论港口企业财务风险管理及内部控制体系建设

裘争艳

（宁波镇海港埠有限公司，浙江 宁波 315200）

0 引言

为提高我国市场经济发展水平，根据当前发展状况，国家出台一系列政策刺激群众消费，在某种程度上为我国港口企业发展提供了有利条件。对港口企业来说，其吞吐量持续提高，获得了理想的效益。然而，在港口企业经济利益大幅度增长的同时也会伴随各种风险，这也是当前港口企业管理中面临的主要问题。对于该问题，港口企业应做好内部控制管理工作，构建完善的内部控制体系，对各项经济活动进行科学管理，降低经营风险，促进企业更好发展。

1 内部控制与财务风险管理的关系

1.1 内部控制可以为企业风险管理活动开展提供条件

在企业基础管理中，涉及的内容有两个：一个是风险防范，另一个是内部控制。内部控制是企业实施风险管理的有效方式，而风险管理可以促进企业内控改革与发展，从该角度分析，两者之间存在紧密关系。在国际金融危机出现以后，各个企业管理者已经认识到风险管理与内部控制的必要性。港口企业是社会经济繁荣发展的重要标志，与社会经济发展有直接关联，更是金融危机的直接受害者。因此，港口企业是否建立了完善的风险管理机制，将直接影响企业是否可以顺利渡过金融危机，实现企业长效发展。对港口企业来说，其可以结合实际情况，完善风险预警和控制体系，加强内部管理，从根源上防控风险，规避不必要的风险。强化财务风险管理，优化内部控制，可以为港口企业实现全面管理提供支持［1］。

1.2 财务风险管理可以帮助企业强化内部管理

对港口企业来说，其管理内容比较复杂，如果没有构建完善的内部控制体系，就不利于企业管理层专业水平和综合素养提高，还影响企业员工职责意识的树立，无法实现企业健康发展，容易产生各种管理问题，引发财务风险。如果出现财务风险，相关管理对策和流程无法快速启动，会导致企业管理局面混乱，影响港口企业未来发展。而加强财务风险管理可以强化企业内部管理，满足企业战略发展的客观要求。完善内部控制体系，便于港口企业促进经营生产，整合内部资源，让企业各个部门相互配合，极大限度挖掘企业员工工作潜力。

2 港口企业财务风险管理及内部控制存在的问题

2.1 风险评估机制不完善

根据内部控制要求，风险评估是内部控制管理的重要内容，但当前部分港口企业领导比较注重经营发展，忽略风险评估与管理，风险评估机制不完善，对内控实施效果造成负面影响。部分港口企业内部控制中的风险评估实效性不强，企业难以及时了解风险发展动向，影响风险评估与管理机制建设，无法获得理想的管理效果。即便部分港口企业制定了风险评估机制，但是风险评估内容不全面，企业比较重视财务风险评估，忽略其他风险评估，影响风险评估机制建设，容易加剧风险，让企业面临一定损失。

2.2 内部控制执行水平低

大部分港口企业已经认识到内部控制体系建设的意义，并且构建了内部控制体系，但在实际工作中没有严格按照内部控制体系要求将其落实到位，更没有成立专业的内部控制部门，而是安排财务部门负责，使得企业内部员工对内部控制管理缺少深入了解，没有意识到其在财务管理中的价值，内部控制执行效果比较差，影响内部控制效能的发挥。

2.3 信息反馈不及时

内部控制活动并非一个部门的职责，而是要求企业所有部门一同参与，其与企业中各个部门的经营与发展有直接关联［2］。但是，在港口企业经营管理中，企业组织结构相对较为复杂，在信息交流上缺少实时性，沟通效率偏低，内部部门之间信息传递不及时，无法做到企业内部信息有效传递，在信息共享方面出现问题，影响内部控制管理效果。

2.4 内部监管不严

由于财务工作在企业经营发展中的价值逐渐凸显，近几年大部分港口企业建立了相关的规范制度和监督体系，但在内部监督管理机制建设上依然存在一些问题有待改进。即便部分港口企业制定了内部监督管理机制，但在实际执行中依然会面临各种问题。而导致该现象出现的原因就是企业管理系统没有发挥应有功能，内部监督管理流于形式、名存实亡。部分企业管理者监管不严，没有对财务活动中的问题进行及时改进，对工作出错的员工缺少处罚措施，监督管理力度不强，无法调动员工工作积极性，容易产生各种问题。

3 港口企业财务风险管理及内部控制体系建设措施

3.1 加强风险评估与管理

在新形势下，港口企业在运营发展中将会面临一系列问题，加强内部控制管理可以为企业风险防范与规避提供支持。鉴于此，港口企业可以结合时代发展实施业财融合管理模式，以财务管理为重点，根据财务管理要求调整业务，引导业务部门与财务部门配合，提高企业风险管理水平。与此同时，港口企业可以根据内部控制制度内容建立风险评估机制，加强风险预警与评估，利用财务风险模板，结合风险等级和影响度，及时调整风险管理方案，保证风险评估与管理的专业性。通过引进精细化管理理念，规范财务管理，保证财务活动质量与安全。

3.2 构建完善的内控管理体系

在保证港口企业内部人员掌握充足内部控制知识和财务风险管理技能的同时，需要让员工采用开放式管理方式，在日常管理过程中收集员工工作意见，并对员工意见积极采纳，对内部控制方案进行调整，促进港口企业内部控制体系深入改革。在实际操作中，需要加强风险预警和管理体系建设，及时找到港口企业经营管理中存在的风险问题，采取有效措施进行控制，降低风险带来的不良影响［3］。

3.3 提升内部控制活动的执行效力

内部控制活动是整个内部控制体系中的重要内容，将会给内部控制行为带来一定影响，需要得到港口企业领导的高度重视［4］。一方面，港口企业应结合战略发展要求，选择适宜的内部控制方式，通过预算管理、可行性探究、不兼容岗位充分分离，保证内部控制工作落实到位。为确保企业资金高效使用，应对每笔资金使用情况进行调查和审核，将预算筹备资金控制在合理范畴内。另一方面，将内部控制管理和港口企业主要业务充分结合。例如，港口企业通常会产生大量固定资产，在固定资产采购、管理、处置过程中，需要设有对应的工作岗位，确定岗位职责和权限。财务与实物管理应做到充分结合，采购与验收管理应相互分离，形成分工明确、相互管理的工作格局。在实际中，港口企业应加强领导层人员思想教育，增强其风险防范和控制能力，通过定期专业培训提高企业领导的风险管理能力，为企业内部控制活动开展提供全面支撑。同时，通过选用合理的风险管理方法和对策，实现财务风险的有效规避和评估。现阶段，港口企业应该严格按照管理会计要求，科学使用风险清单、风险矩阵等工具对企业各项风险进行控制与管理。企业风险导致的损失可以转变成财务风险，如港口企业涉及的风险有运营成本风险、设备故障风险、仓储品泄漏风险、环境保护风险等。港口企业通过风险清单，可从企业整体角度出发判断各类风险发生的可能性，分析风险可能给其带来的经济损失，并在内部控制体系建设过程中确定好风险应对方案，如果发生风险就及时处理，降低风险带来的不良影响。

3.4 促进各部门信息交流

财务人员需要利用自身专业技能优势，全面参与港口企业资金运行的各个环节，深入调查和分析，帮助企业管理者一同完成好管理工作。港口企业需从自身入手，加强信息管理系统建设，积极建立财务共享服务模式，完善财务内部信息库，为企业领导制定发展决策提供数据参考。与此同时，应加强企业文化建设，营造良好的信息交流环境，强化各级人员团队意识，促使其相互配合和理解，营造良好的工作氛围。通过信息有效传递，强化企业内部控制管理，及时做到各项信息采集、整理、加工等，防止信息不对称，提高企业内部控制管理水平［5］。此外，港口企业也可以借助信息交流技术建立信息管理系统，便于信息整合与保存，保证信息质量。

3.5 强化企业内部监督

对于港口企业中出现的监管不严问题，企业要做好内部审计监督工作，完善监督管理体系，根据管理要求对内部控制执行过程进行追踪和管理。在实际监督管理中，避免采用财务人员考核方式，这样会增加财务人员工作量，容易发生失职状况，难以保证监督管理的规范性和专业性。港口企业可以在内部成立独立的监督管理部门，组建监管团队，对企业内部控制和财务风险管理过程进行调查，考核工作效果，分析管理中存在的问题并及时整治，提高港口企业管理水平。通过强化监督管理，可以真实反映港口企业内部控制与财务风险管理现状，发现实际问题，以企业战略发展为导向制定管理制度，规范员工行为，提高其职责意识，实现权责统一，为港口企业内控与财务风险管理工作顺利开展提供支持。

4 结语

港口企业财务风险管理就是对财务业务活动的总体评估与管理，涉及港口企业资金运作各个环节。通过强化财务风险管理，完善内部控制体系，可以对企业财务业务活动进行全过程监管，及时找到潜在的风险问题，降低风险影响。对港口企业来说，风险与机遇并存，其要想获得更多效益，就会面临更大风险。对此，港口企业领导应意识到财务风险管理的必要性，科学构建内部控制体系，防范财务风险，保证企业可持续发展。