数字化时代的财务转型

张玥 金蝶软件（中国）有限公司

引言

项目型企业，典型代表为工程项目和软件项目。现在，越来越多的行业、企业由传统的产品型企业向项目型企业转变，即使没有将项目型管理作为主要运营模式，企业中或多或少也在做项目，所以，项目型企业的财务转型也具有普遍性。

项目型企业财务转型包括以下三个方面。

一、财务组织转型

财务组织由多层级式向前中后台式转型，前中后台模式的财务组织财务决策、执行、监督三权分立，三位一体。

对于项目型企业，项目团队是根据项目出现而组建起来的，每个项目都需要有财务人员进行项目核算、分析、考核。项目的出现是随机的，但企业需要有相对标准而稳定的机制来应对这种随机出现、临时组建团队并可以立即上战场的局面。传统的多层级的组织架构相对稳定，信息在层层传递中，耗时较长且容易失真，很难应对这种临时性频繁进行团队调整的情况，扁平化矩阵式组织架构由此应运而生。财务前台可以受业务驱动，随时做出应对调整；财务中台相对稳定，为前台提供标准化共享服务；财务后台大数据实时交互，协同决策。

（一）财务前台

项目型企业的收入、成本、费用是按照每个项目进行核算的，一般每个项目都有专门的项目财务人员负责项目跟踪核算。项目财务就是财务组织的前台，主要是执行企业相关财务政策、流程及规范，需要面对企业内部各业务部门，甚至需要面对企业外部的供应商和客户。

项目财务人员既要熟悉项目的业务情况，又要熟悉财务的核算内容，需要熟悉整个项目端到端的流程及管理制度。例如：一般项目都有两个核心端到端流程，LTC（从线索到现金）以及PTP（从订单到付款）。需要根据会计准则及税法要求，结合项目实际情况，制定流程中确认收入或成本的节点，确认时点、方式、依据以及确认人员都要深入业务实际才能做出判断，且这些判断并非一成不变，需要具体情况具体分析。

不同的项目业务场景可能不同、业务流程可能不同、核算的方式也可能不同，并且项目周期、项目地点、项目人员配置等都不尽相同。项目是有周期性的，处于项目的不同阶段，项目财务的核算方式亦可能不同。项目又是一次性的，一个项目结束后，项目财务则会再进入到另一个项目中，并且很可能与之前的项目完全不同，这就意味着需要不断地学习、不断更新丰富已有的业务知识。

总之，财务前台的工作内容以及业务判断是灵活多变的，需要深入业务，也就是业财融合，根据市场的变化、业务的变化，随时与财务中台及财务后台交互，调整财务核算方式、分析指标，以便更快速、更准确地提供决策所需要的数据支持。

（二）财务中台

相对于前台工作的灵活多变，财务中台更聚焦于财务核算及流程规范的标准化服务。主要是财务共享中心基于规则可复用、标准化的工作集合，结合财务自动化、智能财务机器人，对企业经营活动和决策提供直接的服务支持。但共享中心并不代表只做重复性的基础财务核算工作，而是要依据财务合规性要求规范标准化流程并予以监督，兼具内控和合规性守门员的职责。

例如：一些费用报销、往来对账、资金收付、凭证记账、标准账簿及财务报表生成等工作，工作量大、重复性高、规则性强，可以借助财务自动化、RPA财务机器人等工具代替人工操作，提升效率及准确度。而共享服务中心的财务人员则需要做一些规则维护、例外管理、运营优化等高价值工作，在国家会计准则修订后变更企业财务标准化规则，在企业战略业务转变后调整财务管理制度，在遇到特殊场景进行临时处理，在企业运营绩效考核后优化流程。

另外，财务中台也要担负起企业内控的部分职责，自动化的流程中可以避免人工操作的失误风险和人工干预的财务风险，并且在一些重要节点采用高度标准化的规范可以实现内部控制职责分离、相互印证及权限制衡。如在财务前台端到端的业务流程的对账、资金收付等一些节点接入到统一的共享服务中心中可以防止财务前台自行资金运作而引发的财务风险。

项目型企业无论前台项目数量上怎样变化，财务中台相对稳定，业务流程、规范及工作内容基本没有大的变动，只涉及工作量的调整。

（三）财务后台

财务后台关注的是从海量的数据中实时抓取对决策支持最重要的数据和信息，与前台、中台进行数据的协同交互，通过专业的数据分析与管理方法，对企业过去或将来的投资与经营活动相关的数据进行分析，实现敏捷分析，实时决策。

财务后台需要以企业战略为出发点，统筹企业整体的营运资本、筹资、投资、成本、公司风险等，并时刻连接企业其他营运部门，收集汇总营运数据，筛选分析，为企业整体决策提供坚实有力的数据基础。同时，财务后台更加需要财务人员的主观能动性，数据只是客观现实的反映，而分析、判断与决策则更多依靠财务人员自身的知识结构、业务能力和管理经验，综合评估做出结论，给出建议，辅助企业各项决策。

项目型企业的财务后台与其他行业差异性不大，行业特性大多体现在数据评估的指标、分析方法及管理模式中。

二、财务人员转型

（一）寄予财务人员工作目标由财务合规向价值创造转型

以前，各大高校中，财务专业男女比例严重失衡，究其原因，更多家长和学生认为财务是一份专业度强、细心严谨、按部就班、稳定安逸的工作。而人才招聘市场对财务人员的需求基本都是工作年限越高越受欢迎，所以，财务人员通过熬资历、攒经验来提升自己的价值和市场认可度，并且在工作中谨小慎微，很怕由于自己的失误给公司造成严重的损失，给自己的职业生涯染上污点。付出了很多精力和血汗，可是老板很难看到直观的成果，体现不出对公司的价值。久而久之，越来越多的财务人员没有了工作的激情，趋于追求安稳和规避风险。

数字化时代，财务准则、制度、规范无须人为过多管控，数据、报表亦可快速、准确地自动生成、精准定位查询，仅仅熟悉准则、精通专业核算、认真仔细零失误已不再是财务人员的优势，稳定安逸、工作环境舒适也不再是财务工作的基本保障。财务同研发、生产、销售等业务一样需要价值创造。

（二）对待财务人员管理方式由管控向赋能转型

传统的管理方式是按照制定的财务管理制度及绩效考核标准，根据一定期间绩效完成情况进行激励，根据违反制度情况进行处罚，项目型企业也是每个项目和责任单位制定相应的考核标准。一方面，这样的管理方式只能让员工在已设定的标准范围内争取高绩效，避免失误及风险，而财务人员往往不能直接参与到绩效相关的工作内容中，只是同步业务人员绩效或责任单位整体绩效，并不能通过自己的努力直接地影响绩效结果。另一方面，对于现在年轻的财务人员来说，尤其是“90后”“00后”，他们更关注自身能力价值的提升。

所以，对待财务人员的管理赋能是必然的趋势。需要确认企业与员工双方的核心利益与动机，使其保持一致，并充分利用企业平台的优势，对员工做到足够的赋能，使员工更有能力做好本职工作的同时为企业创造更多的价值。

项目型企业可以利用自有的项目，让财务人员有更多机会参与到项目中，了解项目的整体业务流程，丰富业务知识；可以进行项目交流，互通有无；可以引入外部培训，提升财务专业知识；还可以使财务人员在企业内部轮岗，熟悉企业不同环节的财务工作内容，了解不同部门的运营模式及工作流程。

三、财务工具转型

财务工具由电算化、信息化，发展到现在的数字化，并正在快速向远程移动端转型。

各类主客观条件下，一些突发事件使得办公环境由原来的面对面集中式现场协作办公，更大范围、更大程度地转换为远程办公和移动办公。这类突发事件拉开了我们的物理空间，却又拉近了我们的网络空间。

远程移动办公更适合项目型企业的办公模式。很多项目都分散在不同的地区甚至国外，且项目本身不能确保一直处在一个固定的地点，项目团队成员也不能常常聚在一起办公。这样就需要远程移动的办公工具，如一些远程会议软件、移动办公软件等，同样财务工具也需要与时俱进，实现远程移动应用。

现有的财务工具不仅可以实现智能财务代替大量的人工工作量，还可以在手机端实现移动轻应用，移动查询往来账明细、移动报销、移动付款、移动记账、报表查询、掌上报税等。除此之外，还可以在手机移动端实现数据交互、问题追踪沟通讨论，迅速及时地发现问题、分析问题并解决问题。再加上5G技术的不断成熟及广泛应用，为远程移动办公提供了更加稳定可靠的网络环境和技术支持。

结语

事实上，以上这些财务转型的方向与模式与一些大型的项目型企业财务转型的方向与模式相类似，如：华为、万科、金蝶等，这些大型项目型企业在很早之前已经在探寻数字化时代的新型管理模式，也已初见成效，都有了适用于自身的管理方式和属于自己的新型商业模式，所以财务转型的探索与验证也是为新型的商业模式和管理模式量身定做。

未来已来，数字化已成为企业经营管理的主流，在此阶段，企业财务转型刻不容缓，以上的财务转型方向与模式相对来说还是很适合于我国的项目型企业，甚至其他各行各业的企业财务也同样适用。