信息化时代下基于现金流的企业财务预警系统研究

袁月琳

（1.江苏省有色金属华东地质勘查局八〇五队，南京 210007；2.江苏华东有色投资控股有限公司，南京 210007）

0 引言

现阶段我国部分企业在现金流的基础之上所设置的财务预警机制仍旧存在着许多问题有待改善和解决。财务预警系统对企业在经营管理的整个过程其可能出现的风险起到防微杜渐的作用，财务预警工作贯穿了企业发展的全过程，而现金流量对企业财务预警系统的建立也有着非常重要的作用，与如何合理发挥资金效用、提高资金流动性与企业降低财务风险有很大关系。可以说，如果脱离了现金流量，财务预警系统就难以完全发挥出其应有的功效以及作用。

1 信息化时代基于现金流的企业财务预警系统存在的问题

1.1 忽视了非现金指标

现阶段我国在开展现金流预警系统应用的过程中，存在着一个非常明显的问题，就是并没有加强现金流预算编制工作，同时也没有考虑到在整体使用过程中，财务预警信息系统与非现金指标相结合，大部分的企业在经营管理时都更加注重与现金指标相融合，导致有一些企业财务预警系统在实际使用时无法发挥出其全部的作用。久而久之，部分企业领导人员认为，建立基于现金流量的企业财务风险预警系统并没有任何意义，无法帮助企业提高发展的速度，企业的经营管理质量也会因此不断下降。

1.2 缺乏信息反馈机制

信息时代下，想要实时地了解到企业财务风险预警系统的使用效果，需要构建起信息的反馈机制，通过信息反馈机制的建立来了解到企业发展的速度以及企业经营的效率，发现其在短时间内的问题，通过翔实的数据信息、信息处理和分析了解到企业使用的效率和水平以及当前的经营状况对可能发生的风险进行及时预警。及时发现问题、快速反应并解决问题才能够改变以往由于信息滞后或者是信息反馈速度较慢而导致的、企业错失抵御风险的最佳时机或陷入危机。

1.3 工作人员专业素质较差

纵观现阶段我国大部分企业，其负责现金流企业财务预警系统的工作人员工作质量以及状态、工作的效益较低，部分工作人员的专业素质无法得到保障。很多工作人员在实际工作时没有认知到企业财务风险预警在实际使用时的方式以及使用的内涵，也不是相关专业毕业，而是直接由财务部门抽调而来，其对预期财务预警信息系统的使用方法存在着非常多的不了解。在长久的使用过程中，其使用质量以及效果就会大打折扣。

2 信息化时代下基于现金流的企业财务预警系统的应用对策

2.1 构建以现金指标为核心，结合非现金指标的财务预警系统

为了进一步加强且完善企业现阶段的现金流财务预警系统，降低企业在经营管理所面对的一系列财务风险，要求我国所有的企业首先应考虑到的就是做出适合自身企业财务状况的规划并且完善现金流的预算，确保其现金流预算工作能够完全发挥出其作用，有效控制经营活动，完善企业财务风险预警机制，及时准确预测财务风险并在达到风险极值时合理预警。对现金流的预测应从公司经营、投资和筹资活动中的现金流入和流出进行预测和控制，结合公司实际情况和风险承受能力设定合理值域范围，当超出范围时及时预警并上报。

同时也需要注重非现金指标与现金指标的结合。在以往，很多企业在使用财务预检系统时，高度注重的都是一些现金流指标，却没有考虑到非现金流指标，这样容易造成盲目追逐短期效益而使企业陷入财务危机。应该值得关注的是非现金指标也是财务风险预警系统中重要的一部分，应该充分结合非现金指标对一些无法通过现金流反映的指标内容进行充分的披露。例如，不同行业其实对企业现金流量的要求很不一致，因此行业环境因素也是需要充分考虑的；另外由于市场需求的波动、原材料上涨以及费用管理不科学等因素也会影响财务风险预警系统内的数据波动。因此选择应用非现金指标，企业管理者需要加强的是对企业发展全方位重视，并且应该以纵向和横向两个角度分析如何提高现金流的管理，确保企业财务预警机制在使用时的使用质量、完善的整体效果，运用非现金流指标开展过程中，财务预警系统一定要做到更加完善并且提升财务预警信息的全面性，能够有效地提高所有财务预警效果在实际使用时的使用质量以及使用基础。在企业发展的过程中，现金流指标与非现金流指标一旦发生了背离，则需要更加重视的是非现金流指标中所有指标的重要性，不能过度地迷恋企业内的现金流指标，防止企业在经营管理的过程中由于高度重视现金流指标而导致的非现金流指标的应用效果较差，企业的财务风险预警系统在实际使用时的质量也会不断下降。

2.2 完善现金流量信息反馈机制，加强财务预警系统动态监管

现阶段要求所有的企业管理者在对现金流量进行管理的过程中，应该建立并完善一个更好的、更能够体现出企业发展的流量反馈机制。通过信息时代下的信息反馈机制，能够帮助企业管理者实时了解到企业现阶段的发展状态以及企业在经营管理时的效益，为企业提供更多、更可靠的信息，同时也能保障企业财务预警系统得到进一步的完善，提升财务预警系统在实际使用时的有效性，降低财务风险。

目前众多跨国企业和大型企业建立的“财务共享”就是在当前一个大数据时代应运而生的。通过组织的重新架构以及流程重塑，建立一个专业的财务管理信息化系统平台，以生产流程为起点，财务管理流程穿插其中，从传统记账、报表系统转变为市场开拓、项目管理、资金管理、财务控制和预警等环节，具备专业的信息反馈部门以及必要的反馈流程，能够确保所有的信息都可以在最短时间内直接反馈到财务预警系统中，加强各个流程环节的动态监管，实现工作流程和财务管理、信息管理和财务预警系统有机融合，从实质上做到真正把现金流预测和控制抓牢在经营者手中，着力提高企业经营管理效果，为企业的发展奠定更为坚实的基础。

另外值得关注的是，由于不同行业和不同生产经营规模的企业，经营水平和财务风险承受程度有很大差异，因此内部管理维度也有所区别。在建立财务预警系统动态监管的过程中，应首当其冲地考虑企业自身实际情况，切莫贪大贪急，应该制定与企业自身相适应的评价指标，确保财务预警机制能科学地反映问题，做出准确预警，有效遏制危机的产生。

2.3 强化风险管理意识，提高人才专业素养

企业相关管理人员在追求高现金流、高收益的同时，还应充分考虑长短期负债的偿还能力，寻找到现金流量的平衡点，来达到企业扩大再生产以及实现盈利的需求。加强管理人员风险管控意识以及制度执行效力，密切注意内外部环境纷繁复杂的变化，运用财务指标和非财务指标仔细测算，及时反应和调整财务管理方法，避免潜在危机的爆发。在资金使用过程中，要主动识别、自觉维护财务风险防范这一要务，绷紧控制财务风险这根弦，及时发现问题处理问题。同时应安排专人进行财务预警系统的维护和更新，警惕系统风险和数据泄密。

另外财务人员和其他管理人员需要定期学习信息化大数据时代中所涉及的一系列内容，结合不同地区对信息化时代中财务预警系统的内涵、相关规则、使用要求，切实地了解该公司所在的地区以及行业的发展方向，能够让信息化时代的财务预警系统在实际使用时展现出其工作的质量以及作用，也能够让财务预警系统在实际应用时的应用质量得到进一步改善，完善协调机制。利用大数据时代下所含有的一系列信息化的技术、数据、信息，实时地了解到现阶段企业在开展财务预警系统使用中存在的问题，并且针对问题进行解决。通过财务预警系统进一步的完善和优化，加强风险管控人员的专业水平，两者之间相辅相成，从而达到提高企业财务管理的效果。

3 结语

综上所述，当前经济新常态下，市场发展瞬息万变，企业之间的竞争压力空前巨大，如何在市场中站稳脚跟除了要解决外部经济环境对公司运营形成的不利因素这一“外患”外，更要考虑企业内部刚性需求这一“内忧”，做好内部财务风险管理和控制，这就需要一个科学、有效的财务预警系统。在企业财务状况发生变化甚至产生严重危机时，及时预警经营者进行干预，尽可能减少经济损失。从现金流量的角度分析，企业财务预警机制以及其研究效果能够更好地提高我国企业在开展财务管理时的整体管理效果，并且提高其预警的质量，降低企业在经营管理过程中所面对的财务风险，为企业财务管理水平提升奠定良好的基础。