浅谈企业税务管理中存在的问题及优化策略

王 冰

（武汉大学 政治与公共管理学院，武汉 430000）

0 引言

税务管理工作在企业发展中占据着重要的地位，做好税务管理工作可以降低企业的税务成本，增加企业的收益，同时也能有效规避企业的涉税风险。随着市场竞争愈演愈烈，为保持在市场中的竞争优势，企业应当重视税务管理工作，意识到自身税务管理工作中存在的不足，遵守国家相关法律规定，保证合法合规的同时降低税务成本。

1 企业税务管理概述

1.1 企业税务管理工作基本概念

企业税务管理工作即企业根据国家税法等相关法律或规定，对企业内部涉税工作进行管理。企业实施税务管理工作需遵守法律法规，同时也可充分利用法律法规中的相关政策，将企业的税收成本降到最低，以提高企业的收益。企业开展税务管理工作需要相关工作人员综合考虑法律法规，同时联系其他影响因素，不断优化企业税务管理工作。税务管理工作人员还应及时关注新的政策规定，对企业税务管理工作做出相应的优化调整，保证企业的利益。

1.2 企业开展税务管理工作的意义

企业开展税务管理工作对企业有多方面的益处。首先，合理开展税务管理工作能够帮助企业规避涉税风险。企业是纳税大户，需要向国家缴纳一定的税款，如果企业的税务管理制度存在问题，或者工作人员的税务管理工作出现失误，就会导致企业面临涉税风险。合理地开展企业的税务管理工作能够弥补企业的制度漏洞，减少企业工作人员的工作失误，进而能够有效规避涉税风险。其次，合理开展企业税务管理工作还能提高企业的税务管理工作效率，降低企业的税务负担。税务管理工作不能有效进行，就会使企业面临繁重的税务工作，进而使企业承担沉重的税务负担，此类情况会影响企业的收益，最终必然影响企业的发展。进行合理的税务管理，充分利用相关的政策，在合法的前提下减少企业的税务，可以有效降低企业的税务负担。最后，合理开展企业税务管理工作有助于提升企业的管理水平。企业的管理工作中包含税务管理工作，并且税务管理工作占据着重要地位。企业合理开展税务管理工作能够提升工作人员的专业能力，提高税务管理工作水平，进而促进企业整体管理水平提升［1］。

1.3 企业开展税务管理工作应遵循的原则

企业开展税务管理工作需要遵循一定的原则。首先，企业应该遵循税务合法的原则。合法原则就是要求企业在处理涉税工作时必须严格遵守法律法规。国家对税收工作有严格的法律规定，对于违反法律的税务行为有严重的惩罚。企业开展税务管理工作需要充分了解相关的法律法规，遵照这些法律法规办事，切不可钻法律的漏洞，或者抱有侥幸的心理做出违反法律法规的事情。企业要想长久发展，就必须诚信纳税、依法纳税。在实际工作中，企业还应当随时关注相关法律法规或者政策的变化，根据最新的规定对税务管理工作做出调整。其次，企业还应该遵循税务管理制度最优化原则。保证税务管理最优化原则，即要求企业在依法开展税务工作的前提下充分考虑企业的税务成本，对企业的税务管理制度以及税务管理工作进行优化，减少企业税务支出以提高企业收益。

2 当前企业税务管理工作中存在的问题

2.1 税务管理机制有待完善

当前，很多企业的税务管理机制仍不够完善，导致企业的税务管理工作无法有效进行，甚至受到阻碍。企业税务管理机制存在的问题主要表现在两个方面。一方面，部分企业的税务管理工作流于表面，理论性很强，但是实施起来较为困难；另一方面，部分企业的税务管理机制与企业的实际情况不符合。此类情况造成企业的税务管理工作与企业的税务管理体制相矛盾，导致工作难以进行，影响企业正常运转［2］。

2.2 不重视税务管理工作

当前，有些企业存在对税务管理工作不够重视的问题。发展过程中重视收益，这是很多企业都存在的现象，但是有些企业在发展的过程中过于重视收益，而对税务等问题缺乏重视。此类企业的税务管理理念比较落后，税务管理机制也不够完善。部分企业没有专门开展税务管理工作的部门或者工作人员，在此类企业中，税务工作多是由财务人员兼做，这便导致了很多问题。一方面是财务工作人员自身的工作繁重，缺少时间处理税务管理工作相关内容，因而很难处理好税务管理工作相关事宜。另一方面，财务工作人员对税务管理工作相关知识掌握不足，导致财务管理工作不能高效进行，从而很难降低企业的税务成本，增加企业的收益。

2.3 企业税收筹划成本观念不足

当前，部分企业还存在税收筹划成本观念不足的问题。所谓税收筹划，即企业在合法的情况下开展好税务筹划工作，尽可能少缴税。企业为了减少缴税，必然需要对税务相关的法律法规和政策进行研究学习，还需要培训相关的工作人员以提高税务管理工作效率，有时企业还需寻求税务代理机构的帮助，此类工作都会让企业产生一定的支出，这种支出是为了税收筹划，因而可以看做税收筹划成本。但很多企业只看到眼前的利益，对税收筹划的重要性缺乏认识，税收筹划支出较少，导致税收筹划工作受到影响，不利于企业降低税务成本［3］。

2.4 税务管理工作人员专业素质差

部分企业对税务管理工作缺少重视，企业中的税务工作往往由财务工作人员兼做，导致企业的税务管理工作常与财务工作混在一起，企业的税务管理工作因而无法有效进行。究其原因，是此类企业中缺少专业的税务管理工作人员。部分企业有专职的税务管理工作人员，但工作人员的专业素质不够，无法灵活应用相关的政策优势，导致企业的税务成本增加。

3 优化企业税务管理工作的主要策略

3.1 做好企业税务管理机制的完善工作

企业对税务管理工作进行完善，首先应该根据企业的实际情况制定税务管理工作体制，监控企业资金的动态信息，合理控制企业资金的支出，降低企业的成本。其次，企业还需要在税务管理工作体制下建立责任人制，具体工作由具体的工作人员负责，避免税务管理工作中出现有些事务无人做或者无人负责的情况，减少企业税务管理工作制度漏洞，降低税务管理工作的失误率。在具体实行税务管理工作时，企业还应该对税务工作人员的工作进行监督，保证税务工作合理进行［4］。

3.2 重视税务管理工作并采取措施

企业要想长久地发展就必须重视税务管理工作，重视税务管理工作不能只是纸上谈兵，需要落到实处。首先，企业应重视税务管理体制的建设，采取适当的措施对税务管理体制进行完善，让税务管理工作有章可循。其次，企业应当重视税务管理工作相关工作人员，加强对工作人员专业能力的培养，做好相关的监督工作。然后，企业应该重视税务相关的政策法规，及时关注政策的变化。最后，企业需要加强与税务部门之间的联系，从税务机关处寻求专业的指导，帮助自身加强税务管 理工作。

3.3 转变筹划成本观念，做好税收筹划工作

企业在开展税收筹划工作时必然会产生税收筹划成本。对于筹划成本，企业应该转变观念，有一定的付出才会有收获。企业应该重视筹划成本并合理控制筹划成本。具体来说，企业可以对税收筹划成本进行估算，如果税收筹划成本比付出这些成本降低的税务支出要少，那么这样的税收筹划成本就值得付出。企业付出税收筹划成本之后，还应在此基础上做好税收筹划工作［5］。

3.4 借助税务代理机构开展税务管理工作

企业要做好税务管理工作，而自身能力不足时，企业就可以与第三方税务代理机构进行合作，委托税务代理机构对企业的税务进行管理。将税务管理工作委托给专业的税务代理机构，一方面降低了企业的涉税风险；另一方面，税务代理机构更加专业，由其开展税务管理工作能够帮助企业减轻税务负担。

3.5 培养税务管理工作人员的专业能力

企业开展税务管理工作应该重视对相关工作人员专业能力的培养。企业应该定期组织这些工作人员进行培训，培养工作人员对政策的应用能力及其他相关的税务管理工作能力。除此之外，企业在进行人才招聘时也应招纳更加专业的税务管理工作人才。

4 结语

当前企业税务管理工作中仍旧存在一些问题，对此，企业应当重视税务管理工作，完善税务管理机制，转变税收筹划成本观念，做好税收筹划工作，注重税务管理工作人员专业能力的培养。企业如果自身能力不足，可以借助税务代理机构开展税务管理工作。企业做好税务管理工作便能够安全健康发展，拥有市场竞争的优势。