企业财务管理与财务管理风险控制

黄建华 云南黄金集团滇金投资有限公司

财务管理就是和数字及数据打交道，从纷乱多杂的数据中找出潜在的内部规律，并且进行分析，得出一个准确的结论，这就是定量分析法。定量分析法在财务的管理中有着重要的作用，但同时也有着一定的局限性。因此需要我们进行讨论，保证企业财务管理的有序进行。

一、财务管理体系

更好地管理财务运作，发挥财务管理的作用，达到提升企业核心竞争力的目的，就要通过科学有效的财务管理办法对财务活动进行组织和指挥。当今的管理系统包括诸如预测，决策，预算，管理和分析之类的方法，并且我们正在通过部署各种管理方法来构建完整的管理系统。

(一)财务预测的概念和内容

财务预测通常将公司过去的财务成本和绩效与当前状况和未来的发展战略结合起来，以对公司的收入和支出进行全面分析，并通过实证和研究来分析公司的未来。近似财务计算。预测是组织财务管理的基础，也是组织财务管理的重要组成部分。财务预测的内容主要包括财务，投资收益，费用和收益以及利润预测，除了定量和定性假设外，还有时间序列和因果分析方法。

(二)财务决策的概念和内容

进行财务决策的根本是在财务预测的基本条件之上，通过对财务的预测财务方案的数据分析，在权衡利弊的情况下，选择最适合您公司发展的计划。财务决策的基本内容包括融资，投资，成本，收入，利润和其他决策问题。常见的决策方法包括随机决策和当前净成本方法，平均回报率和现值指标 方法。

(三)财务预算的概念和内容

财务预测是财务决策的基础，而财务决策是财务预算的基础。财务预算主要是根据企业财务决策的结果，来对企业在执行企业决策的各项活动所需要的支出进行预算并提供详细的数据支撑。财务预测的内容和决策一样，都是筹资和投资、成本和收入以及利润等方面的预算，常用的方法有残差和配额法，比例法和法定法，计算法和灵活计划法。

(四)财务控制的概念和内容

财务控制主要是根据预算和企业的管理制度，对脱离财务活动或者计划设定的目标进行纠正和控制，来保证在财务预算合理的控制范围之内。财务控制的内容有很多，包括有筹资控制和收支控制、成本控制和投资控制及利润控制等，常用的方法有计划控制和制度控制及定额控制三种。

(五)财务分析

财务分析是根据会计信息和财务预算对一段时间内的财务活动和结果进行分析和评估的过程。财务分析是财务管理的重要步骤和方法。通过财务分析，您可以了解财务交易的规律并提供有关未来财务预测和财务预算的信息。同时，财务分析是管理会计的核心，并基于财务预算和会计信息。包括财务分析，偿付能力分析，销售员分析，盈利能力分析和综合财务分析。使用的特定方法包括比较分析，比率分析，余额分析和因子分析。

二、财务管理的方法

(一)定性预测

定性分析是通过以往的情况和一些定性的资料，来判断未来经济发展的趋势，从而得出一种估计的方法。常用的方法有个人判断、集合意见、市场调查等方法，其中集合意见包括集体讨论法和特尔菲法两种。

(二)定量分析预测

定量分析预测法主要是通过数学的方法建立数学模型，得到相应的预测结果，常用的预测方法大致可以分为平均法和时间序列及因果分析。平均法是定量分析中最简单的一种方法，主要运用于数据平稳，以及波动或者是趋势不明显的情况下，通过数值的平均计算，得到想要的预计数值。常用的平均法主要有简单平均法和加权移动平均法、指数平滑法和移动平均法。时间序列是应用数学中的一环，对于规律的预测有着重要的作用。时间序列又有一个别名叫做动态数列，主要是指将同一个指标的数值按照时间顺序进行排列。而应用数学在时间序列的应用主要体现在预测上，即通过各类数据的收集分析和整理，通过现有的数据对未来的发展趋势做一些预测。时间序列在财务管理中的应用主要是根据时间及预测的对象随时间的变化，找出其中的规律，从而建立数学模型，通过数学模型来反映财务活动的趋势。时间序列中常用到的事件有直线趋势外推法和二次抛物线外推法两种;因果分析的另一个名字叫做相关分析法，主要是根据事物之间内在和外在之间的关系，进行分析和整理做出的一种预测。常用到的因果分析法有引申需求预测法和投入产出法、回归分析法和量本利分析法。

三、定量分析研究方法的背景

定量分析研究法在化学的分析中是一种常见的方法，也是最为普及常用的方法。对于化学物质已知成分的量进行测定与分析，常用的是容量分析法。定量分析的方法需要对化学中的物质进行精准的分析，因此不管是在加试添剂还是在容量的控制上都需要精准的操作，需要通过容量滴定管来添加试剂，这种方法叫做化学滴定法。除此之外，根据化学反应的原理分析，常用到的容量添加的方法就是中和滴定法和络合物滴定法。化学中定量分析的特征是根据指示剂来确定化学反应的重点，通过精准的物质添加确定元素含量。事实上，随着各领域的贯通，定量分析的方法已经不局限于化学领域，这种微量的分析方法和数据分析在多个领域得到了广泛的应用，尤其是在财务管理领域。

四、定量分析法的定义及重要性

定量分析法还有一个名称叫做数量分析法，主要是通过概率学和微积分及运筹学等很多的数学方法与计算机技术相结合，对目标的数据进行统计、加工和分析，建立起数学模型，一方面能够反映目标之间的内在变化，另一方面也可以根据数学模型的求解进而得出预测的结构，这是在财务管理中比较常见的一种方法。这种方法也有一定的限制，那就是需要有比较完整的参考资料和预测对象系统的历史资料。事实上，定量分析法既是管理会计中重要的一种管理方法，也是财务管理中重要的一种管理方法。随着现在对应用数学的深入研究，定量分析法也越来越科学严谨，向着定量化的方向稳步前进。

五、财务管理中定量分析法的特点

(一)科学性和精确性

管理会计随着金融行业的快速发展，其发展的理论体系和运行体系都已经逐渐完善，特别是在定量分析法诞生后，与传统财务会计的方法有了很大的区别，使得管理会计得到了更大的发展空间，成为了财务管理中重要的一环。定量分析是对数据和数量进行定点定量的分析，直观简单的呈现出实际情况的未来发展趋势，从而给相关的管理部门提供有效的数据支撑和科学准确的资料分析，帮助部门做出最有利的决策。定量分析方法因其具有科学的、精准的特性，而受到人们的广泛赞同和认可。

(二)受市场因素影响较大

定量分析的方法主要是通过研究变量或者是环境条件以及预测目标之间的联系，然后通过数学的模型将其呈现出来，通过分析和研究，在根据预测对象的条件和环境，从而精准的计算出结果。这样的研究方法，在市场经济的条件下，有着一定的局限性。由于市场经济下的环境千变万化，任何一个因素都有可能导致重大的财务问题，再加上定量分析法缺乏一定的应变能力，如果对于方向把握的不到位的话，就会严重影响财务的决策。

(三)成本花费大

定量分析由于需要耗费大量的时间和精力，不管是在计算上还是在数据的整理上都有着严格的规定，而且还需要建立复杂的数学模型。要保证定量分析的质量，确保结果数据的精准性，就需要保证有大量真实有效的数据及假定的科学性。这就要求企业需要收集大量符合标准的有效数据，事实上，以大部分企业的实力，是没有办法将这些数据进行完整的收集，需要花费高额的成本。而大部分企业是不会用如此高昂的成本来为财务管理服务，从而使很多财务管理的方法成了没有用的工具。

六、定量分析在财务管理中的注意事项

(一)重视模型的先决条件

定量分析在财务管理中，很多人员会把计算的结果和模型的运用放在首位，却忽略了模型的分析和取数的过程，导致定量分析的结果出现偏差。事实上比起计算的结果和模型的运用，保证取数的准确性和决定模型建立的先决条件，无疑是更为关键，也是更有实用性的。模型的先决条件决定了模型运行的可能性。只有建立正确的数学模型，才能保证最终应用的准确性，反之如果建立的数学模型出现偏差，将很容易导致建立的数学模型没有太大的作用。因此在建立数学模型的过程中，保证建模的先决条件是重要的一个环节。

(二)重视取数

取数过程在财务管理定量分析的方法中，尤其是在经济的分析中，有着重要的作用，如果采取的数值准确，即使模型的建立不怎么完善，那么偏差也没有那么的大，而如果采取的数值出现偏差，那么即使有完善的数学模型做支撑，也不能够得到准确的结果，因此在数值的采取和资料的收集时，一定要保证其准确性和可靠性。如果在数学模型中所使用的数据或者是资料存在着不确定性，那么就需要采取一定的控制措施，保证结果不会受到影响。

七、结语

定量分析法是财务管理中重要的管理方法，要想做好财务管理的工作，就需要对定量分析法进行严格而准确的应用。企业也应当重视财务分析，提升财务管理的效率和财务管理人员的素质，为企业的发展提供动力。■