房地产公司全面预算管理体系分析

徐纪灵 重庆金科房地产开发有限公司

引言

房地产公司构建全面预算管理体系十分重要，通过优化全面预算管理体系能够有效推动房地产企业实现经济目标，并不断加强房地产公司成本控制。房地产企业开展全面预算管理工作，要根据房地产公司的实际情况，探讨实现全面预算管理的创新方式，从而科学配置资源、提高房地产公司经济利润空间。

一、房地产公司全面预算管理体系的内容

（一）管理内容

全面预算管理是指通过测算特定时期范围内的企业财务结果、经营活动，进行高效配置资源，从而实现企业战略目标的管理活动。目前，房地产公司的全面预算管理工作通常可以分为业务预算管理、预算利润管理以及财务预算管理三个部分。业务预算管理主要指包括产品成本、费用控制、产品销售以及存货生产采购在内的房地产公司经营管理活动有关内容的预算管理。同时，在进行销售预算计算的时候通常会将材料以及生产等不同内容分化，随后计算预算情况。利润预算管理主要指通过市场调查、预测、比较同行业先进水平等方法，从而对房地产企业将来在特定期间内所获得的企业利润进行科学预算，并以此为基础，将企业利润预算目标进行分解，将其分解为生产成本以及收支等内容。财务预算管理是对企业财务管理的具体化。其中包括企业成本管理、销售管理以及资金管理各方面的内容。房地产公司通过清晰划分全面预算管理中的各项工作内容，能够有效提高企业经济效益。

（二）管理特点

全面预算管理主要是通过货币来体现房地产公司的经营状况和发展态势。优化房地产公司全面预算管理体系具有多方面的特点和优势。首先是全面预算管理体系的系统性。全面预算管理理念贯穿于房地产公司经营管理的全过程之中，需要配备相应的企业管理制度，才能够实现预算管理服务的有效显现。其次表现为全面预算管理体系的全面性，是指全面预算管理涉及房地产整体财务管理工作的方方面面。参与性指的是整个过程都需要房地产公司经营生产与管理过程的工作人员积极参与，从而实现财务全面预算管理工作的全员参与。因此，通过企业内部工作人员的积极参与、全面覆盖以及系统过程等特征，能够实现全面预算管理的作用[1]。

二、构建房地产公司全面预算管理系统的有效措施

（一）增进预算管理认识

房地产公司项目开展普遍规模较大，涉及内容较为广泛，预算管理难以得到有效控制，由于房地产公司各级管理人员与员工对预算管理认识不够全面，不仅阻碍房地产公司全面预算管理工作顺利实行，房地产公司稳定发展也有一定影响。针对此方面情况，增强预算管理认识对房地产公司来说尤为重要，深化公司全体人员预算管理认识，将全面预算管理理念贯穿于公司内部每一项工作中，在更好构建全面预算管理体系同时，也能为落实全面预算管理各项工作打好基础。增进预算管理认识主要涉及以下几个点：一是，引进全面预算管理方法。在明确公司发展战略规划目标基础上，构建适合公司自身发展的全面预算管理体系，将先进现代化全面预算管理方法融入管理体系中，实现对房地产公司预算控制和约束；二是，提升员工参与度。为提升增加预算管理认识有效性，让公司每位员工明确全面预算管理对公司、对个人重要程度，全面积极配合与参与全面预算管理工作，进而实现房地产公司全面预算管理向健全化、规范化、系统化发展。此外，根据房地产公司预算管理情况，不断调整预算管理制度内容，并在实践中不断增进全员预算管理意识，促进房地产公司整体预算管理水平大幅度提升，从而为推动房地产公司未来可持续发展提供基础保障。

（二）设置预算管理标准

健全与完善全面预算管理体系前提，是需要设置预算管理统一标准，有助于房地产公司精准落实全面预算管理各项工作同时，也能更好地促进全面预算管理顺利开展。了解与掌握房地产公司在市场中定位及公司实际发展情况，在此基础上设置全面预算管理标准，根据公司战略规划目标，明确全面预算管理标准内容，真正做到权责分明、目标明确，进而逐渐形成一套健全与完善的全面预算管理体系。首先，在设置预算管理标准之前，房地产公司应对行业其他公司发展情况展开调研，借鉴与学习其他公司成功的经验，将其融入自身全面预算管理体系中，在一定程度上能够提升公司全面预算管理标准制定合理性与科学性；其次，在设置预算管理标准过程中，需要进一步明晰公司预算指标，利于全面预算管理工作更好地落实，提升预算管理效率和质量，使全面预算管理各项工作更加规范化；最后，细化预算编制，建立责任机制，使其精准落实全面预算管理标准，增强全面预算管理执行力，提升房地产公司财务管理水平。此外，财务风险是房地产公司经营与发展过程中无法消除的隐患，尽快将全面预算管理标准落实到实际工作中，能够提升房地产公司财务风险防范能力，也能加强预算部门与业务部门相互协作，最大程度上减少房地产公司资金流失。

（三）改进预算算法

房地产公司在开展预算管理时，其传统方式更为看重短期利益，其预算管理控制大多以年为单位，在落实其预算管理内容时会运用较长时间，也会采用固定的预算执行措施。在架构预算管理系统的过程中，相关公司可优化其预算编制算法，借助经营活动中的各类变化来调整其预算编制方式。在改进此类算法期间，相关人员需结合公司实际发展状况，利用正反结合与上下互动的模式来确认该预算编制的量化标准，让预算编制算法含有收入核算、开发成本与项目收入等，适时缩减实际支出与预算设定标准间的差值。

同时，在改良预算管理中的编制算法期间，相关人员需主动引入此类公司的内部信息，借助信息化的管理方法来提升编制算法的合理性。多数房地产公司需建立专业信息管控平台，采用先进的技术手段整理、录入其内部的财务信息、业务信息与人事信息等，通过该平台内部的数据查询功能了解该公司的预算变化与相关业务的执行情况，透过大数据技术的全面分析可查找出更为适宜的预算编制方式，全面改善其预算管理效率，在详细分析此类数据信息的基础上，增加预算编制调整的科学性[2]。

（四）改善预算考核机制

若想提高房地产公司中预算管控效果，其内部管理人员要高效融合监督考核与预算管理措施，以此来提升此项工作的可靠性、准确性。公司管理层要设置相对完善的预算管理考核系统，其内容要将预算管理措施当作考核标准，利用各部门间的执行效果来了解预算管控措施的落实情况，可利用合理的奖惩机制来调动各类员工的工作热情。为保证绩效考核效果，无论是监督还是考核，房地产公司都要设有可独立运作的部门，全面加强该监督考核工作的严谨性、公正性与公平性。

比如，某房地产公司在搭建全面预算管理系统期间，为提升员工在该项管控工作中的参与热情与参与度，管理人员在了解了该公司实际发展状况后设定了相应的考核指标，依照不同工作岗位为员工设定了对应的工作与考核内容，如以融资、回款、营销为基础的突出贡献奖、业绩完成奖等，在完成相关标准的制定后，有效改善了员工的参与热情，逐步完善了该公司的全面预算管理系统，在制度创新优化、各项工作的落实上获得较大进展，通过预算管理制度的建立，该房地产公司的发展水准也获得逐步提升。

（五）加强人员的执行力

在架构全面预算管理系统期间，房地产公司不能仅满足于改善员工的工作态度，其综合素养或工作的执行力也较为关键。

一方面，公司财务部门应适时了解其内部的发展动向，了解预算管控的全过程，其给相关工作人员提出了较高的业务要求，其在面对内部财务信息的过程中要拥有对信息的鉴别、获取、分析能力，利用当前的市场变化来调整预算管理中各项措施，提升该项管理内容的实效性、灵活性。为提高基层员工的动态预算管理能力，可采用多种考察方式，如实地考察、查阅网络资料、电话核查与约访问谈等，使员工对预算管理内容的了解更为全面，当预算管理形式较为灵活时，其预算管理执行力才会获得切实提升。

另一方面，在改善财务人员预算管理系统的执行性，房地产公司还可加强信息技术的使用。具体来说，良好信息预算体系可切实加强信息的分析能力与速度，快速、高效地处理相关数据信息，不但缩减数据信息的处理时间，还促进了信息程序的流畅性。通过设置良好的预算信息系统可改善房地产公司的管理程序，在设计出相关预算标准后，其程序执行的准确性较高，在与预算金额进行详细比对后可精准发现数值差距的原因，有利于快速解决问题，使该公司的相关决策更为精准，在满足客户要求的基础上给公司创造出更大的经济效益，提升其市场份额与整体竞争力。

结语

综上所述，房地产公司应从增进预算管理认识入手，通过设置严格标准、改进算法、改善机制以及加强工作人员执行力等措施，有效提高全面预算管理效率，提升房地产公司市场竞争力，提高企业经济效益。