石油企业财务资金管理风险防范及对策研究

李凤云 大庆钻探工程公司钻井一公司

一、引言

资金管理是企业财务管理的重要内容，资金是企业正常运转的血液，也是企业扩大生产规模、组织产品研发的基本条件。石油企业生产经营过程中涉及的资金量大，投资回收周期长，投资和基础设施建设受国际油价波动影响大。因此，新时期石油企业面临较大的财务资金管理风险压力。石油企业要不断提高财务资金管理水平，完善财务管理制度，将石油企业面临的财务资金管理风险降至最低，促进石油企业健康持续发展。

二、石油企业财务资金管理中存在的风险

石油企业财务资金管理是指石油企业根据业务需求对企业资金的来源和使用进行详细的计划，控制资金运转过程中的风险，监督资金的使用流程，考核资金的使用效果。通过完善的管理保证资金科学合理的使用，避免资源的浪费。目前石油企业在财务资金管理中还存在一些风险，主要包括以下四个方面：

(一)资源利用分散造成周转困难

石油企业下属单位在资金管理呈现分散的布局，很多成员单位都有自己独立的账户，使得石油企业资金头寸出现不均衡，部分石油企业大量资金闲置在账户中，而另外一些石油企业由于投资需要出现资金短缺，这样就使得集团公司整体上出现“存贷双高”的现象。缺乏资金的石油企业融资困难，需要支付更高的利息来获得需要的资金。一些境外的石油企业为了扭转资金周转困难的局面，常常采用虚报项目等方式来获得更多的资金，等资金到位后又挪作他用。资金利用分散导致的周转困难会导致石油企业资金利用效率低下，增加了石油企业资金使用成本，一定程度上阻碍了企业的长远发展。

(二)石油企业缺乏完善的财务资金风险管理体系

石油企业下属单位有独立的资金管理账户，集团公司无法掌握每个成员单位的资金使用情况。缺乏对成员单位财务资金的监管。部分石油企业经济效益好，资金结余多，企业管理者为了追求更高的收益盲目投资，投资缺乏详细的论证或者新摊子铺的过大都会导致石油企业资金链紧张，造成经济损失。还有一些石油企业缺乏完善的财务资金风险管理体系，借助石油企业良好的信誉盲目融资，使得企业的资本结构不合理，为企业的发展埋下许多财务风险。可见，缺乏完善的财务资金风险管理体系会使得石油企业财务资金管理不到位，增加石油企业的财务风险，不利于石油企业资金的合理使用。

(三)石油企业财务人员的专业素养有待进一步提升

随着石油企业业务不断拓展和发展规模不断壮大，资金管理日渐复杂，对企业财务人员的专业素养要求也越来越高。特别是一些境外石油企业需要遵守当地的法律法规和会计核算要求。而目前石油企业缺乏专业的财务管理人员，特别是了解境外地区文化背景和相关法律知识的高素质人才更是稀缺。缺乏专业的财务资金管理者导致资金管理效率低下，也增加了石油企业财务风险。另外，石油企业财务人员中有一部分所学专业与石油开发相关，在职业发展过程中转行做财务管理，对财务知识缺乏系统的了解和掌握，不利于企业财务管理水平的提升。财务资金管理发展的信息化水平越来越高，对财务人员的信息技术素养也提出一定的要求，这也是很多财务人员短板。因此石油企业有必要加强对财务人员的培训，提高财务人员的综合素质以应对财务资金管理的要求。

(四)石油企业财务资金信息化管理不完善

财务信息化管理方式能够提升石油企业财务资金管理效率和会计核算信息的质量。目前石油企业信息化管理水平不断提高，财务管理人员工作时需要登录多个系统，与财务资金管理相关的信息可能分布在不同的系统当中，不方便查询和统计分析。信息化管理不完善使得石油企业财务资金信息共享困难，管理者也无法及时了解石油企业资金的使用状态和具体流向，进而影响各项管理决策的制定。

三、防范石油企业财务资金管理风险的有效对策

(一)完善石油企业财务资金管理体系

石油企业要从自身发展规划充分认识到财务资金管理的重要性，完善财务资金管理体系，创新财务资金管理方法。对石油企业财务部门的职责进行划分，设立专门的资金管理部门。资金管理部门要把握整个石油企业的现金流，提升石油企业的资金利用率，通过统一的调配将部分下属企业的沉淀资金合理应用到其他资金短缺的下属企业中，通过资金的周转保证石油企业的各项工作稳定有序开展。另外石油企业要对企业的财务资金进行科学的管理，石油企业资金充足时，可以通过预测企业未来资金的需求留出足够的资金，然后利用其他沉淀资金进行投资为石油企业赚取更多的利润。反之，石油企业资金短缺时，资金管理部门则要为石油企业开拓更多的融资渠道。石油企业可以根据自身的实际情况，选择合适的融资方式，比如通过债券融资。但是不管是采用哪种融资方式，资金管理部门在确保企业资金充足的基础上更要重视控制融资风险，保证融资各个环节的职责分析，选择的融资工具要与企业资金的战略需求相匹配，根据资金的需求设定合理的容器期限，保证企业资金使用的安全性。

(二)提高石油企业财务资金管理质量

提高石油企业财务资金管理质量能够有效防范企业财务风险。要做好财务资金管理，石油企业可以重视两个方面的工作：一是加强对外部市场的跟踪和调查，为石油企业资金管理做出正确决策提供依据，有效防止市场风险。石油企业财务人员要及时了解企业所需物资的市场价格变化，在物资市场价格低的时候通过批量采购的方式降低物资采购成本。石油企业要根据实际对企业的生产运行过程中的各项资金需求做出合理的计划，避免资源浪费。石油企业要对合作的供应商也进行综合评估，对于那些各方面资质优秀的供应商要纳入到长期战略合作伙伴当中。对于不同信誉级别的合作伙伴，在交易金额和交易数量上设定不同，达到降低企业财务资金管理风险的目的。二是石油企业要进一步加强内部控制。石油企业财务管理部门要加强对会计核算及成本控制管理，通过对财务数据的统计分析科学预测企业的资金需求，为企业的财务资金管理提供依据。另外，石油企业管理者掌握了详实的财务数据，才能根据企业的资金实力选择合适投资项目，做出正确的管理决策。对企业有投资意向的项目更要通过全面的调查和分析做出合理的判断。财务管理部门要对企业的投资设立考核指标，考核指标要与企业承担的风险相匹配，通过完善的投资管理机制实现企业闲置资金的利润最大化。

(三)完善石油企业财务资金风险防范机制

新时期石油企业面临的市场竞争日渐激烈，只有提高风险管理水平，完善财务资金风险防范机制，石油企业才能在激烈的竞争中立于不败之地。因此，石油企业要建立财务资金风险防范机制，从财务资金管理流程、管理方法和财务部门的组织架构等多个维度健全风险防范措施。石油企业财务部门要对企业生产运行过程中可能出现的各种财务资金风险做好预估，并制定针对性的风险防范措施，一旦发生财务资金风险就可以采取相应的风险防范措施将石油企业遭受的经济损失降至最低。石油企业财务管理部门可以对的各种潜在的风险进行情景分析，模拟可能出现的风险情况对财务资金管理进行压力测试。通过风险模拟及时发现财务资金管理中存在的不足，采取针对性的措施提高风险管理水平。

在财务资金管理全面信息化的当下，石油企业财务部门要防范网络风险，一方面加强对财务人员的权限管理，不同级别的财务人员能够调取和修改财务信息的范围不同。还可以加入密钥管理提高财务信息系统使用的安全性。另一方面要落实财务管理部门的岗位责任制，明确不同职位财务人员的责任分工，一旦出现问题能够将责任落实到个人。最后，石油企业要加强对财务部门工作的监督，确保财务工作符合流程，各项资金的使用审批符合规范。审计人员要定期对企业财务资金使用情况进行审计，确保石油企业财务资金在企业的发展过程中发挥应有的价值，为石油企业的健康持续发展提供助力。

(四)石油企业要提高财务人员的综合素质

石油企业财务工作的复杂化对石油企业财务人员的综合素质提出了更高的要求。财务人员不仅要具备扎实的专业素质和良好的职业道德，一些境外石油企业还要求财务管理人员了解当地的法律法规和文化背景。因此，石油企业要加强对财务人员内的培训力度，定期组织财务资金管理方面的培训，培训内容既要包括专业知识也要涵盖职业道德方面的内容。对不同境外地区的业务也要开展针对性的培训内容，全面提高财务人员的综合素质。另外，石油企业要加强对高素质财务人员的引进。随着信息技术的发展，未来财务资金管理的信息化水平将会越来越高。石油企业要引进那些既具备财务专业知识又掌握一定信息技术能力的高素质人才加入到企业财务资金管理当中，利用科学的管理方法提高石油企业财务资金管理水平，降低企业财务资金管理风险。

综上所述，石油企业财务资金管理在石油企业发展过程中发挥着重要的作用，石油企业要正视目前财务资金管理中存在的不足，采取有效地对策加强石油企业财物资金管理，降低石油企业财务风险。石油企业要不断完善财务资金管理体系，健全财务风险防范机制，提高石油企业财务资金管理质量，加强财务人员的综合素质，使整个企业的财务风险水平在可控范围之内，让石油企业的财务资金发挥最大价值促进企业的长远健康发展。