主要资产业务，贷款业务的开展面临的最大风险就是信用风险。在信息不对称的原因下，如果商业银行没有对借款人的实际情况进行全面的核查就直接发放贷款，那么银行将会面临借款人到期无力偿还或者故意拖欠不还等问题。一旦商业银行的不良贷款持续增加，资产质量降低，其利润的实现难度就会变大。贷款决策需要借助业务人员的工作经验，具有较强的主观性，再加上个别商业银行分支机构过于重视资产规模而忽视了管理的重要性，贷后管理形式化问题严重，无法对客户的经营发展情况进行持续性跟踪，所以很难准确把握客户存在的经营风险和偿债风险。而这，就会对商业银行收回贷款的及时性产生影响[3]。

(四)财务人员风险意识淡薄

银行间竞争日益加剧，想要在如此激烈的市场环境下占据一席之地就必须进行快速扩张，银行业务呈现的特点量大、复杂、变化快等，信息技术的运用给商业银行带来了极大的便利，但随之而来的是高科技犯罪的危害性和隐蔽性，商业银行兼具业务知识和高科技知识的财务管理型人才匮乏，面临的风险因素也急剧增加[4]。银行没有专业的团队对风险管理进行深入的分析，无法保证财务风险管理质量，相应的判断能力偏低。财务人员又没有形成较强的主观意识，其工作主要以核算为主，鲜少涉及风险管控，很难意识到风险管理与其之间的相关性。

(五)互联网对传统金融业务的冲击

互联网金融正是信息技术与金融行业的有效融合。互联网金融行业的兴起对传统商业银行的发展产生了巨大的影响，使得传统金融机构的盈利模式、营销模式以及风险控制模式发生了翻天覆地的变化。与此同时，商业银行的财务管理也暴露出了很多问题，财务风险管理降低，财务风险管理技术落后，财务风险管理观念落后等，使得商业银行的发展受到了严重的制约[5]。

三、商业银行防范财务风险的措施

(一)健全财务风险管理体系

首先，提升财务风险指标的控制水平。商业银行要以网络金融平台作为中心，将客户的信用作为根本，以此来完善互联网金融风险管控体系的建设。因此，商业银行应首先对客户的信用级别进行明确的辨别，以此来识别可能出现的风险因素。在设定风险预测及监督系统的时候，需要对客户的信用等级因素进行充分的考虑，根据客户信息来建立数据库；其次，商业银行要根据自身状况，效仿其他优秀的互联网金融机构，在传统风险分析机制的基础之上来强化数据的流动、整合以及管理。提升流动性的系统化管理，还应该对银行搜集的客户信息进行分析和研究，从根本上增强商业银行对问题的发现能力、分析能力以及综合检测能力。

(二)提升风险管理信息化水平

首先，创建信息监控系统。现在信息技术的广泛应用后不同行业出现了高度信息化的状态，提升信息数据的合理运用和大数据等信息分析工具的使用用于获得市场信息类提升预估风险的能力[6]。商业银行根据自身业务范围，进行信息的收集与监控，以全面的信息数据作为支持，来提高财务风险管控能力。其次，提升业内信息共享水平。现阶段很多互联网金融性质的企业也都增设了金融业务，所以金融市场的竞争非常激烈。所以，商业银行与商业银行之间应当具备合作意识，提高行业间的信息共享水平。①商业银行应当整理银行内部的信息资源，让商业银行的不同部门都可以进行信息同享和沟通，商业银行可依此创建信息管理系统，对各个分支机构设立相应级别来管理信息的开放层度。②要积极拓宽行业内的信息沟通渠道。此种做法不仅能使商业银行在互联网金融业务方面有深层次的发展空间，而且对识别风险，强化信用风险抵抗能力均有着明显的促进作用。

(三)完善贷款业务审批机制

商业银行会因为贷款资金使用不规范现象导致了财务风险的产生。所以，商业首先应当需要在银行内部构建系统的内部评价体系，对借款人的相关信息进行及时而全面的记录、更新，同时针对内外部征信、评价系统来构建有效的信息通道。其次，商业银行要加大信用风险的排查力度，一旦发现潜在的信用风险隐患，就要在第一时间制定相应的防范措施。再次，对重点风险领域进行重点研究，强化银行对于重点行业和重点区域的风险预判能力。最后，在贷款过程中，商业银行还要做好资金管理工作，避免出现贷款资金被挪用的问题，缩小财务风险。同时提升银行贷款发放管理力度以及审核力度，必要时也可以提升贷款人受托支付。

(四)增强财务人员风险意识

商业银行财务风险管理涉及全面、全程、全员的，不仅需要提升财务人员对风险的重视程度，还需要强化管理人员的专业能力与素养，从根本上提升财务风险防范意识。首先，可以强化财务人员的财务风险管理培训，使其掌握财务风险分类标准，灵活应用财务风险处理方法。其次，可以通过培训，将与财务风险管理有关的经济环境知识、行业发展趋势以及法律法规等内容讲解给财务人员。最后，加强财务经验丰富、财务能力较强等人才的引进，在银行内部增设财务风险管理岗位，组建一支专业能力过硬的财务风险管理队伍。

(五)发挥科技对金融引领作用

在互联网金融时代下，商业银行面临着巨大的挑战和机遇。要想适应互联网时代的发展，商业银行就必须要求变求新，对当前的财务管理情况进行详细的分析，明确经营管理中存在的不足与缺陷，并在此基础上实现财务管理技术手段的创新和优化。对此，商业银行可以加大线上消费金融产品的开发力度，并结合互联网平台进行金融业务的发展，借助信息技术来优化业务处理流程，预防操作风险，实现业务转型。

四、结语

综上所述，商业银行在竞争如此激烈的市场环境下屹立不倒就必须合理的规避各类财务风险[8]。财务风险贯穿商业银行经营管理的各个环节，如果商业银行没有合理的规避、防范和应对财务风险，那就会影响商业银行的正常运营。鉴于此，商业银行不仅需要对自身的财务风险管理能力进行重点提升，强化自身的财务风险抵御能力，还需要彻底贯彻合法合规经营理念，坚守风险底线。只有这样，才能够实现商业银行的进一步发展。